Характер участия таможенных органов в системе обеспечения валютного контроля

      Перечисленные объекты попадают в сферу валютного  контроля только в случае их перемещения через таможенную границу Российской Федерации.

      Все таможенные органы в пределах своей  компетенции осуществляют функции  валютного контроля (ст. 10 Таможенного  кодекса РФ). С этой целью в  их составе действуют специально созданные структурные подразделения:

• в ГТК России - Управление валютного контроля;
• в региональных таможенных управлениях - отделы таможенной стоимости и валютного контроля (ОТС и ВК);
• в таможнях - отделы таможенного оформления и таможенного контроля (ОТО), а также ОТС и ВК;
• в таможенных постах - ОТО.

      Компетенция в сфере валютного контроля между  ними распределена на основании ст. 198 Таможенного кодекса РФ и в  соответствии с предписаниями Временного положения о распределении компетенции  по валютному контролю между таможенными органами различных уровней, утвержденного Приказом ГТК России от 29 декабря 1995 года N 796 (с последующими изменениями и дополнениями).

      Управление  валютного контроля ГТК России осуществляет следующие функции:

• разрабатывает общую концепцию валютного контроля с участием таможенных органов;
• готовит в пределах своей компетенции проекты нормативных актов, определяющих организацию и технологию валютного контроля таможенными органами;
• в целях повышения эффективности осуществления валютного контроля обобщает и анализирует отчеты, полученные от нижестоящих таможенных органов, материалы целевых проверок участников внешнеэкономической деятельности;
• формирует и анализирует электронные базы данных, обеспечивающие деятельность таможенных органов по валютному контролю и учет ее результатов;
• осуществляет контроль за соблюдением таможенными органами и их должностными лицами законодательства, установленного порядка валютного контроля в пределах закрепленной за ними компетенции;
• рассматривает обращение лиц по вопросам осуществления валютного контроля таможенными органами;
• принимает участие или самостоятельно организует и осуществляет проведение целевых проверок участников внешнеэкономической деятельности, обычно при наличии информации о нарушениях валютного законодательства в особо крупных размерах;
• организует взаимодействие с другими органами валютного контроля.

      Отделы  таможенной стоимости и валютного  контроля региональных таможенных управлений выполняют функции, во многом сходные  с функциями ГТК России, а именно:

• осуществляют целевые проверки участников внешнеэкономической деятельности по вопросам соблюдения валютного законодательства;
• осуществляют контроль за соблюдением нижестоящими органами и их должностными лицами законодательства, установленного порядка валютного контроля;
• рассматривают обращение лиц по вопросам валютного контроля, осуществляемого таможенными органами, и, в частности, в связи с изъятиями и конфискацией валютных ценностей, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации;
• тесно взаимодействуют с другими агентами валютного контроля.

      На  отделы таможенной стоимости и валютного  контроля таможен возложена основная нагрузка по проведению целевых проверок участников внешнеэкономической деятельности по вопросам соблюдения валютного законодательства в случаях, когда их организация не отнесена к компетенции вышестоящих таможенных органов. В таможенных постах и таможнях, как уже отмечалось, действуют отделы таможенного оформления и таможенного контроля (ОТО), в таможнях также создаются и отделы таможенной стоимости и валютного контроля (ОТС и ВК).

      Основными задачами ОТО являются:

• таможенное оформление товаров при их ввозе либо вывозе с таможенной территории Российской Федерации;
• контроль за операциями по перемещению юридическими лицами через указанную границу валютных ценностей, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации.

      При этом происходит проверка на соответствие установленным требованиям документов, необходимых для валютного контроля (внешнеторгового договора, грузовой таможенной декларации, паспорта сделки, лицензии Банка России и т.д.). Таким образом, ОТО осуществляют документальный контроль, в процессе которого выявляют нарушения валютного законодательства.

4. Значение валютного контроля

      Введение  в 1992 г. Закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» впервые декларировало само понятие «валютный контроль».

      В нем была определена цель валютного  контроля – обеспечение соблюдения валютного законодательства при  осуществлении валютных операций, а также сформулированы основные направления валютного контроля:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации;
• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

      В соответствии с особенностями экономического развития различных стран существовали достаточно серьезные различия при  определении форм и методов валютного  контроля.

      Кроме того, значительные расхождения наблюдались в сроках действия систем контроля, тактике отказа от валютных ограничений. Тем не менее, на определенном этапе развития валютный контроль во многих странах служил одним из важнейших элементов экономической политики, обеспечивая стабильность и поэтапность рыночных реформ, сохранение валютных ресурсов государства на стадии переходного периода.

      Валютный  контроль использовался абсолютным большинством государств в критические  для их экономики периоды в  целях защиты финансовой самостоятельности, стабильности их денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации валютных резервов.

      В настоящее время валютный контроль, выполнив свои функции, отменен в  большинстве развитых государств. Однако он активно используется развивающимися государствами и странами переходных экономик.

      Несомненно, при дальнейшем улучшении экономического состояния в России, как и в  других государствах, система валютного  контроля будет меняться в силу смягчения  административных мер со стороны государства и постепенной отмены валютных ограничений.

      Тем не менее, необходимо отметить, что даже в случае формальной отмены валютного контроля, статистическое наблюдение за процессами, происходящими при движении капиталов и валютных ценностей, все же остается важной задачей, и для ее решения часто используются механизмы, ранее использовавшиеся в валютном контроле.

      Введение  эффективного валютного контроля на современном этапе требует не реализации отдельных элементов  контроля, а создания глобальной системы, охватывающей все сферы валютных правоотношений между резидентами и нерезидентами.

      Контролем должны быть охвачены все виды валютных операций, в том числе операции с национальной валютой. При этом особое внимание должно быть уделено:

• валютным операциям, связанным с осуществлением внешнеторговой деятельности резидентов;
• операциям резидентов по предоставлению и погашению кредитов;
• инвестиционной деятельности резидентов и вопросам контроля инвестиций в российскую экономику;
• валютным операциям, связанным с предоставлением и оплатой услуг;
• операциям по перемещению через границу валютных ценностей, валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации;
• валютообменным операциям.

      Таким образом, существует спектр первоочередных задач валютного контроля, и предпочтительно одновременное введение контрольных мер, во избежание «перетекания» нарушений из одного направления деятельности в другое по мере введения отдельных элементов системы контроля - необходим комплексный подход к организации системы валютного контроля с привлечением всех компетентных органов.

      Возможно, при улучшении экономического положения  в стране изменится правовая база, определяющая валютные отношения в  России, что повлечет и соответствующие  изменения в сторону смягчения  административных мер со стороны государства, в том числе при организации валютного контроля в России.

      Можно предположить, что, по мере интеграции РФ в мировое хозяйство будут  предприниматься меры по ослаблению валютного контроля и переходу на валютный мониторинг.

      Важную роль в системе валютного контроля играют таможенные органы. В международных экономических отношениях значительная часть всех валютных операций связана с перемещением через таможенные границы стран материальных и нематериальных объектов.

        Одним из главных «контролеров» перемещения материальных ценностей, а равно и связанных с этим валютных операций, являются таможенные службы данных государств.

      Таможенные  органы осуществляют валютный контроль в рамках таможенного контроля. Таможенные органы обладают первичной достоверной информацией, применимой как для таможенных целей, так и для целей валютного контроля, а именно:

• сведений о факте и сроках ввоза/вывоза товаров;
• о характере и валютно-финансовых условиях внешнеторговой сделки;
• о количестве, качестве и цене перемещаемых объектов и других).

      Таким образом, таможенные органы являются одним из основных участников системы валютного контроля.

      Наряду  с этим таможенные органы обладают кадровыми, организационными, финансовыми, техническими ресурсами для проведения валютно-контрольных операций. В этой связи активное участие таможенных органов в осуществлении валютного контроля не теряет актуальность в настоящее время.

      Процесс перехода России от командно-административной к рыночной системе хозяйствования, либерализация внешнеэкономической деятельности (ВЭД), отказ от приоритета административных методов управления  
экономикой породили комплекс различного рода проблем.

      Новые реалии обусловили необходимость формирования в стране системы валютного контроля, функционирующей адекватно происходящим экономическим, политическим, социальным процессам.

      В условиях отсутствия стабильного экономического роста, сильной зависимости экономики  государства от конъюнктуры на мировых  рынках, наличия внешнего и внутреннего  долга, слабого развития финансовых институтов и финансовой системы в целом, преступной деятельности криминальных структур валютный контроль становится важным, а зачастую необходимым инструментом реализации экономической политики страны, выполнения хозяйствующими субъектами требований законодательства.

      В рамках развернувшейся в последнее  время дискуссии о полезности или бесполезности осуществления  валютного контроля в стране становится актуальной оценка современного состояния  валютно-контрольной деятельности и перспектив ее развития, перспектив участия таможенных органов в реализации ключевых направлений валютного регулирования и валютного контроля. 

Используемая литература 

1. Таможенный  кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ (ТК РФ) (с изменениями от 2007 г.)
2. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности. – М.: ТК Велби, 2004. – 396с.
3. Селивановский A.C. Комментарий к Закону Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле». - М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2003. – 318с.
4. Сухов М.И. Государственное регулирование валютного рынка России: актуальные проблемы. // Деньги и кредит. - 2005. - № 12. – С.38-41.
5. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации. Учебно-практическое пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001. – 282с.
6. Шапошников Н.Н. Таможенная политика России. – М. БЕК, 2006. – 124с.