Финансы предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Апреля 2012 в 08:32, курсовая работа

Краткое описание

Финансы предприятия – денежные отношения, возникающие между субъектами при формировании, движении и использовании основного и оборотного капитала, нематериальных активов и финансовых ресурсов (включая фонды денежных средств) предприятий.
Финансы современных организаций (предприятий) строятся на соблюдении следующих принципов: хозяйственной самостоятельности, самофинансирования и самоокупаемости, материальной ответственности, заинтересованности в результатах деятельности, конкуренции, обеспечения финансовых резервов, плановости, гибкости и маневренности, осуществления финансового контроля.

Содержание работы

1. Основные принципы организации финансов предприятия…………………3
2. Формирование и распределение прибыли предприятия…………………….6
3. Имущество предприятия и эффективность его использования……………16
Список литературы………………………………………………………………24
Приложение №1 «Поступления и выплаты денежных средств за квартал»...25
Приложение №2 «Укрупненный баланс»……………………………………...26
Приложение №3 «Исходные данные по вариантам»………………………….26


Введение…………………………………………………………………………6
1. Финансовые ресурсы предприятия………………………………………….8
1.1. Источники формирования финансовых ресурсов……………………..8
1.2. Денежные фонды и денежные потоки предприятия…………………...17
2. Имущество предприятия и эффективность его использования….………36
3. Формирование и распределение прибыли предприятия………….………36
Заключение………..……………………………………………………………97
Список использованных источников……………………..…………………100
Приложение 1. Поступления и выплаты денежных средств……………….105
Приложение 2. Укрупненный баланс предприятия………………………..106
Приложение 3. Исходные данные по вариантам…

Содержимое работы - 1 файл

Финансы предприятия Я (черновик).doc

— 387.50 Кб (Скачать файл)

Содержание

 

1. Основные принципы организации финансов предприятия…………………3

2. Формирование и распределение прибыли предприятия…………………….6

3. Имущество предприятия и эффективность его использования……………16

Список литературы………………………………………………………………24

Приложение №1 «Поступления и выплаты денежных средств за квартал»...25

Приложение №2 «Укрупненный баланс»……………………………………...26

Приложение №3 «Исходные данные по вариантам»………………………….26

 

 

Введение………………………………………………………………………6

1. Финансовые ресурсы предприятия………………………………………….8

    1.1. Источники формирования финансовых ресурсов……………………..8

    1.2. Денежные фонды и денежные потоки предприятия…………………...17

2. Имущество предприятия и эффективность его использования….………36

3. Формирование и распределение прибыли предприятия………….………36

Заключение………..……………………………………………………………97

Список использованных источников……………………..…………………100

Приложение 1. Поступления и выплаты денежных средств……………….105

Приложение 2. Укрупненный баланс предприятия………………………..106

Приложение 3. Исходные данные по вариантам…………………………...108

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Финансы предприятия – денежные отношения, возникающие между субъектами при формировании, движении и использовании основного и оборотного капитала, нематериальных активов и финансовых ресурсов (включая фонды денежных средств) предприятий. 

Финансы современных организаций (предприятий) строятся на соблюдении следующих принципов:  хозяйственной самостоятельности, самофинансирования и самоокупаемости, материальной ответственности, заинтересованности в результатах деятельности, конкуренции, обеспечения финансовых резервов,  плановости, гибкости и маневренности, осуществления финансового контроля.

Работа выполняется по исходным данным варианта №7 отраженных в приложениях 1, 2, 3.

              Цель данной работы заключается в выполнении расчетов по формированию финансовых ресурсов предприятия и обоснование эффективной деятельности предприятия.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть источники формирования финансовых ресурсов;

- изучить денежные фонды и денежные потоки предприятия;

- изучить имущество предприятия и эффективность его использования;

- рассмотреть формирование и распределение прибыли предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

П 1.1 готов

1. Финансовые ресурсы предприятия

1.1 Источники формирования финансовых ресурсов

 

Финансы предприятий — важнейшая составная часть единой системы финансов государства. Это предопределяется, прежде всего, тем, что они обслуживают сферу материального производства, в котором создаются валовой внутренний продукт, национальный доход и национальное богатство. По своей сущности финансы предприятий являются специфической частью финансовой системы. Их отличие от государственных финансов обусловлено функционированием в разных сферах общественного производства.

Наличие финансов предприятий обусловлено существованием товарно-денежных отношений и действием законов стоимости и спроса и предложения. Реализация продукции и услуг осуществляется путем купли и продажи за деньги по ценам, отражающим стоимость товара. Но сами деньги не являются финансами. Это особый товар, посредством которого определяется и выражается стоимость всех остальных товаров и происходит их обращение. Финансы — это экономические отношения, осуществляемые посредством оборота денег, то есть денежные отношения.

Финансовые ресурсы - это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для обеспечения его эффективной деятельности, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих.

Формируются финансовые ресурсы за счет собственных и привлеченных денежных средств. Стартовым источником финансовых ресурсов в момент учреждения предприятия является уставный (акционерный) капитал - имущество, созданное за счет вкладов учредителей (или выручки от продажи акций).

Основным источником финансовых ресурсов действующего предприятия служат доходы (прибыль) от основной и других видов деятельности, внереализационных операций, амортизационные отчисления. Он также формируется за счет устойчивых пассивов, различных целевых поступлений, паевых и иных взносов членов трудового коллектива. К устойчивым пассивам относят уставный, резервный и другие капиталы, долгосрочные займы и постоянно находящуюся в обороте предприятия кредиторскую задолженность.

Финансовые ресурсы могут быть мобилизованы на финансовом рынке с помощью продажи акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпущенных предприятием; дивидендов по ценным бумагам других предприятий и государства; доходов от финансовых операций; кредитов.

Финансовые ресурсы могут поступать в порядке перераспределения от ассоциаций и концернов, в которые они входят, от вышестоящих организаций при сохранении отраслевых структур, от страховых организаций. В отдельных случаях предприятию могут быть предоставлены субсидии (в денежной или натуральной форме) за счет средств государственного или местного бюджетов, а также специальных фондов.

Различают:

- прямые субсидии - государственные капитальные вложения в объекты, особо важные для народного хозяйства, или в малорентабельные, но жизненно необходимые;

- непрямые субсидии, осуществляемые средствами налоговой и денежно-кредитной политики, например, путем предоставления налоговых льгот и льготных кредитов.

Совокупность финансовых средств предприятия принято подразделять на оборотные средства и инвестиции.

 

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств определяется так:

(1),

где ПIII, ПIV, ПV соответствующие разделы пассива баланса;

Кз/с- коэффициент соотношения заемных и собственных средств.

              Максимальное значение этого коэффициента не должно превышать 1.

 

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:

На начало года 0,3

На конец года 0,3

Вывод: Коэффициент находится в допустимых границах, предприятие не зависит от кредитов, так как на 1 рубль собственных  средств приходится на начало года  0,3 руб., и  на конец 0,3 руб.. заемных средств.

Эффект финансового рычага

1. Определяем экономическую рентабельность прибыль до выплаты процентов и налогов:

Вн ==27160/1,18=23016,9

Удельный вес затрат в 1 руб. выручки от реализации продукции руб./руб.- 0,76.

Себестоимость полная = 23016,9*0,76=17492,8

Пп = 23016,9-17492,8= 5524,1 (прибыль от продаж)

Ни=

- налог на имущество в размере 2,2% от среднегодовой стоимости основных средств)

 

Прибыль до налогообложения равна

Пно= 5524,1-297,2+15=5241,9

Прибыль до налогообложения примем за прибыль до выплаты процентов и налогов при определении экономической рентабельности (ЭР)

ЭР=

ЭФР=(1-Снп)(ЭР-СПС),

где Снп – ставка налога на прибыль (20%=0,2);

ЭР - экономическая рентабельность активов;

СПС - средняя процентная ставка за кредит;

ЗС -  ПIV+ ПV;

СС- ПIII.

              ЭФР=(1-0,2)(27-18)2,39

 

Вывод: эффект финансового рычага имеет положительное значение, значит заемные средства предприятие использует эффективно.

Вывод: заемные средства дают приращение к рентабельности собственного капитала 2,39 %. Использование предприятием заемных средств экономически эффективно.

 

 

1.2 готов

1.2 Денежные фонды и денежные потоки предприятия

              Важнейшая сторона финансовой деятельности предприятий – формирование и использование различных денежных фондов.

              Денежные фонды предприятий можно разбить на пять групп:

1. Первая группа денежных фондов предприятий - фонды собственных

средств, которая включает:

- Уставный капитал – основной источник собственных средств

предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия – величину уставного фонда. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы за год после внесения изменений в учредительные документы.

Уставный капитал предприятия определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Минимальный размер его определяется в соответствии с установленным законодательно минимальным размером оплаты труда в стране. Уставный капитал выступает первым денежным фондом, отражаемым в пассиве баланса предприятия.

- После уставного капитала денежным фондом собственных средств предприятия является добавочный капитал, который включает:

а) результаты переоценки основных фондов;

б) эмиссионный доход акционерного общества (доход от продажи акций

сверх их номинальной стоимости за вычетом расходов на их продажу);

в) безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на

производственные цели;

г) ассигнования из бюджета на финансирование капитальных вложений;

д) поступления на пополнение оборотных средств.

Добавочный капитал аккумулирует денежные средства, поступающие предприятию в течение года по перечисленным каналам. Основным каналом здесь являются результаты переоценки основных фондов.

- Резервный капитал, который образуется за счет отчислений от прибыли в

размере, определенном уставом.

- Инвестиционный фонд предназначен для развития производства. В нем

концентрируются:

а) амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов;

б) фонд накопления, образуемый за счет отчислений от прибыли и

предназначенный для развития производства;

в) заемные и привлеченные источники.

Инвестиционный фонд является источником увеличения уставного капитала

предприятия, так как вложения в развитие производства увеличивают имущество предприятия.

- Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для импортных операций.

2. Вторая группа денежных фондов предприятий – фонды заемных средств. В условиях рыночной экономики ни одно предприятие не может обходится без заемных средств. Их многообразие дает возможность использования их в различных ситуациях. Заемные средства в нормальных экономических условиях способствуют повышению эффективности производства. В данную группу денежных фондов включаются: кредиты банков, коммерческие кредиты, факторинг, лизинг, кредиторы.

3. Третья группа денежных фондов – фонды привлеченных средств. В данную группу входят:

- Фонд потребления – денежный фонд, образуемый за счет чистой

прибыли и используемый на удовлетворение материальных и социальных

потребностей работников предприятия.

- Расчеты по дивидендам.

- Доходы будущих периодов.

- Резервы предстоящих расходов и платежей.

4. Четвертую группу денежных фондов образуют оперативные денежные фонды предприятия.

- Фонд для выплаты заработной платы.

- Фонд для платежей в бюджет различных налогов.

5. Пятую группу денежных фондов образуют фонды, образуемые за счет разных источников.

Кроме перечисленных на предприятии создается ряд других фондов денежных средств: для погашения кредитов банка, освоения новой техники, научно-исследовательских работ.

              Потоки денежных средств предприятия совершают постоянный кругооборот и вложены, как известно, в две части имущества- во внеоборотные и оборотные активы.

              Кругооборот внеоборотных активов совершается в течение довольно длительного периода – несколько лет, а оборотных активов – значительно быстрее. В связи с этим рассчитывается и анализируется оборачиваемость именно оборотных активов.

              Одним из факторов, влияющих на денежные потоки предприятий, является величина финансового цикла, которую можно рассчитать по следующей формуле:

 

ФЦ=ВОЗап+ВОДЗ-ВОКЗ (2),

где ФЦ – время финансового цикла, 

       ВОЗап – время обращения запасов (производственный цикл);

       ВОДЗ - время обращения дебиторской задолженности;

       ВОКЗ - время обращения кредиторской задолженности;

(2.1)

(2.2)

(2.3)

где Зап. ср. – средняя величина запасов сырья и материалов, незавершенного

       производства, готовой продукции; 

       ДЗср.средняя величина дебиторской задолженности, относящейся к

       производству;

       КЗср - средняя величина кредиторской задолженности, относящейся к

       производству;

       Сп полная себестоимость реализуемой продукции;

       В – выручка (НЕТТО) от реализации продукции;

 

Операционный цикл (ОЦ) определяется по формуле:

ОЦ=ФЦ+ВОКЗ (3),

 

Вн=Вб/1,18= 27160/1,18=23016,9

Сп = 23016,9*0,76 = 17492,8 т.р.

 

 

 

ФЦ=31+34-54=11дней

ОЦ=11+54=65дней

Вывод: Между соотношением дебиторской и кредиторской задолженностью предприятие имеет преимущество перед кредиторами так как деньги от дебиторов поступают через 34 дня. 

рисунок

 

              Поток денежных средств предприятия представляет собой совокупность всех поступлений и выплат за определенный период времени. Он включает поступления денег за этот период (притоки), выплаты (оттоки) и непосредственно поток денежных средств, представляющий собой разницу между поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени.

              Совокупность притоков, или поступлений денег - это положительный поток денежных средств, а совокупность оттоков, или выплат - отрицательный поток. Денежный поток в мировой практике называют cash flow «кэш фло». Разница между суммой притоков и оттоков образует чистый поток денежных средств (чистый «кэш фло»). Он может быть как положительным, так и отрицательным.

              Временная оценка определяет поток денежных средств как настоящий и будущий. Настоящий поток оценивается в настоящем времени, а будущий – в какой-то будущий конкретный момент времени. В этой связи применяется понятие «дисконтированный, или приведенный (в сопоставимый с настоящим времени вид) денежный поток».

 

Таблица №1 - Движение денежных средств в 1 квартале 2010г., в тыс.руб.

 

Показатели

Приток денежных средств

Отток денежных средств

Чистый денежный поток

Остаток денежных средств на начало периода

 

 

90

1. Основная деятельность

 

 

 

1.1 Поступления от реализации

990

 

 

1.2 Платежи за сырье и материалы

 

2650

 

1.3 Авансы, полученные от покупателей

630

 

 

1.4 Заработная плата.

 

1110

 

1.5 Возврат дебиторской задолженности

2560

 

 

1.6 Платежи в бюджет и внебюджетные фонды

 

450

 

1.7 Прочие поступления от основной деятельности

417

 

 

1.8 Накладные расходы

 

215

 

1.9 Прочие расходы от основной деятельности

 

489

 

Итого по основной деятельности:

4597

4914

-317

2. Инвестиционная деятельность

 

 

 

2.1 Реализация долгосрочных активов

520

 

 

2.2 Долгосрочные финансовые вложения

 

630

 

Итого по инвестиционной деятельности:

520

630

-110

3. Финансовая деятельность

 

 

 

3.1 Поступление кредитов и займов

500

 

 

3.2 Погашение задолженности по кредитам и займам

 

250

 

3.3 Эмиссия акций

580

 

 

3.4 Выплата дивидендов

 

220

 

3.5 Целевое финансирование

 

200

 

Итого по финансовой деятельности:

1080

670

410

Совокупный, чистый денежный поток

 

 

-17

Остаток денежных средств на конец периода

 

 

73

 

Вывод: положительное значение и остаток денежных 73 тыс. руб. – перейдет на следующий плановый период.

 

 

 

1.      Основные принципы организации финансов предприятия.

Финансы предприятия – денежные отношения, возникающие между субъектами при формировании, движении и использовании основного и оборотного капитала, нематериальных активов и финансовых ресурсов (включая фонды денежных средств) предприятий.

Финансы современных организаций (предприятий) строятся на соблюдении следующих принципов:  хозяйственной самостоятельности, самофинансирования и самоокупаемости, материальной ответственности, заинтересованности в результатах деятельности, конкуренции, обеспечения финансовых резервов,  плановости, гибкости и маневренности, осуществления финансового контроля.

    Принцип хозяйственной самостоятельности предполагает, что независимо от организационно-правовой формы организация самостоятельно определяет свою экономическую деятельность, источники финансирования, направления вложений денежных средств в целях извлечения прибыли. Предприятия самостоятельно осуществляют планирование своей деятельности; определяют объемы производства, номенклатуру выпускаемой продукции, свои расходы, источники финансирования; самостоятельно устанавливают цены реализуемой продукции; определяют размер и структуру активов и пассивов, размер оплаты труда и т.д.

Между тем в условиях рыночной экономики значительная часть финансовых отношений предприятий регламентируется государством, так что говорить о полной финансовой самостоятельности хозяйствующих субъектов в процессе формирования финансовых ресурсов нельзя. Это, к примеру: величина и порядок формирования уставного и резервного капитала для предприятий различных организационно-правовых форм, порядок размещения и выкупа акций, приватизация, ликвидация, банкротство, некоторые нормативы формирования и распределения финансовых ресурсов (амортизационные отчисления, объекты и ставки налогообложения), варианты учетной политики и др.

Принцип самофинансирования и самоокупаемости. Самофинансирование означает, что предприятие за счет выручки от реализации продукции (услуг) должно покрывать все текущие затраты, осуществлять воспроизводство основных фондов и оборотных средств. При этом инвестирование средств, в развитие производства может осуществляться как за счет собственных средств, та и за счет заемных (привлеченных) средств.   Самоокупаемость предполагает, что средства, обеспечивающие функционирование предприятия, должны окупиться, т.е. покрыть понесенные затраты и обеспечить доход, соответствующий минимальному уровню рентабельности. 

Принцип материальной ответственности. Означает наличие определенной системы ответственности предприятий за ведение и результаты финансово хозяйственной деятельности. Предприятие несет материальную ответственность за нарушение договоров на поставку продукции (непоставка, нарушение сроков поставки, поставка некачественной продукции), нарушение расчетной дисциплины, несвоевременную уплату платежей в бюджет,  несвоевременные взносы в государственные внебюджетные фонды, нарушение кредитных договоров, несвоевременное погашение облигаций, выпущенных предприятием, и не уплату процентов по ним и т.д.

В случае нарушения предприятием налогового законодательства материальную ответственность несут руководители предприятия.

При нарушении трудовой и производственной дисциплины, изготовлении брака материальную ответственность несут работники предприятия.

Принцип заинтересованности в результатах деятельности. Его объективная необходимость предопределена основной целью предпринимательской деятельности – получением  прибыли. В этом заинтересованы не только работники предприятия, но и государство, акционеры.

Рост прибыли означает для предприятия увеличение премий работникам, дивидендов акционерам, источников развития предприятия (масштабов финансирования реконструкции, расширения, технического перевооружения, инновационной деятельности).

Интересы государства при этом обеспечиваются посредством увеличения поступлений в бюджеты различных уровней  соответствующих сумм налоговых платежей.

Принцип конкуренции. Конкуренция основа рынка. На нем успешно действуют предприятия, выпускающие конкурентоспособную продукцию, рыночная цена которой выше затрат этих предприятий на ее производство и реализацию. В это же время разоряются и уходят с рынка предприятия, выпускающие неконкурентоспособную продукцию затраты на производство которой выше рыночной цены.

Принцип обеспечения финансовых резервов связан с необходимостью их формирования для поддержания непрерывности предпринимательской деятельности, которая всегда сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры.

Финансовые резервы могут формироваться предприятиями всех организационно-правовых форм. Между тем законодательно принцип обеспечения финансовых резервов реализуется в акционерных обществах, тогда как в коммерческих организациях других организационно-правовых форм резервные фонды могут создаваться в соответствии с учредительными документами. Предприятия могут создавать, например: оценочные резервы, резервы предстоящих расходов, резервы по условным фактам хозяйственной деятельности.

Следует отметить, что денежные средства, направляемые в резервные фонды целесообразно хранить в ликвидной форме, чтобы они приносили доход и при необходимости легко могли быть превращены в наличный капитал.

Принцип плановости. Его практическая реализация обеспечивается формированием системы финансового планирования, включающей в себя оперативное, текущее и перспективное планирование, и встраиванием ее в общую систему управления предприятием, включающей в себя оперативное, текущее и перспективное планирование, и встраиванием ее в общую систему управления предприятием. Необходимость финансового планирования обусловлена тем, что в условиях рынка организация может существовать только при стабильном получении прибыли, что в свою очередь, предполагает планирование самой возможности ее получения и подтверждение этой возможности с помощью различных плановых ориентиров и показателей.

Принцип гибкости (маневрирования). Его реализация состоит в такой организации управления финансами предприятия, которая обеспечивает постоянную возможность маневра в случае отклонения фактических объемов продаж от плановых, а также в случае превышения плановых затрат по его текущей и инвестиционной деятельности.

Принцип финансового контроля основывается на том, сто деятельность предприятия в целом, его подразделений  и отдельных работников должна периодически контролироваться.

Реализация данного принципа на уровне предприятия предусматривает такую организацию его финансов, которая обеспечивает возможность осуществления внутрифирменного финансового контроля на основе внутреннего анализа и аудита, проверок по поручению руководства организации. При этом внутренний анализ, аудит должны проводиться непрерывно  и охватывать все участки финансово - хозяйственной  деятельности предприятия, носить предметный характер и быть результативными. Именно поэтому на крупных предприятиях финансовая служба часто включает в себя подразделения финансового анализа и контроля, внутреннего аудита.

  Все принципы организации финансов предприятия находятся в развитии, и для их реализации в каждой конкретной экономической ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие уровню развития производительных сил и производственных отношений. 

 

3 пункт готов

3. Формирование и распределение прибыли предприятия.

Прибыль – это экономическая категория, которая отражает чистый доход предприятия, созданный в процессе предпринимательской деятельности, являющийся основным источником самофинансирования его дальнейшего развития. Экономическое содержание прибыли проявляется в выполняемых ею функциях, среди которых можно выделить следующие, прибыль характеризует экономический эффект, полученный в результате деятельности организации, т.е. прибыль является измерителем эффективности общественного производства. По прибыли определяется рентабельность использования собственных и заемных средств, основных фондов, всего авансированного капитала и каждой акции и т.п. Тем самым прибыль и рентабельность являются основными индикаторами эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Стимулирующая функция прибыли проявляется в том, что прибыль выступает основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов организации, обеспечивающих ее развитие, а также источником выплаты дивидендов ее акционерам и владельцам и в этом смысле служит главной мотивацией развития их предпринимательской инициативы.

Общественно-социальная функция прибыли проявляется в том, что она выступает источником формирования средств бюджетов различных уровней, попадая в них в виде налогов, и на ряду с другими доходными поступлениями используется для финансирования общественных потребностей. Социальная функция прибыли проявляется и в том, что она служит источником внешней благотворительной деятельности организации, направленной на финансирование социальной сферы, оказание материальной помощи отдельным категориям граждан. Кроме того прибыль служит источником материального стимулирования работников предприятий: премирование персонала сверх размеров выплат, выплата материальной помощи, оплата дополнительных отпусков сверх норм, выплата надбавок пенсиям, предоставление бесплатного питания, оплата жилья, путевок на лечение и др.    

Выделяют следующие виды прибыли:

                  Валовая прибыль (брутто прибыль)это разность между нетто-выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг (выручкой от реализации  без учета налога на добавленную стоимость, акцизов и других косвенных налогов и сборов) и себестоимостью проданных товаров, работ и услуг.  В себестоимость продукции при определении брутто прибыли включаются прямые материальные затраты, прямые расходы на оплату труда и начисления, а также косвенные общепроизводственные расходы.               ВП = ВР С.

Валовая прибыль является  показателем эффективности собственного производства (строительства, торговли).

                  Прибыль (убыток) от продаж это валовая прибыль, уменьшенная на сумму коммерческих и управленческих расходов.              ПП = ВП – КР - УР

Тем самым прибыль от продаж есть показатель эффективности основной деятельности предприятия, т.е. деятельности, связанной с производством и реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

                  Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль) – это прибыль от продаж, увеличенная на суммы прочих доходов (проценты к получению, доходы от участия в других организациях, прочие операционные доходы и внереализационные доходы), за вычетом соответствующих расходов (проценты к уплате, прочие операционные расходы, внереализационные расходы).               БП = ПП ± ОД ± ВД

Показатель прибыли (убытка) до налогообложения – это финансовый результат от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов и, следовательно, показатель эффективности всей хозяйственной деятельности организации.

                  Чистая прибыль (убыток) отчетного периода – это прибыль (убыток) до налогообложения, уменьшенная (увеличенная) на величину отложенных налоговых обязательств (ОНО), текущего налога на прибыль и увеличенная (уменьшенная) на сумму отложенных налоговых активов за отчетный период (ОНА).               ЧП = БП – УНП - ПНО

В системе бухгалтерского учета понятие «чистая прибыль» и порядок ее определения установлены в соответствии с п.83 положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ нераспределенная чистая прибыльэто конечный финансовый результат организации, выявленный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в соответствии с законодательством налогов и иных аналогичных обязательств.

Схема формирования прибыли

 

Распределение прибыли.

Согласно действующему законодательству чистая прибыль организации по итогам отчетного периода может быть направлена:

                  На отчисления в резервный капитал (формирование резервного фонда). Как известно, резервный капитал может быть создан как в акционерных обществах, так в обществах с ограниченной ответственностью (в последних создание резервного фонда носит добровольный характер). 

                  На выплату дивидендов. Акционерное общество вправе принимать решения не только о выплате дивидендов по итогам финансового года, но и о выплате промежуточных дивидендов по результатам 1 квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года. Однако наличие достаточной по размерам прибыли вовсе не означает, что общество в праве объявлять и выплачивать дивиденды как по обыкновенным, та и по привилегированным акциям. Законом «Об акционерных обществах» установлены 4-е ограничения на выплату дивидендов:

а) Общество не в праве принимать решение о выплате дивидендов до полной оплаты всего уставного капитала (для вновь создаваемых АО);

б) Нельзя принимать решение о выплате дивидендов до выкупа всех акций, которое общество обязано выкупить у акционеров по их требованию;

в) Нельзя принимать решение о выплате дивидендов, если на момент их выплаты АО отвечает признакам банкротства или указанные признаки появятся у общества в результате выплаты дивидендов;

г) Собрание акционеров не в праве принимать решение о выплате дивидендов, если стоимость чистых активов общества меньше суммы трех величин: уставного капитала, резервного фонда, превышения над номинальной стоимостью, определенной уставом, ликвидационной стоимости размещенных привилегированных акций.

                  На погашение убытков прошлых лет. Направление чистой прибыли на погашение убытков прошлых лет отражается следующей записью: дебет 84, субсчет «Прибыль, подлежащая распределению», кредит 84, субсчет «Непокрытый убыток».

                  На прочие выплаты организации. Значительная часть прибыли может быть направлена на финансирование инвестиций во внеоборотные активы  и в прирост оборотных средств. Капитализация чистой прибыли позволяет расширить деятельность организации за счет собственных источников финансирования, снижая при этом финансовые расходы предприятия на привлечение дополнительных источников, на выпуск новых акций.

Часть прибыли может быть направлена на благотворительную деятельность, спортивные мероприятия, на отдых, мероприятия культурно-просветительного характера и иные аналогичные направления.

Направление использования прибыли определяется учредительными документами, учетной политикой организации  в соответствии с которыми предприятия могут составлять сметы расходов, финансируемых из прибыли, либо образовывать фонды специального назначения: фонды накопления и фонды потребления.

Под накоплением понимается направление прибыли на развитие предприятия, т.е. на расширение масштабов  его деятельности  или финансирование новых направлений деятельности в форме капитальных вложений, другим направлением распределения прибыли предприятия в части накопления является создание резервных фондов.

Под потреблением понимается такое использование прибыли, которое в дальнейшем не предусматривает получения  предприятием доходов от вложений финансовых ресурсов. К потреблению относится выплата дивидендов, финансирование непроизводственной сферы, выплата премий сотрудникам.

Смета расходов, финансируемых из прибыли, включает расходы на развитие производства, социальные нужды трудового коллектива, материальное поощрение работников и благотворительные цели.

К расходам, связанным с развитием производства, относятся расходы на научно-исследовательские, проектные, конструкторские и технологические работы, финансирование разработки и освоения новых видов продукции и технологических процессов, затраты по совершенствованию технологии и организации производства, модернизация оборудования и др.

Распределение прибыли на социальные нужды включает расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов, находящихся на балансе организации, финансированию строительства объектов непроизводственного назначения, проведению оздоровительных, культурно-массовых мероприятий и др.

К затратам на материальное поощрение относятся единовременные поощрения за выполнение производственных заданий, выплата премий, расходы на оказание материальной помощи работникам, надбавки к пенсиям, компенсации работникам стоимости питания и т.п.

Анализ взаимосвязи «затраты – выручка - прибыль» (анализ безубыточности)

Для предприятий важно определить взаимосвязь между затратами, объемом производства и реализации и финансовым результатом (прибылью), которую изучает так называемый анализ безубыточности (операционный анализ). Известно, что при соблюдении прочих равных условий темпы роста прибыли всегда опережают темпы роста реализации продукции, что связано со снижением доли постоянных затрат в структуре себестоимости продукции. Этот феномен именуется эффектом операционного рычага, а изучение этой закономерности носит название «операционный анализ». Он изучает зависимость финансового результата от объемов производства, реализации и издержек производства. 

Операционный анализ включает в себя следующие основные элементы: определение эффекта  операционного рычага, расчет порога рентабельности, определение запаса финансовой прочности, анализ чувствительности критических соотношений.

Точка безубыточности – это такой объем продаж, при котором выручка покрывает все издержки предприятия, связанные с производством  и реализацией продукции. Тем самым безубыточность – это такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков, или это выручка, необходимая для того, чтобы организация стала получать прибыль.

После того как предприятие достигло порога рентабельности, обеспечивающих покрытие постоянных расходов, любое увеличение производства (продаж) будет обеспечивать рост прибыли.

Степень роста прибыли в зависимости от объема продаж можно определить, используя метод операционного рычага.

После того как была определена точка безубыточности, планирование прибыли происходит на основе эффекта  операционного рычага.

Операционный рычаг позволяет определить как измениться прибыль при тех или иных изменениях объема реализации. Действие операционного рычага состоит в том, что любое изменение выручки от реализации приводит к еще более интенсивному изменению прибыли. Сила воздействия операционного рычага (эффект  операционного рычага) определяется в самом общем виде  отношением прироста прибыли до уплаты процентов и налогов в % к приросту объема продукции в %.

Эффект  операционного рычага можно определить и отношением маржинальной прибыли (валовой маржи) к прибыли до уплаты процентов и налогов.

Запас финансовой прочностиэто величина показывающая, насколько можно сокращать производство продукции, не неся при этом убытков. В абсолютном выражении запас представляет собой разницу между запланированным объемом реализации и точкой безубыточности. В относительном выражении показатель финансовой прочности рассчитывается как доля от прогнозируемого объема продажи.

Чем больше запас финансовой прочности, тем прочнее финансовое положение организации и тем меньше риск потерь для нее.     

       Показатель запаса финансовой прочности используется для оценки производственного риска, т.е. потерь, связанных со структурой затрат на производство. Между величиной запаса  финансовой прочности и силой воздействия операционного рычага существует обратная зависимость, тем самым ниже сила воздействия операционного рычага, тем выше запас финансовой прочности, и на оборот.

 

 

 

 

 

 

Я

 

Таблица 2 –Формирование финансовых результатов предприятия

 

Показатель

Сумма, тыс. руб.

Обоснование расчета

1. Выручка (нетто) от                           реализации продукции

23016,9

27160/1,18

2. Себестоимость продукции, работ услуг (УПеР)

14519

23016,9*0,76*(1-0,17)

3. Валовая (марженальная) прибыль

8497,9

23016,9-14519

4. Коммерческие и управленческие расходы (УПР)

2973,8

23016,9*0,76*0,17

5. Прибыль (убытки) от продаж

5524,10

8497,9-2973,8

6. Прочие операционные доходы

-

-

7. Прочие операционные расходы

297,2

(13290+13730)/2*0,022

8. Прочие внереализационные доходы

15

 

9. Прочие внереализационные расходы

-

-

10. Прибыль (убыток) до налогообложения

5241,9

5524,10-297,2+15

11. Текущий налог на прибыль

1048,3

5241,9*0,2

12. Чистая прибыль

4193,6

5241,9-1048,3

13. на накопление (60%)

2516,1

4193,6*0,6

14.на потребление  (40%)

1677,5

4193,6-2516,1

15. Чистая прибыль

4193,6

2516,10+1677,5

 

Расчеты показали, что чистая прибыль предприятия составляет 4193,6 тысяч. руб., из которой 2516,10 тыс. руб. (60%) распределили в   фонды накопления, 1677,50  тыс. руб. (40%) в фонды потребления.

Далее сделаем расчет безубыточности и запаса финансовой прочности.

 

 

 

 

Таблица 3 –Показатели операционного анализа

 

Наименование показателя, ед. изм.

Формула

Показатель

1. Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб.- В

 

23016,9

2. Переменные издержки (УПеР), тыс. руб.- И

 

14519

3. Валовая маржа, тыс. руб.- МП

В-И

8497,9

4. Коэффициент валовой маржи или коэффициент безубыточности - К

МП/В

0,3692

5. Постоянные издержки (УПР), тыс. руб.- З

 

2973,8

6. Порог рентабельности, тыс. руб. - ПР

З/К

8054,7

7. Запас финансовой прочности, тыс. руб.- Ф

В-ПР

14962,2

8. Запас финансовой прочности, %,

Ф*100/В

65

9. Прибыль, тыс. руб., П

Ф*К

5524

10. Сила воздействия операционного рычага, О

МП/П

1,53

 

Количественное воздействие операционного рычага на прибыль определяется показателем «силы воздействия операционного рычага»

Изменение прибыли может быть рассчитано по формуле:

∆П=∆В*О, (11)

где  ∆П изменение прибыли, %

       ∆В - изменение объема продаж, %

       О – показатель силы воздействия операционного рычага.

Объем продаж вырастет на 10 %, то прибыль увеличиться  на 15,3%.

∆ П=∆В*СВОР

15,3%=10%*1,53

∆ П=23016,9*1,1-(14519*1,1+2973,8)-5524=25318,59-18944,7-5524=849,89

∆ П%=849,89/5524=15,3%

Точка безубыточности = ТБ тыс. руб.

Точка безубыточности = ТБ тыс. руб.

Таким образом, из выше изложенных расчетов  можно сделать следующие выводы:   чистая  прибыль предприятия составляет 4193,6 тыс. руб.,

сила воздействия  операционного рычага, т.е. степень предпринимательского риска составляет 1,53, порог рентабельности или точка безубыточности составляет 8054,7 тыс. руб., соответствует такому  объему продаж, при котором предприятие окупает все постоянные и перемен­ные затраты, не имея прибыли, не убытка, а если объем продаж больше 8054,7 тыс. руб.,  то предприятие получает прибыль от реализации продукции. Предприятие имеет большой запас  финансовой прочности 65 или 14962,2 тыс. руб. и это говорит о том, что предприятие может осваивать новые рынки, инвестировать средства как в ценные бумаги, так и в развитие производства.

Выручка

от продаж,             

затраты,

тыс. руб.                                   прибыль   

      18745,8                            

 

        8054,7                              переменные затраты

        2167      

                                                        постоянные затраты

                                          8054,7                            Объем продаж, тыс. руб.

График достижения безубыточности.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Имущество предприятия и эффективность его использования.

 

Оборотные средства предприятияэто  составная часть  всего имущества предприятия, это капитал, инвестируемый предприятием в текущие операции на период каждого операционного цикла. Оборотные средства участвуют непосредственно в создании новой стоимости, функционируют в процессе кругооборота всего капитала.

Оборотные средства обеспечивают непрерывность и ритмичность всех процессов, протекающих на предприятии: снабжения, производства, сбыта, финансирования. Оборотные средства фирмы постоянно находятся в движении, совершая кругооборот.  Кругооборот начинается с оплаты денежными средствами необходимых предприятию материальных ресурсов, а заканчивается возвратом всех затрат на всем пути движения средств в виде выручки от реализации готовой продукции. Затем цикл повторяется. Таким образом, в процессе кругооборота оборотные средства последовательно проходят следующие стадии: 1)денежная – на этой стадии денежные средства финансируются в необходимые предметы труда; 2)производительная – на этой стадии происходит качественное изменение предметов труда в готовую продукцию, т.е. осуществляется непосредственно процесс производства; 3)товарная – стадия   нахождения оборотных средств в предметах труда и готовой продукции (процесс реализации продукции).

Рассмотрим классификацию оборотных средств. Оборотные средства подразделяются:

                  По экономическому содержанию – на оборотные производственные фонды и фонды обращения;

                  По способу формирования – на собственные и заемные;

                  По методу планирования – на нормируемые и ненормируемые.

                  По степени ликвидности – на медленно реализуемые активы, быстрореализуемые активы и абсолютно ликвидные активы.

Деление оборотных средств  на оборотные производственные фонды и фонды обращения обусловлено наличием двух сфер кругооборота средствсферы производства и сферы обращения. Экономическое содержание оборотных производственных фондов воплощено в предметах труда, которые, обслуживая производственный процесс, т.е. являясь объектом приложения средств труда и рабочей силы, трансформируются в готовый продукт, полностью перенося на него свою стоимость. Экономическое содержание фондов обращения воплощено в готовой продукции, денежных средствах и средствах в расчетах, обслуживающих процесс обращения общественного продукта.

В состав оборотных производственных фондов входят: производственные запасы; незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления; расходы будущих периодов.

В состав фондов обращения включаются: готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные; дебиторская задолженность; денежные средства.

По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные и заемные.

Собственные оборотные средства – это средства, постоянно находящиеся в распоряжении предприятия и формируемые за счет собственных ресурсов (уставный, добавочный, резервный капитал, прибыль и др.). В процессе движения собственные оборотные средства могут замещаться средствами, являющимися по сути частью собственных, например авансированными на оплату труда, но временно свободными (в связи с единовременностью выплаты по заработной плате) и другими.  Эти средства называются приравненными к собственным или устойчивыми пассивами.  

Заемные оборотные средства – кредиты банка, кредиторская задолженность (коммерческий кредит) и прочие пассивы.

Чистый оборотный капитал предприятия – это  абсолютный показатель, с помощью которого можно оценить ликвидность предприятия, а по его изменению проследить динамику платежеспособности.

В балансе предприятия оборотные средства отражаются во втором разделе актива баланса «Оборотные активы».

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, одним из которых является соотношение их размещения в сфере производства и сфере обращения. Чем больше оборотных средств обслуживают сферу производства, тем рациональнее они используются.

О степени использования оборотных средств можно судить по показателю отдачи оборотных средств, который определяется как отношение прибыли от реализации к остаткам оборотных средств.

Важнейшим показателем интенсивности использования оборотных средств является скорость их оборачиваемости.

Оборачиваемость оборотных средств – это длительность одного полного кругооборота средств, начиная с первой и заканчивая третьей фазой. Чем быстрее оборотные средства проходят эти фазы, тем больше продукции предприятие может произвести с одной              и той же суммой оборотных средств.

Скорость оборачиваемости оборотных средств исчисляется с помощью трех взаимосвязанных показателей:

- длительность одного оборота в днях;

- количество оборотов за год (полугодие, квартал);

- величины оборотных средств, приходящихся на единицу реализованной продукции.

              Длительность одного оборота в днях (О) определяется на основании формулы:

(4),

где Со –остатки оборотных средств среднегодовые или на конец периода;

       В – выручка (НЕТТО) от реализации продукции, руб.;

       ЧД – число дней в отчетном периоде (360, 180, 90, 30).

              Коэффициент оборачиваемостио) показывает количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за год (полугодие, квартал), и определяется по формуле:

(5)

              Коэффициент загрузки оборотных средств (Кз) – это показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует величину оборотных средств, приходящихся на единицу реализованной продукции.

(6)

              Этот показатель свидетельствует о рациональности, эффективности или неэффективности использования оборотных средств лишь при сопоставлении за ряд лет и исходя из динамики коэффициента.

              Чистый оборотный капитал предприятия (ЧОК) определяется как разница между всеми оборотными активами и краткосрочными обязательствами.

ЧОК=Аllv  (7),

где Аll и Пv – соответствующие разделы актива и пассива баланса. 

Если оборотные активы значительно выше краткосрочных обязательств, можно сделать вывод, что предприятие располагает значительным объемом свободных ресурсов, формируемых из собственных источников.

Соотношение между суммами собственных и заемных средств характеризует финансовую устойчивость предприятия. Считается, что чем больше доля собственных средств, тем оно более финансово устойчиво. В общемировой практике принято, что предприятие теряет свою финансовую устойчивость (независимость), если менее 10 % от всей суммы оборотных средств финансируются за счет собственных средств.

Коэффициент обеспечиваемости собственными средствами (Косс)

(8),

где Косс – второй раздел актива

 

Расчет чистого капитала и показателей эффективности использования оборотных средств.

 

Длительность одного оборота

              Вывод: 74,5 дня длится один оборот.

Коэффициент оборачиваемости

= 4,8 оборотов

Вывод: 4,8 оборота  совершают  оборотные средства 1 год.

Коэффициент загрузки

=0,20 руб.

Вывод: 0,20 рубля оборотных средств необходимо , чтобы получить 1 рубль выручки.

Чистый оборотный капитал

ЧОК=П3-А1=Аll-Пv,              на начало года ЧОКн=14232-14040=192 тыс. руб.

На конец года ЧОКк=14610-14550=60 тыс. руб.

Вывод: Чистый оборотный капитал снизился  на 132 тыс. руб.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Косс =        На начало года =0,04

На конец года=0,01

Вывод: предприятие обеспечено  собственными оборотными средствами на начало года, и не достаточно на конец года, так как меньше 0,1

 

Основной капитал предприятий характеризует материальную базу предприятия, технический уровень его производства. В финансовой отчетности основной капитал отражается как основные средства. По материально- вещественному составу  основной капитал представляет собой основные фонды.

Основные средства – это часть имущества организации, соответствующая следующим критериям: 1) основные средства используются в деятельности предприятия многократно, 2) в процессе использования не меняют материальную форму, 3) срок полезного использования 12 месяцев, 4) стоимость более 10-ти тысячи рублей.

              Основные фонды в зависимости от их участия в производстве и целевого назначения принято разделять на производственные – это те средства производства, которые прямо или косвенно участвуют в производственных циклах и переносят свою стоимость на готовый продукт и на не производственные, которые не участвуют в процессе производства.

По участию в процессе производства различают активные и пассивные основные фонды. К активным относятся: машины, оборудование, передаточные устройства, вычислительная техника, транспортные средства. К пассивным: здания, сооружения, земельные участки.

Основные фонды имеют следующие виды денежной оценки:

Первоначальная стоимость – по которой они принимаются к бухгалтерскому учету;

Восстановительная стоимость – которую они имеют в период воспроизводства, с учетом морального износа и переоценки;

Остаточная стоимость – которая представляет первоначальную или восстановительную стоимость за минусом износа.  

К показателям качественного использования основных производственных фондов  относятся коэффициент износа, годности, обновления и выбытия.

Коэффициент износа показывает, какая часть стоимости основных фондов уже перенесена на готовую продукцию, какова степень изношенности действующих основных фондов. Исчисляется этот коэффициент как отношение суммы износа основных фондов к первоначальной их стоимости.

  Коэффициент годности – это показатель, обратный коэффициенту износа. Он характеризует состояние основных фондов на определенную дату и рассчитывается путем отнесения неизношенной их части к полной первоначальной стоимости.

  Коэффициент обновления, показывает во сколько раз стоимость введенных объектов, превышает стоимость выбывших.

                  Коэффициент выбытия  рассчитывается как отношение выбывших основных фондов за расчетный период к первоначальной стоимости всех основных фондов на начало расчетного периода.

Показатели эффективности использования основных фондов:

Фондоотдача показывает сколько рублей продукции приносит предприятию 1 рубль основных средств.

(9),

где Фо – фондоотдача основных производственных фондов, руб./руб.;

       Фср – среднегодовая стоимость основных производственных фондов,руб.

       В – выручка (нетто) от реализации продукции,

Фондоемкость – показывает сколько рублей основных средств необходимо, чтобы получить 1 рубль продукции,  Фе=1/Фо

Рентабельность основных фондов, показатель характеризует количество прибыли получаемой на единицу используемых для этого основных средств.

(10),

где Рф – рентабельность основных производственных фондов;

      П – прибыль от реализации продукции, руб.

              Показатель рентабельности характеризует количество прибыли, получаемой на единицу используемых для этого основных средств. Показатель рентабельности часто называют «фондоотдачей по прибыли».

 

Расчет показателей эффективности использования основных фондов.

Фондоотдача

Вывод: Фондоотдача показывает, что 1 рубль основных средств приносит предприятию 1,7 рубля продукции.

Фондоемкость

Вывод: Фондоемкость показывает, что для получения 1 рубля продукции предприятие тратит 0,6 рубля основных средств.

Рентабельность основных фондов

Вывод: рентабельность основных фондов показывает, что 0,40руб. прибыли приходится на единицу основных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

 

1. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г., Финансы организаций (предприятий), учебник, Москва, Инфра-М, 2007 г, 575 с.

2. Остапенко В.В., Финансы предприятий, учебное пособие, исправленное и дополненное, Москва, Омега-Л, 2004 г., 303 с.

3.Шеремет А.Д., Ионова А.Ф., Финансы предприятий: менеджмент и анализ,

учебное пособие, 2-ое изд., исправленное и дополненное, Москва, Инфра-М, 2007 г, 479 с.

4.Ковалев В.В., Финансы предприятия, СПБ.: Питер, 2004 -592с.

5. Горфинкель В.Я.,  Швандар В.А., учебник экономика предприятия, четвертое издание, переработанное и дополненное, Юнити, Москва, 2007 г.

6. Кондрашова А.В., Финансы предприятий, учебное пособие, Москва, Проспект, 2005 г. 216 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Поступления и выплаты денежных средств

за квартал, тыс. руб.

 

 

Поступления и выплаты

Вариант № 13

1

2

1. Остаток денежных средств на начало периода

50

110

2. Поступления от реализации

850

930

3. Платежи за сырье и материалы

2450

2700

4. Авансы, полученные от покупателей

600

880

5. Заработная плата.

1060

1160

6. Возврат дебиторской задолженности

2600

2670

7. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды

415

410

8. Прочие поступления от основной деятельности

315

430

9. Накладные расходы

195

198

10. Прочие расходы от основной деятельности

450

417

11. Реализация долгосрочных активов

528

535

12. Долгосрочные финансовые вложения

680

670

13. Поступление кредитов и займов

400

350

14. Погашение задолженности по кредитам и займам

200

150

15. Эмиссия акций

430

-

16. Выплата дивидендов

180

276

17. Целевое финансирование

-

180

18. Покупка и оплата векселей

120

108

Приложение 2

Укрупненный баланс предприятия, тыс. руб.

 

 

 

Содержание статей баланса

Вариант № 13

На начало года

На конец

года

Актив

 

 

1. Внеоборотные активы

10374

10270

1.1. Нематериальные активы

900

1000

1.2 Основные средства

9474

9270

2. Оборотные активы

4446

5530

2.1 Запасы и затраты

1306

1450

2.2 Дебиторская задолженность

2535

3520

2.3. Краткосрочные финансовые вложения

500

500

2.4. Денежные средства

105

60

БАЛАНС

14820

15800

Пассив

 

 

3. Капитал и резервы

11000

10500

4. Долгосрочные обязательства

-

-

5. Краткосрочные обязательства

3820

5300

5.1. Кредиты и займы

200

150

5.2. Кредиторская задолженность

3620

5150

БАЛАНС

14820

15800

 

 

Приложение 3

Исходные данные по вариантам

 

 

Наименование показателей и единицы измерения

Вариант

№ 13

1.  Выручка от реализации продукции (с учетом НДС),

тыс. руб.

22120

2. Удельный вес затрат в 1 руб. выручки от реализации продукции руб./руб.

0,68

3. Внереализационная прибыль (+), убытки (-), тыс. руб.

12

4. Доля УПР в затратах, %

17

5. Процентная ставка за банковский кредит, %

15

 

Приложение 1

Поступления и выплаты денежных средств

за квартал, тыс. руб.

 

 

Поступления и выплаты

Вариант № 7

1

2

1. Остаток денежных средств на начало периода

90

2. Поступления от реализации

990

3. Платежи за сырье и материалы

2650

4. Авансы, полученные от покупателей

630

5. Заработная плата.

1110

6. Возврат дебиторской задолженности

2560

7. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды

450

8. Прочие поступления от основной деятельности

417

9. Накладные расходы

215

10. Прочие расходы от основной деятельности

489

11. Реализация долгосрочных активов

520

12. Долгосрочные финансовые вложения

630

13. Поступление кредитов и займов

500

14. Погашение задолженности по кредитам и займам

250

15. Эмиссия акций

580

16. Выплата дивидендов

220

17. Целевое финансирование

200

18. Покупка и оплата векселей

-

Приложение 2

Укрупненный баланс предприятия, тыс. руб.

 

 

 

Содержание статей баланса

Вариант № 7

На начало года

На конец

года

Актив

 

 

1. Внеоборотные активы

14040

14550

1.1. Нематериальные активы

750

820

1.2 Основные средства

13290

13730

2. Оборотные активы

4680

4850

2.1 Запасы и затраты

1450

1590

2.2 Дебиторская задолженность

2019

2370

2.3. Краткосрочные финансовые вложения

950

700

2.4. Денежные средства

261

190

БАЛАНС

18720

19400

Пассив

 

 

3. Капитал и резервы

14232

14610

4. Долгосрочные обязательства

-

-

5. Краткосрочные обязательства

4788

4790

5.1. Кредиты и займы

2100

1900

5.2. Кредиторская задолженность

2388

2890

БАЛАНС

18720

19400

 

 

Приложение 3

Исходные данные по вариантам

 

 

Наименование показателей и единицы измерения

Вариант

7

2.  Выручка от реализации продукции (с учетом НДС),

тыс. руб.

27160

2. Удельный вес затрат в 1 руб. выручки от реализации продукции руб./руб.

0,76

3. Внереализационная прибыль (+),  убытки (-), тыс. руб.

15

4. Доля УПР в затратах, %

17

5. Процентная ставка за банковский кредит, %

18

 

28

 

 

Информация о работе Финансы предприятия