Формирование затрат по автопарку

Введение.

Роль и значение автомобильного транспорта в условиях нынешних социально-экономических преобразований как никогда ранее возрастает. Автомобильный транспорт в России выполняет свыше 55% объёмов внутренних грузовых перевозок и более 60% пассажиров, с тенденцией увеличения этой доли, являясь, таким образом, главным перевозчиком для основных секторов экономики.

Главной задачей транспорта является своевременное, качественное и полное удовлетворение потребностей народного хозяйства и населения в перевозках.

В то же время следует отметить, что современное состояние автомобильного транспорта страны не позволяет в достаточной мере выполнять стоящие перед ним задачи. Во многом это связано с несогласованностью экономических интересов отрасли и обслуживаемой ею клиентуры, слабо развитой производственной базой автотранспортных предприятий, недостаточным государственным регулированием и другими недостатками.

Транспорт в нашей стране способствует решению таких важных политических задач, как ликвидация экономического отставания окраинных районов, противоположности между городом и деревней, расширение связей народов нашей страны, укрепление их дружбы, обмен достижениями во всех отраслях народного хозяйства и областях культуры.

Транспорт имеет огромное значение для экономического и культурного сотрудничества России с другими странами, укрепления и развития экономической системы хозяйствования, в решении социально-экономических проблем. Обеспеченность территории хорошо развитой транспортной системой является одним из факторов привлечения населения и производства, служит важным преимуществом для размещения производительных сил и дает интеграционный эффект. Так же транспорт создает условия для формирования местного и общегосударственного рынков.

Автомобильный бизнес в сфере транспорта экономически и профессионально является наиболее доступным, а допуск операторов на транспортный рынок осуществляется, во многом на регистрационной основе, поэтому конкуренция их нередко носит демпинговый характер, а рентабельность коммерческих автомобилей во многих случаях оказывается недостаточной для обновления подвижного состава, обеспечения требований безопасности и повышения качества услуг..

          Целью данной курсовой работы является формирование затрат по автопарку, расчет издержек производства на каждый вид технических воздействий: текущий ремонт, текущее обслуживание, а также сезонное обслуживание, расчет технико-экономических показателей для автомобиля УРАЛ-63685.

          Выполнение плана автомобильных перевозок зависит от технического состояния подвижного состава,  которая характеризуется коэффициентом технической готовности парка подвижного состава.

          Исходными данными для составления плана  ТО и ТР служат:

1)     показатели производственной программы по эксплуатации автомобилей;

2)     принятые системы и методы ТО и ремонта подвижного состава;

3)     установленные нормы периодичности  и нормативы трудоемкости.

4)     главным документом, на основании которого проводятся расчеты производственной программы по ТО и ТР, является «Положение о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава автомобильного транспорта».

     В производственной программе определяются:

1) количество капитальных ремонтов, ТО-1, ТО-2, сезонных и ежедневных обслуживаний;

    2) трудоемкость технических воздействий;

    3) обеспеченность производственными площадями и оборудованием для выполнения ТО и ремонта;

4) затраты на заработную плату ремонтным рабочим, на ремонтные материалы и запасные части.

Расчетная часть.

1. План по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей.

Таблица 1

План по ТО и ТР подвижного состава.

    Трудоемкость каждого вида воздействий рассчитывается корректировкой и коэффициентами, учитывающими условия эксплуатации автомобилей, модификации подвижного состава,  природно - климатических условий, пробег с начала эксплуатации и размер АТП.

2. План по труду и заработной плате ремонтных рабочих.

       Целью данного раздела плана является определение численности ремонтных рабочих, занятых техническим обслуживанием и ремонтом автомобилей и затрат на оплату труда этих рабочих. Основой составления плана является производственная программа по ТО и ТР, откуда исключена трудоемкость ЕО.

Определение численности ремонтных рабочих

Численность ремонтных рабочих определяется по формуле:

,  чел

где - трудоемкость выполнения ТО и ТР, чел.час

       - годовой плановый фонд рабочего времени ремонтного рабочего,  час;

       - коэффициент,  учитывающий рост производительности труда (1,02….1,05).

     Исходные данные задания следующие:

        - дни календарные -365 дней;

- дни выходные- 100   дней;

- дни праздничные- 10 дней;

- дни основного отпуска- 22 дня;

- дни дополнительного отпуска -14 дней;

- дни неявки по болезни- 2 дня;

- дни неявки при выполнении государственных обязанностей-1   день;

- дни предпраздничные - 10 дней;

- время смены, час- 8 часов;

- время, на которое сокращается рабочий день перед праздниками- 1 час.

   Годовой плановый фонд рабочего времени рассчитывается для 40 часовой рабочей недели по формуле (1):

= *-*, час        (1)

  Годовой плановый фонд рабочего времени:

= =1 718 час.

Учитывая рост производительности труда в автопарке, принимаем коэффициент 1,05.

=19 чел.                             (2)

  Распределение численности ремонтных  рабочих по условиям труда.

Ремонтные рабочие заняты работами разной сложности и  в разных условиях труда: часть работает в нормальных условиях, другая – в тяжелых и вредных условиях труда.

  Согласно исходным данным:

рабочих с нормальными условиями труда 60%;

рабочих с тяжелыми и вредными условиями труда 40%.

Количество рабочих распределяются по условиям труда  следующим образом:

нормальные условия труда: 19* 0,6=12 чел. 

в тяжелых и вредных условиях: 19*0,4=7 чел. 

На основе данных  таблицы 2 распределение численности ремонтных  рабочих по условиям труда и разрядам следующее:

2 разряд - 19*0,28 = 5 чел

3 разряд - 19*0,49 = 9  чел

4 разряд - 19*0,13 =3 чел

5 разряд – 19*0,1=2 чел

Таблица 2. Распределение численности ремонтных рабочих по условиям труда и разрядам.

Расчет численности ремонтных рабочих для каждого вида воздействий рассчитываются по формуле (3):

; чел.                          (3)

ТО-1   = = 3.02 = 3 чел.

ТО-2   = = 2.99= 3 чел.

ТР    = = 11.49= 11 чел.

СО    = = 1.49= 2 чел.

      Определение среднего тарифного разряда ремонтных рабочих.

С достаточной точностью средний тарифный разряд может быть определен по формуле (4):

,                               (4)

   где  - численность рабочих соответствующего разряда,1…5 разряды.

Средний тарифный  разряд ремонтных рабочих составит:

= 3.11 разр.

Расчет заработной платы ремонтных рабочих.

Для определения фонда оплаты труда ремонтных рабочих принимаем повременно-премиальную систему оплаты труда.

Повременно-преми­альная система включает в себя простую повременную оплату и премии за высокое качество работ, за перевыполнение плана и др. При повременной форме оплаты труда для начисления зарп­латы достаточно данных табельного учета.

   Заработная плата начисляется работнику по тарифной ставке или окладу за фактически отработанное время. «Положением о премировании работников предприятия» представляет собой систему выплат поощрительного характера, которая выплачивается помимо основной заработной платы работника за определенные трудовые достижения, которые устанавливаются организацией.

Нормативными актами установлен уровень минимальной оплаты труда рабочего первого разряда в нормальных условиях труда в размере 3 200 руб.

Часовая тарифная ставка 1-го разряда определяется по формуле (6):

=,  руб.                                   (6)

где: - уровень минимальной заработной платы рабочего первого разряда, руб.;

        - среднемесячный фонд рабочего времени, 167 часов.

Часовая тарифная ставка 1-го разряда

=3200/167=19,16 руб.

       Часовые тарифные ставки рабочих других разрядов определяются умножением тарифной ставки первого разряда на тарифный коэффициент соответствующего разряда. Так, на работах с вредными условиями труда и на тяжелых работах устанавливается повышенная оплата (4%) в соответствии со ст.82 КЗоТ РФ.

Таблица 3. Тарифная сетка

    Основная заработная плата ремонтных рабочих складывается из оплаты по тарифным ставкам, доплат бригадирам, не освобожденным от основной работы, премий, начисленных в соответствии с принятой системой оплаты труда.

Определение тарифного фонда заработной платы рабочих по формуле (7):

= *,  руб.                                    (7)

где - планируемый коэффициент выполнения нормы выработки. Выбирается от 1,01….1,05. Исходя из норм выработки АТП, а так же применительно к исходным и расчетным данным, коэффициент выполнения нормы выработки принимаем 1,05.

       - среднечасовая тарифная ставка, руб.

Определение среднечасовой тарифной ставки.

Среднечасовой тарифная ставка необходима для определения заработной платы.

Для ремонтных рабочих среднечасовая тарифная ставка определяется по формуле (8):

= , руб.               (8)

где: - часовая тарифная ставка рабочих 1-5 разрядов, работающих в нормальных условиях труда.

      - часовая тарифная ставка рабочих 1-5 разрядов, работающих на тяжелых работах или во вредных условиях труда.

      - численность рабочих, занятых на работах с тяжелыми и вредными условиями труда.

     - численность рабочих, занятых на  работах с  нормальными условиями труда.

= = 24,39 руб.

Тарифный фонд заработной платы ремонтных рабочих определяется по формуле :

=24,39*=796716,77 руб.

     Премирование ремонтных рабочих производится в соответствии с «Положением о премировании», разработанным на предприятии, за обеспечение количественных и качественных показателей определяется по формуле (9).

В расчетах процент премии принимается 20 % от тарифного фонда заработной платы.

П=, руб.                                           (9)

где     П- сумма премии, руб.

      % П- принятый процент премии, %

П == 159343.35 руб.

Доплата за руководство бригадой.

   В зависимости от численности, принятого режима работы ТО и ТР  принимаем одну бригаду по ТР-11 человек;

Условия труда - нормальные.

Присвоенный разряд бригадира: пятый.

Размер доплат неосвобожденным бригадирам зависит от численности. При численности до 10 человек доплата производится в размере 10% в месяц, при численном составе бригады более 10 человек в размере 15% в месяц от бригадира.

В наших расчетах доплата бригадирам составляет от бригадира  15 %.

=30.23*0.15*1718=7790.27 руб./год

  Общая сумма основной заработной платы определяется по формуле (10) суммированием результатов расчетов.

=++П, руб.                      (10)

=796716.77+7790.27+159343.35=963850.39 руб.

      Кроме основной заработной платы рассчитаем резерв на отпуска и оплату других неявок, разрешенных законом - это составляет дополнительную заработную. Дополнительная заработная плата рассчитывается по формуле (12) через процент дополнительной заработной платы.

%=+1, %               (11)

%=+1 = 17.44 %

Сумма дополнительной заработной платы определяется по формуле (12):

=, руб.                   (12)

== 168095.51 руб.

       Общий фонд заработной платы - это сумма основной и дополнительной заработной платы ремонтных рабочих определяется по формуле (13).

=+, руб.                        (13)

=963850.39 +168095.51 = 1131945.9 руб.

     Среднемесячная заработная плата ремонтного рабочего определяется по формуле (14) как частное от деления общего фонда заработной платы на число месяцев в году и общую численность работающих.

=,  руб.                        (14)

= = 4964.68 руб.

Таблица 4. План по труду и заработной плате ремонтных рабочих.

3.  План по труду и заработной плате вспомогательных рабочих.

   Метод расчета плана по труду и заработной плате вспомогательных рабочих аналогичен методу расчета для ремонтных рабочих.

При расчете учитываем следующие особенности:

1)     Годовая производственная программа  вспомогательных работ принимается в размере от 20 до 30% от суммы трудоемкости ТО и ТР на АТП. Величина процента зависит от количества автомобилей. Так как  по исходным данным в парке 80 автомобилей, то принимаемая величина  составит 30 %.

Суммарная трудоемкость ТО и ТР на АТП () составляет 34299 чел.ч. Для вспомогательных  рабочих будет рассчитана по формуле (15) следующим образом:

=*30 %, чел.ч.                            (15)

= 34299* 0,3=10289.7 чел.ч.

      2) Численность вспомогательных рабочих определяется по формуле (16):

,  чел                                (16)

        где - трудоемкость выполнения ТО и ТР, чел/ч

                - годовой плановый фонд рабочего времени вспомогательного               рабочего,  час;

                  - коэффициент,  учитывающий рост производительности труда        (1,02….1,05), принимаем коэффициент 1,05.

              = 5,7 = 6 чел.

3)     Принимаем, что все вспомогательные рабочие работают в нормальных условиях труда. Распределение по разрядам  будет следующее:

     3.1) 2 разряд 33 % из  6 человек рабочих, т.е. численность вспомогательных рабочих 2 разряда составит 2 человека.

     3.2) 3 разряда 58 % из 6 человек, т.е. численность вспомогательных рабочих, составит 3 человека.

     3.3)  4 разряда 9 % из 6 человек, т.е. численность вспомогательных рабочих, составит 1 человек.

   Общая численность вспомогательных рабочих второго, третьего и четвертого разряда составит 6 человек.

Средний разряд вспомогательных рабочих определяется по формуле (17):

                                  (17)

= 2,83 разр.

Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих определяется по формуле (18):

= *, руб.                            (18)

     где - планируемый коэффициент выполнения нормы выработки.

      Исходя из норм выработки АТП, а так же из исходных и расчетных данных, коэффициент выполнения нормы выработки принимаем 1,05.

         - среднечасовая тарифная ставка, руб.

Определение среднечасовой тарифной ставки.

         Среднечасовая тарифная ставка необходима для определения заработной платы.

Для вспомогательных рабочих среднечасовая тарифная ставка определяется по формуле (19):

= , руб.          (19)

где: - часовая тарифная ставка рабочих 1-5 разрядов, работающих в нормальных условиях труда.

       - часовая тарифная ставка рабочих 1-5 разрядов, работающих на тяжелых работах или во вредных условиях труда.

       - численность рабочих, занятых на  работах с  тяжелыми и вредными условиями труда.

= = 23.2 руб.

Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих определяется по формуле (20):

=23.2*= 227353.37 руб.                  (20)

    Премирование вспомогательных  рабочих производится по формуле (21) в соответствии с «Положением о премировании», разработанным на предприятии, для повышения количества и качества выполняемых работ.

В расчетах процент премии принимается 20 % от тарифного фонда заработной платы.

П=, руб.                          (21)

где П- сумма премии, руб.

       % П- принятый процент премии, %

П == 45470.67 руб.

Доплата за руководство бригадой.

      В зависимости от полученной численности  принимаем количество бригад - одна. Размер доплат неосвобожденным бригадирам зависит от численности. При численности до 10 человек доплата производится в размере 10% в месяц, при численном составе бригады более 10 человек в размере 15% в месяц от бригадира. Принимаем процент доплат за руководство бригадой  10 % от бригадира.

=30,23*0,1*1718=5193.51 руб.

Общая сумма основной заработной платы определяется по формуле (22) суммированием результатов расчетов:

=++П, руб.                          (22)

= 227353.37+5193.51 +45470.67 =278017.55 руб.

     Кроме основной заработной платы рассчитаем по формуле (23) резерв на отпуска и оплату других неявок, разрешенных законом - это составляет дополнительную заработную плату. Дополнительная заработная плата рассчитывается через процент дополнительной заработной платы.

%=+1, %                  (23)

%=+1 = 17.44 %

Сумма дополнительной заработной платы определяется по формуле (24):

=, руб.                            (24)

== 48486.26 руб.

Общий фонд заработной платы - это сумма основной и дополнительной заработной платы определяется по формуле (25):

=+, руб.                    (25)

=278017.55+48486.26 =326503.81 руб.

    Среднемесячная заработная плата определяется по формуле (26) как частное от деления общего фонда заработной платы на число месяцев в году и общую численность работающих.

=,  руб.                                (26)

= = 4534.78 руб.

Таблица 5. План по труду и заработной плате вспомогательных рабочих.

4. Сводный годовой план по труду и заработной плате.

Составление данного плана вызвано  необходимостью определения общей численности рабочих и суммарного годового фонда заработной платы. Средняя заработная плата одного рабочего определяется делением годового фонда заработной платы на численность данной группы работников, показатели вносятся в таблицу 6.

Таблица 6. Сводный план по труду и заработной плате.

5.     План затрат на материалы и запасные части для проведения ТО и ТР.

       План составляется в табличной форме, при этом учитывается следующее: нормы затрат на материалы, приведенные в нормативах уточняются в соответствии с действующими ценами.

Расчет норм затрат на материалы определяется по формуле (27):

=*, руб.                           (27)

где - нормы затрат на материалы; руб.

        - 4 категория условий эксплуатации.

ЕО      = 338*1.4 = 473.2 руб.

ТО-1   = 220*1.4= 308 руб.

ТО-2   = 240*1.4=336 руб.

СО      = 120*1.4= 168 руб.

ТР        = 2095*1.4= 2933 руб.

Расчет сумм затрат на материалы определяется по формуле (28):

=, руб.                     (28)

где - нормы затрат на материалы; руб.

        - общий пробег за год, км.

ЕО      == 1080334.53 руб.

ТО-1  ==703176.32 руб.

ТО-2  ==767101.44 руб.

СО     == 383550.72 руб.

ТР     ==6696156.32  руб.

Нормы затрат на запчасти для ТР, руб. на 1 000 км определяется по формуле (29).

= ***, руб.                (29)

где  - норма затрат на запчасти;

         - категория  условий эксплуатации;

         - модификация подвижного состава;

         - природно-климатические условия.

= 1041*1.4*1,2*1,4= 2448.432 руб.

Общая сумма затрат на запчасти определяется по формуле (30):

=, руб.                      (30)

== 5589868.19 руб.

Таблица 7. План затрат на материалы и запасные части для проведения ТО и ТР.

6. Смета затрат на ТО и ТР.

     Смета представляет собой сводку всех видов затрат по статьям затрат в единое целое для того, чтобы узнать общие затраты АТП на ТО и ТР данного типа подвижного состава. Смета составляется в табличной форме.         

     Дополнительно рассчитываются отчисления на социальные нужды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования) в размере 34 % от общего фонда оплаты труда.

Таблица 8. Смета затрат на ТО и ТР.

7. Калькуляция себестоимости ТР на 1000км пробега. Пути снижения себестоимости.

      Калькуляция себестоимости составляется для определения затрат на одно   ТР. 

Определяем по формуле (31) фонд заработной платы рабочих ТР.

              = *, руб.                            (31)             

     где  - планируемый коэффициент выполнения нормы выработки.

Исходя из норм выработки АТП, а так же применительно к моим исходным и расчетным данным, коэффициент выполнения нормы выработки принимаем 1,05.

       - среднечасовая тарифная ставка, руб.

Определение среднечасовой тарифной ставки.

       Расчет среднечасовой тарифной ставки необходим для определения заработной платы.

Для ремонтных рабочих ТР среднечасовая тарифная ставка определяется по формуле:

= , руб.

                       где  - часовая тарифная ставка рабочих 1-5 разрядов, работающих в нормальных условиях труда.

       - часовая тарифная ставка рабочих 1-5 разрядов, работающих на тяжелых работах или во вредных условиях труда.

        - численность рабочих, занятых на  работах с  тяжелыми и вредными условиями труда.

Принимаем количество рабочих осуществляющих ТР:

2 человека - 2 разряда;

6 человек – 3 разряда.

2 человека-4 разряда

1 человек-5 разряда

Среднечасовая тарифная ставка определяется по формуле (32):

= = 24.19 руб.                       (32)

Заработная плата рабочих ТР:

=24.19*= 477579.71 руб.

     Премирование вспомогательных  рабочих производится по формуле (33) в соответствии с «Положением о премировании», разработанным на предприятии, для повышения количества и качества выполняемых работ.

В расчетах процент премии принимается 20 % от тарифного фонда заработной платы.

П = , руб.                               (33)

где    П- сумма премии, руб.

         % П- принятый процент премии, %

П == 95516 руб.

Общая сумма основной заработной платы определяется по формуле (34) суммированием результатов расчетов.

=+П, руб.                                (34)

=477579.71 + 95516=573095.71 руб.

     Кроме основной заработной платы рассчитаем резерв на отпуска и оплату других неявок, разрешенных законом - это составляет дополнительную заработную плату.

       Дополнительная заработная плата рассчитывается через процент дополнительной заработной платы.

Принимаем уже рассчитанный процент дополнительной заработной платы 17.44%.

Сумма дополнительной заработной платы определяется по формуле (35):

=, руб.                   (35)

== 99947.89 руб.

Общий фонд заработной платы - это сумма основной и дополнительной заработной платы определяется по формуле (36).

=+, руб.                      (36)

=573095.71 + 99947.89 = 673043.6 руб.

     Среднемесячная заработная плата рабочего определяется по формуле (37) как частное от деления общего фонда заработной платы на число месяцев в году и общую численность работающих.

=,  руб.                      (37)

= = 5098.82 руб.

Отчисления на социальные нужды составляют 34% от фонда заработной платы ремонтных рабочих осуществляющих ТР определяется по формуле (38).

= *34%, руб.                          (38)

= 673043.6 *0,34%=228834.82 руб.

Расчет общих затрат на ТР определяется по формуле (39):

=++, руб.                      (39)

где - общие затраты на заработную плату для проведения ТР;

      - затраты на социальные нужды;

      - затраты на материалы для ТР.

= 673043.6+228834.82+6696156.32=7598034.74 руб.

Себестоимость одного ТР определяется по формуле (40):

=*1000, руб.                                      (40)

=*1000=3328 руб.

Таблица 9. Плановая калькуляция себестоимости ТР. Марка автомобиля: УРАЛ-63685

Пути снижения себестоимости

             Себестоимость продукции  составляет часть цены товара, причем, как правило, большую ее часть, поэтому снижение себестоимости служит основой для снижения цен на товары. Снижение себестоимости продукции увеличивает прибыль предприятия.

          К основным путям снижения себестоимости продукции относятся:

1) уменьшение затрат сырья, материалов на единицу изделия;

2) бережное отношение к механизмам, модернизация, которая позволит сократить расходы, связанные с их использованием;

3) совершенствование структуры управления;

4) механизация управленческих работ.

Технико-экономические показатели

      Технико-экономические показатели технического обслуживания и ремонта автомобиля УРАЛ-63685 отражены в таблице (10).

Таблица 10. Технико-экономические показатели, марка автомобиля: УРАЛ-63685

Литература

1.      Суханов Б.Н., Борзых И.О., Бедарев Ю.Ф. Техническое обслуживание и ремонт автомобилей: Пособие по курсовому и дипломному проектированию.- М.: Транспорт, 1985.- 224с.

2.      Туревский И.С. Экономика отрасли (автомобильный транспорт): учебник.- М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2008.-288 с.- (Профессиональное образование).

                                                                                                   КР 190604.ОПД 08.08.08.ПЗ