Экономика предприятия

 

Ефективний фонд часу необхідно визначити як різницю номінального часу і невиходів на роботу за всіма причинами.

На підставі даних  балансу робочого часу визначають коефіцієнт облікового складу, тобто переходу від штатної чисельності до облікової. Він передбачає необхідний резерв на підміну робітників під час їх відсутності на робочому місці з поважних причин.

(12)

.

Чисельність персоналу  цеху визначається виходячи з особливостей обслуговування техніки, організації праці і виробництва, обраної структури керування.

Наявна чисельність  робітників у добу (люд.) визначається виходячи з наявної чисельності  у зміну і числа робочих  змін протягом доби:

,

(13)

де n – чисельність  змін протягом доби;

люд.

Штатна чисельність  складається з наявної чисельності  робітників на добу та чисельності  робітників підмінної бригади:

,

(14)

 люд.

Облікова чисельність (люд.) розраховується за формулою:

,

(15)

де  К_О – коефіцієнт облікового складу.

 люд.

Результати розрахунків заносяться до таблиці 6.

Чисельність керівників, фахівців і службовців цеху визначаються з додатку та з урахуванням режиму роботи:

- керівники - одна зміна на добу;

- фахівці і службовці  – три зміни на добу .

Результати розрахунків  занести до таблиці 7.

 

 

Таблиця 7 – Розрахунок чисельності робочих цеху.

№ п/п	Назва груп і професій робітників	Наявна кількість людей		Чисельність робітників підмінної бригади, чол.	Штатна чисельність  робітників, чол.	Коефіцієнт облікового складу	Облікова чисельність, чол.
		у зміну	на добу
1.	Основні робітники виробництва	149	447	3	450	1,18	531
2.	Робітники по утриманню  та обслуговуванню обладнання (чергова група)	28	84	2	86	1,18	101
3.	Робітники з ремонту  обладнання (ремонтна група)	28	84	2	86	1,18	101
4.	Допоміжні робітники (загальноцехові)	28	84	1	85	1,18	100
	Разом робітників:	233	699	8	707		833

 

Таблиця 8 – Штатний розклад керівників, фахівців і службовців.

№ п/п	Категорія персоналу  і найменування професій (посад)	Необхідна чисельність  у зміну, чол.	Режим роботи (змін на добу)	Підмінна бригада, чол.	Облікова чисельність, чол.
1.	Керівники	8	1	---	8
2.	Фахівці	5	3	---	15
3.	Службовці	5	3	---	15
	Всього:	18			38

 

Чисельність промислово-виробничого  персоналу( ) складається з чисельності робітників ( ), керівників, фахівців і службовців( ):

(16)

люд.

Розрахунок річного фонду заробітної плати (грн./рік) здійснюється за професійними групами працівників, виходячи із середньомісячної заробітної плати.

Фонд заробітної плати для окремої професійно-кваліфікаційної групи працівників визначають за формулою:

,

(17)

де ЗП_СРМІС – середньомісячна заробітна плата конкретної професійно-кваліфікаційної групи працівників, грн./місяць;

Ч_ОБ – облікова чисельність працівників даної професійно-кваліфікаційної групи, чол.;

Т – тривалість періоду, за який працівникам даної професійно-кваліфікаційної групи нараховується заробітна плата, місяці.

грн.

грн.

Результати розрахунків  занести до таблиці 9 та 10.

Фонд оплати праці  на підприємстві складається з фонду заробітної плати робітників( ), керівників, фахівців і службовців( ):

.

(18)

грн..

Таблиця 9 – Розрахунок річного фонду заробітної платні робочих.

Групи персоналу і  професії	Середньомісячна зарплата, грн./міс	Облікова чисельність, чол.	Місяців за рік	Річний фонд зарплати, грн./рік
Основні робітники виробництва	2500	531	12	15930000
Робітники по утриманню  та обслуговуванню обладнання (чергова група)	2100	101	12	2545200
Робітники з ремонту  обладнання (ремонтна група)	2100	101	12	2545200
Допоміжні робітники (загальноцехові)	2100	100	12	2545200
Всього:				23540400

 

 

Таблиця 10 – Розрахунок річного фонду заробітної платні керівників, фахівців та службовців

Групи персоналу і  професії	Середньомісячна зарплата, грн./міс	Облікова чисельність, чол.	Місяців за рік	Річний фонд зарплати, грн./рік
Керівники:	3000	8	12	288000
Фахівці:	2600	15	12	468000
Службовці:	1750	15	12	315000
Всього:			12	1071000

 

Після розрахунку фонду  оплати праці підприємства визначають середню заробітну плату за місяць по формулі:

.

(19)

грн.

Ефективність використання трудових ресурсів підприємства характеризує продуктивність праці, яка визначається кількістю продукції, що виробляється за одиницю робочого часу, або витратами праці на одиницю виробленої продукції.

Основним показником продуктивності праці на рівні підприємства є показники виробітку, які розраховуються за формулами:

- продуктивність праці в натуральному виразі:

,

(20)

де ВП – кількість продукції в натуральному вимірі, т;

 – середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу, чол.

т/чол.

- продуктивність праці у вартісному виразі:

,

(21)

де Ц_ОД – ціна одиниці продукції, грн./т;

 тис. грн./чол

Результати розрахунків занести до таблиці 11.

Таблиця 11. Основні показники ефективності праці

Показники	Од. вим.	Абсолютні значення
1. Чисельність ПВП	чол.	833
2. Фонд оплати праці  ПВП	грн./рік	24611400
3. Середня заробітна  плата за місяць	грн./місяць	2462
4. Продуктивність праці:
- в натуральному виразі	т/чол.	396
- у вартісному виразі	грн./чол.	453000

 

ІІІ. Витрати виробництва.

 

На підставі наведеної  в таблиці інформації виконаємо розрахунок собівартості продукції підприємства на весь випуск та одиницю продукції.

Статті 1-7 мають бути розраховані  за вихідними даними таблиці 9.

Стаття 8 „Заробітна платня основних виробничих робітників” відповідає даним попереднього розрахунку фонді оплати праці основних робітників (таблиця 6).

Стаття 9 „Відрахування  від заробітної плати” розраховується як 38,86% від статті 8 „Заробітна платня основних виробничих робітників”.

Стаття 10 „Витрати на утримання  і експлуатацію обладнання”:

а) на амортизацію робочих машин і основного технологічного устаткування, засобів КВП, автоматики та обчислюваної техніки;

 

 

Таблиця 12 - Калькуляція собівартості продукції.

Найменування продукції  – А

Річний випуск продукції  – 330000 тон/рік

Калькуляційна одиниця  – 1 тонна

№ п/п	Найменування статей затрат	Од. вим.	Ціна за одиницю ресурсів, грн	Витрати
				На одиницю продукції		На річний випуск
				В натуральному вираженні	Сума, грн	В натуральному вираженні	Сума, тис. грн.
1	Сировина та матеріали	тонн	570	0,856	487,92	282,5	161013,6
2	Допоміжні матеріали	тонн	260	0,144	37,44	47,52	12355,2
3	Напівфабрикати	тонн	150	0,165	24,75	54,45	8167,5
4	Електроенергія	кВт∙год	0,7	56	39,2	18480	12936
5	Паливо	тонн	630	0,043	27,09	14,19	8939,7
6	Вода	тис. м3	0,65	15	9,75	4950	3217,5
7	Пара	Гкал	53,6	0,252	13,5	83,16	4457,4
8	Заробітна платня основних виробничих робітників				48,3		15930
9	Відрахування від заробітної плати				18,8		6190
10	Витрати на утримання та експлуатацію обладнання:
	- амортизація (2, 3, та 4 груп ОВФ)				81,2		26788
	- поточний  ремонт				4		1339
	- утримання  устаткування				4,7		1556
11	Загальновиробничі витрати
	- на утримання  персоналу і охорону праці				17,9		5903
	- амортизація  споруд				16,8		5542
	-інші загальновиробничі витрати				0,5		159,3
	Виробнича собівартість				831,8		274495
	Адміністративні витрати				48,3		15930
	Витрати на збут				9,7		3186
	Інші операційні витрати				12,1		3983
	Повна собівартість				901,8		297593

 

б) на поточний ремонт приймаємо у розмірі 5% від вартості зазначених вище (у пункті „а” статті 10);

в) на утримання устаткування; приймаємо у розмірі заробітної плати з відрахуваннями (38,86%) ремонтної групи робочих.

Стаття 11 „ Загальновиробничі  витрати ” складаються з таких витрат:

а) на утримання цехового персоналу і охорону праці приймаємо у розмірі річного фонду заробітної плати з відрахуваннями (38,86%) керівників, фахівців, службовців та допоміжних робітників, а також витрат на охорону праці як 15% до фонду заробітної платні всього цехового персоналу;

б) на амортизацію будинків, споруджень (сума амортизаційних відрахувань від вартості зазначених груп основних фондів);

в) інші загальнозаводські витрати прийняти як 1% від фонду оплати праці основних робітників.

Сума статей 1–11 складає  виробничу собівартість.

Крім вищезазначених необхідно визначити такі витрати:

- адміністративні витрати як 100% від фонду заробітної плати основних робітників;

- витрати на збут як 20% від фонду заробітної плати основних робітників;

- інші операційні витрати  як 25% від фонду заробітної плати  основних робітників.

Сума виробничої собівартості, адміністративних витрат, витрат на збут і інших операційних витрат складають умовно повну собівартість продукції.

 

Після виконання розрахунків  собівартості необхідно визначити  критичний обсяг виробництва аналітично та графічно.

Визначення критичного обсягу виробництва виконати за формулою:

,

(22)

де  У_пост – умовно-постійні витрати у собівартості продукції, грн/рік;

У_зм – змінні витрати у собівартості одиниці продукції, грн/т;

Ц_ОД – оптова ціна підприємства, грн/шт.

Для побудування графіку  беззбитковості скласти таблицю 13.

 

Таблиця 13 – Дані для побудови графіку беззбитковості

Найменування показників	Од. вим.	Значення
Умовно-постійні витрати  у собівартості річного випуску продукції	тис. грн.	61491
Собівартість річного  випуску продукції	тис. грн.	297593
Дохід від реалізації ( )	тис. грн.	377850