Государственное регулирование национальной экономики Республики Беларусь

Роль бюджетных расходов в развитии экономики в рыночных странах различна: она зависит  от целей, а также уровня развития  страны и масштабов государственного регулирования.

В Республике Беларусь бюджетная  система в части государственных  расходов решает задачи общеэкономического развития: обеспечивает стабильный уровень цен, высокую степень занятости, экономический рост, внешнеэкономическое равновесие. В соответствии с Программой социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006 – 2010 гг. бюджетная политика направлена на сохранение высокого уровня социальных расходов и оптимизацию государственных обязательств, повышение эффективности и результативности бюджетных расходов на основе совершенствования форм и процедур их финансирования.

Бюджетно-налоговая политика в текущем пятилетии должна обеспечить в республике финансовую стабильность, создать макроэкономические условия для стимулирования экономического роста и структурной перестройки экономики, снижение налоговой нагрузки и повышение жизненного уровня населения.

Этому будет способствовать завершение работы по проведению бюджетной классификации  Республики Беларусь в соответствие с международными стандартами статистики государственных финансов, а также переход к среднесрочному бюджетному планированию.

Наиболее сложной проблемой  для всех стран является сбалансированность бюджета, т. е. достижение равенства доходной и расходной частей. Благоприятное исполнение бюджета – это превышение доходов над расходами, что составляет профицит бюджета. Однако, как правило, расходы превышают доходы, что создает бюджетный дефицит.

Для покрытия дефицита бюджета  используются государственные займы (внутренние, внешние), дополнительная эмиссия денег. Государственные займы осуществляются в различных формах: в виде продажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов, кредитов банков. К эмиссии денег прибегают в критических ситуациях: например, в условиях войны, длительного кризиса.

Однако и займы, и  эмиссия оказывают негативные последствия  для экономики страны. Особенно опасна эмиссия: в результате ее развивается неконтролируемая инфляция, снижается инвестиционная активность, падает уровень жизни населения. Государственные займы менее опасны, но и они подрывают основы рыночной экономики: если принудительно размещаются государственные ценные бумаги, то ограничиваются кредиты частным фирмам, что вызывает на рынке ссудных капиталов удорожание кредита – рост учетной ставки.

В соответствии с законом  о бюджете Республики Беларусь на очередной год устанавливаются предельные размеры дефицита республиканского бюджета, бюджетов областей и города Минска. Предельный размер дефицита республиканского бюджета устанавливается в абсолютной величине или в процентах к валовому внутреннему продукту, местных бюджетов – к объему расходов бюджета.

В соответствии с Программой социально-экономического развития Республики Беларусь на 2005 – 2010 годы пороговое значение этого показателя не должно превышать 1,5 % к ВВП.

В республике дефицит  государственного бюджета в 1994 г. составлял 5,5 %, в 1995 г. – 2,7 %, в 1996 г. – 2,0 %, в 1997 г. – 2,7 %, в 1998 г. – 2,1 %, в 1999 г. – 2,9 %, в 2000 г. – 0,6 %. В 2004 г. имел место профицит , а в 2005 г. – дефицит бюджета + 0,04 ; и – 0,7 % к ВВП. В 2008 и 2009 годах дефицит республиканского бюджета запланирован на уровне – 1,9 % и 1,8 % к объему ВВП соответственно.

Для финансирования бюджетного дефицита в республике привлекались кредиты Национального банка, международных финансовых организаций, заимствовались средства через краткосрочные обязательства, проводились аукционы по размещению казначейских обязательств. С 1997 г. в структуре покрытия дефицита бюджета произошли положительные изменения: большая часть покрытия стала носить неинфляционный характер. Дефицит бюджета покрывался за счет внутреннего и внешнего финансирования, курсовой разницы. Позитивные подвижки в бюджетно-налоговой политике Республики Беларусь ожидаются и в дальнейшем. В ближайшей перспективе политика в области финансирования бюджетного дефицита будет основываться на использовании преимущественно низкоинфляционных источников его финансирования, что предполагает определение оптимального уровня кредитования дефицита республиканского бюджета Национальным банком, повышение эффективности и совершенствование механизма управления рынком государственных ценных бумаг (ГЦБ), дальнейшую диверсификацию ГЦБ, привлечение свободных средств физических лиц, проведение активной работы по привлечению внешних источников финансирования бюджетного дефицита, включая кредиты международных финансовых организаций, иностранных государств и иных источников.

Если задолженность  государства накапливается, она  превращается в государственный долг. Во всех странах с рыночной экономикой существуют бюджетные дефициты и государственный долг. Но если государственный долг превышает ВВП более, чем в 2,5 раза, появляется угроза стабильности экономики, устойчивости денежного обращения.

Государственный долг может  быть внутренним и внешним, краткосрочным (до 1 года), среднесрочным (от 1 до 5 лет), долгосрочным (свыше 5 лет). Наиболее тяжелы для страны краткосрочные долги, требующие выплат с высокими процентами. Продление срока выплат ведет к увеличению процента: требуется выплата процентов на проценты. Государство, как правило, старается консолидировать краткосрочную и долгосрочную задолженности, т. е. превратить их в долгосрочные долги, продлив срок выплаты основной суммы и ограничиваясь ежегодной выплатой процентов.

Внутренний государственный долг – это долг государства своему населению. Для Республики Беларусь внутренний государственный долг определяется задолженностью Совета Министров перед юридическими и физическими лицами на территории республики. Он бывает в форме кредитов, государственных займов, других долговых обязательств, гарантированных правительством.

Внешний государственный  долг – это задолженность государства иностранным государствам, организациям и отдельным лицам. Этот долг для страны – большое бремя, государство несет за него особую ответственность. Его невыплата чревата отказом в выделении новых займов. Внешний государственный долг Республики Беларусь отражает общую сумму основного долга Беларуси и ее резидентов только под гарантию Правительства по внешним государственным займам на определенный момент времени.

Мировой банк определяет государства, несущие тяжелое бремя  внешнего долга (низкий уровень кредитной безопасности), по трем показателям:

1) отношение общей  суммы долга к ВНП;

2)  отношение общей  суммы долга к годовому объему  экспорта;

3) отношение выплат  по долгу в течение года  к экспертной выручке.

Устанавливаются пороговые  значения этих показателей и в  случае их превышения условия выделения  новых займов ужесточаются и будут более обременительными для страны (требуются особые поручительства или залоги, устанавливаются более высокие проценты).

Погашение внешнего долга  является первоочередной задачей государства. Для этого используются различные пути: выплата за счет золотовалютных резервов, консолидация внешнего долга, конверсия – превращение его в долгосрочные иностранные инвестиции, обращение к международным банкам – региональному, Всемирному и т. д.

Увеличение внутренней, а также внешней задолженности  можно рассматривать как инструмент оживления экономики. Однако уровень задолженности не должен превышать предела, за которым дополнительных доходов государства будет недостаточно для выплат процентов по займам. Превышение пороговой задолженности (50 % ВВП) может повлечь серьезные последствия для экономики страны.

В соответствии с бюджетной  политикой Республики Беларусь на современном этапе уровень внешнего и внутреннего долга устанавливается исходя из параметров экономической безопасности страны. В Программе социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006 – 2010 годы установлены пороговые значения этих показателей – отношение внутреннего и внешнего государственного долга к ВВП, которые не  должны  превышать  20 %.

                                                                                                   Таблица 5.2.

Внутренний  и внешний долг Республики Беларусь (в % к ВВП)

	1995	1996	1997	1998	1999	2000	2004	2005	2007	2008
Внутренний долг	2,5	3,9	4,3	4,9	5,7	4,5	5,7	5,8	6,4	5,7
Внешний долг	14,7	7,2	8,0	7,2	8,8	6,4	3,2	2,6	-	-

 

5.4. Налоги в системе государственного регулирования экономики

 

Одной из форм финансовых отношений, осуществляемых в виде платежей, взимаемых с юридических и физических лиц для формирования финансовых ресурсов государства, являются налоги. Совокупность налогов, формы и методы их формирования и начисления, а также налогового контроля образуют налоговую систему государства.

Манипулируя налогами, налоговыми ставками и льготами, государство  воздействует на объем и структуру  потребительского спроса, распределение и использование прибыли и тем самым влияет на экономическую конъюнктуру, характер воспроизводства, темпы экономического развития. Налоговое перераспределение национального дохода влияет на положение различных слоев общества.

В системе налоговых  отношений выделяют:

субъект налога – лицо, которое в соответствии с действующим законодательством обязано платить налоги;

объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог (доходы, стоимость товара, операции с ценными бумагами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость и др.);

налоговая база – сумма, с которой взимаются налоги;

ставка налога – величина налоговых начислений на единицу объекта налога.

Основные функции налоговой системы любого государства – регулирующая, фискальная, перераспределительная, социальная и стимулирующая.

Фискальная функция служит интересам государственной казны. Налоговые поступления покрывают расходы на содержание государственного аппарата, выполнение важнейших правительственных программ. Совокупность мероприятий государства по организации сбора и использованию налогов для реализации своих функций и задач отражает фискальную политику государства. Перераспределительная функция обеспечивает перераспределение национального дохода между сферами деятельности, слоями общества, территориями. Благодаря социальной функции финансовые средства от налогоплательщиков через государственный бюджет перераспределяются малоимущим и нуждающимся гражданам (пенсионерам, малообеспеченным семьям, инвалидам). Стимулирующая функция позволяет государству поощрять или свертывать те или другие экономические процессы, воздействовать на темпы экономического роста.

При формировании налоговой  системы государства необходимо учитывать мировые тенденции ее развития, она должна строиться на сходных принципах, создавать благоприятные условия для привлечения иностранного капитала и отечественного экспорта и, конечно же, не подрывать заинтересованность налогоплательщиков в их хозяйственной деятельности. На сегодняшний день выделяют следующие принципы налогообложения:

1) принцип уплаты по возможностям (принцип платежеспособности);

2) минимизация затрат  государства на реализацию налогообложения  (принцип дешевизны обложения);

3)  точность в установлении налога (субъект должен платить точно определенный налог);

4)  обязательность  уплаты налога (система санкций  и штрафов должна сделать невыгодным  уклонение от уплаты налога);

5) принцип дешевизны  уплаты налога (затраты налогоплательщика  на процедуру выплаты налога должны быть минимальными);

6)  принцип ограничения  бремени налога;

7)  защита от двойного  налогообложения;

8)  простота и доступность  для восприятия (четкая схема  уплаты налогов для всех налогоплательщиков);

9)  налогообложение  не должно быть помехой ни для производителей, ни для потребителей, оно должно способствовать развитию производства и быть сориентированным на структуру запросов потребителей;

10)  налогообложение  должно способствовать реализации  государственной политики конъюнктуры и занятости;

11) целостность системы  налогообложения, в которой каждый  налог имеет свою цель;

12) гибкость системы  налогов и способность адаптироваться  к изменяющимся потребностям общества.