Государственное регулирование рынков с помощью налогов и дотаций

 
- смешанные (налог на рекламу,  взносы в гос. соц. внебюджетные  фонды, таможенные пошлины) 
3. По уровню власти: 
- федеральные (НДС, акцизы, налог на прибыль предприятий, подоходный налог с физ. лиц, взносы в гос. соц. внебюджетн. фонды и пр.) 
- региональные (налог на имущество организаций, дорожный налог, налог с продаж и пр.) 
- местные (земельный налог, налог на имущество физ. лиц, налог на рекламу и пр.) 
4. По назначению: 
- общие – обезличивание налогов в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.) 
- целевые – происходит привязка налогов к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог, взносы во внебюджетные фонды, пр.) 
5. По источнику уплаты налоговых сумм: 
- себестоимость – налоги, включаемые в себестоимость продукции (ресурсные платежи, взносы во внебюджетные фонды социального характера, лесной налог и пр.) 
- цены и тарифы (выручка) – налоги, включаемые в выручку (это косвенные налоги) (НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины) 
- финансовый результат (налог на рекламу, налог на имущество предприятий, земельный налог) 
- доход (прибыль, зарплата) – налоги на прибыль или доход юридических и физических лиц (налог на прибыль предприятий, подоходный налог с физ. лиц, единый налог на вмененный доход) 
- чистая прибыль – налоги и сборы, вносимые в бюджет за счет прибыли, после уплаты налога на прибыль (штрафы, пени за нарушение налогового законодательства). 
 
6. По объекту налогообложения: 
- имущественные 
- ресурсные (рентные) 
- с доходов 
- налоги на потребление 
- с отдельных видов деятельности, операций 
7. По методу исчисления: 
- прогрессивные / регрессивные 
- пропорциональные / линейные 
- ступенчатые / твердые 
8. По способу обложения: 
- кадастровые / безналичные 
- декларационные / налично-денежные 
9. По фискальной потребности: 
- раскладочные – размер определяется исходя из потребностей в финансировании конкретных видов расходов (строительство дорог, заводов и пр.) (в РФ таких нет) 
- количественные – учитывают финансово-экономические, имущественные возможности налогоплательщиков 
10. По порядку зачисления в бюджет: 
- закрепленные – постоянно или на долговременной основе закреплены за данным бюджетом 
- регулирующие – поступающие из вышестоящего бюджета в целях погашения дефицита бюджета 
11. По порядку ведения: 
- общеобязательные – устанавливаются федеральным законодательством и взимаются на всей территории страны (НДС, акцизы, налог на прибыль, подоходник, налог на имущество и пр.).

 

 
- факультативные – вводятся нормативными актами субъектов РФ или местными органами самоуправления (налог с продаж, единый налог на вмененный доход).[5]. 

3.2Характеристика косвенных налогов.

Косвенные налоги – это  налоги, объектом налогообложения которых  являются операции по реализации товаров, услуг, работ или стоимость реализации товаров. В данном случае связь между плательщиком и государством опосредована через объект обложения. Они по своей сущности являются целевыми налогами и делятся на: 
1. фискальные монопольные, включающие индивидуальные, универсальные (налог с оборота), НДС; 
2. таможенные пошлины;

 НДС используется как  инструмент регулирования экономики.  Налогоплательщиками НДС признаются: организации; индивидуальные предприниматели. НДС устанавливается в % : 10% продукты питания, детские товары, 18% промышленные товары. Порядок исчисления НДС установлен единым для всех плательщиков, не зависимо от их организационно-правовых форм, видов деятельности, форм собственности. Сумма НДС рассчитывается как разница между суммой налога, начисленной по отгруженным товарам (работам и услугам) и суммами налога , фактически уплаченными. . Акцизы включаются в структуру цены подакцизной продукции, определяют уровень цены конечной продукции. Плательщики акцизов: организации, индивид. предприниматели. Объектами налогообложения являются операции по: реализации на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; реализации организациями с акцизных складов алкогольной продукции; 
ввозу подакцизных товаров на таможенную территорию РФ. Ставки акцизов в соответствии с НК установлены едиными по территории страны. При реализации подакцизных товаров налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизных товаров, в зависимости от налоговых ставок. В доходах федер. бюджета РФ более 60% составляют косвенные налоги. В развитых странах преобладают прямые налоги. [6]

3.3. Налоговые планы  правительства.

Опубликован проект Основных направлений налоговой  политики РФ на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов.

Правительство намерено в перспективе 2013 - 2015 годов  снижать налоговую нагрузку на труд и капитал, переходить на новые системы  налогообложения.

В соответствии с подготовленным проектом "Основных направлений..." в рамках мероприятий налогового стимулирования планируется внесение изменений в законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям:

- поддержка инвестиций и развития  человеческого капитала;

- совершенствование механизмов налогообложения  финансовых операций;

- совершенствование специальных  налоговых режимов;

- развитие взаимосогласительных процедур в налоговых отношениях.

В частности, предусматривается освобождение от налогообложения ряда социально значимых выплат физическим лицам (некоторых грантов, выплат безработным гражданам, сумм оплаты медицинских услуг отдельными категориями работодателей и др.).

Планируется идти на сближение бухгалтерского и  налогового учета (предлагается, в частности, отказаться от установления особых правил определения показателей, используемых при расчете налоговой базы, отличных от правил бухгалтерского учета).

Предлагается  с 1 января 2013 года ввести патентную  систему налогообложения для  ИП путем ее выделения из УСН в  самостоятельный налоговый режим. Также с 2013 года предусматривается  установить добровольный переход на систему налогообложения в виде ЕНВД. По мере расширения сферы применения патентной системы предполагается отменить ЕНВД к 2018 году.

Среди мер, предусматривающих повышение  доходов бюджетной системы, планируется подготовить предложения по совершенствованию механизма налогообложения добычи некоторых видов полезных ископаемых, внести изменения в размеры ставок акциза в 2015 году, ввести налог на недвижимость, а также в рамках данного налога рассмотреть вопросы, касающиеся налогообложения объектов роскоши.

Эксперты консалтингового объединения  Фабрика Бизнеса отмечают, что в планах не говорится о снижении размера взносов в страховые фонды, а ведь именно они в прошлом году стали причиной конфликтов между сотрудниками и работодателями. В некоторых случаях даже спровоцировали смену управления бизнесом - владельцы шли на то, чтобы уволить сотрудников, предложить им оформить ИП и взять в аренду площади в на предприятии бытового обслуживания населения

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

Исходя  из проведенных мною исследований данной темы, я пришла к выводу, что основным инструментом государственного регулирования  является налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство. Поэтому необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту. 

В налоговой системе, исходя из Федерального устройства России в отличие от предыдущих лет, более четко разграничены права  и ответственность соответствующих уровней управления в вопросах налогообложения. Введение местных налогов и сборов, как дополнение перечня действующих Федеральных налогов, предусмотренное законодательством, позволило более полно учесть разнообразные местные потребности и виды доходов для местных бюджетов. 

Нестабильность  наших налогов, постоянный пересмотр  ставок, количества налогов, льгот и т.д. несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день – главная проблема реформы налогообложения. Несомненно, нестабильность налогов мешает интегрированию российской экономики в мировую и еще более усугубляет экономический кризис. Для выхода из кризисного состояния необходимо построить справедливую и эффективную налоговую систему.

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников.

1. http://www.inventech.ru/lib/micro/micro-0017/

2.Учебник «Экономическая школа. 50 лекций по микроэкономике.» лекция № 10

3. http://nalogiinfo.ru/Цели налоговой политики.html

4. http://www.otvetim.info/delovaya-informaciya/1677

5. http://antireider.msk.ru/nalogi/klassifikaciya-nalogov-s-primerami-nalogov-rf.php

6. http://mgumoscow.blogspot.com/2012/01/blog-post_5237.html

7. http://www.fabrikabiz.ru/1/101.php?show_art=5545