МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ …………………………………………………………………………………….

УНИВЕРСИТЕТ 
 
 
 

Кафедра …………… 
 
 

РЕФЕРАТ

 

по курсу: “……………………” 

на тему: " Финансовый механизм предприятия" 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ……………… 2004

Содержание

1. Введение

     Термин  “финансы” появился в Западной Европе в XVII  веке и в переводе на русский означает “денежный платеж”, “платеж в срок”. Финансовые отношения возникли раньше и историки точно не называют дату их зарождения.

     Финансовая  наука длительное время рассматривала  категорию “финансов” упрощенно, как  некую сумму денежных средств, используемую государством и некоторыми другими  участниками денежных отношений.

     Для научного определения сведение финансов к денежным средствам неправомерно, ведь на самом деле подразумеваются  определенные операции с денежными  средствами, их движение. Любая финансовая операция имеет ввиду перемещение  денежных средств между субъектами хозяйства, пользователями денежных средств или перемещение денежных средств в те или иные денежные фонды. В процессе этого перемещения возникают экономические отношения (например, при выплате пенсий, уплате налогов). Таким образом, финансы - экономическая категория, она выражает часть экономических отношений.

  Ошибочно  также мнение, что к финансам следует  относить только бюджет, его формирование, ведь помимо области государственных  финансов существует множество отношений, не связанных с формированием государственного бюджета.

    Участвуя  в экономических отношениях, финансы  взаимодействуют с различными экономическими категориями, поэтому на поверхности  выделяют границы финансовых отношений - т.е. какая операция, инструмент экономики  относится к финансовой сфере. Чтобы определить границы финансовых отношений, финансовой науке надо найти отличительные признаки финансов, присущие финансовым отношениям и отражающие их специфику:

1. Финансы - денежная категория (связана с денежными средствами). Хотя и в период военного коммунизма  существовала продразверстка, выплата налогов производилась в натуре. И сейчас на региональном уровне уплата в бюджет части продукции предприятия, которое работает за “черный нал”, или по бартеру. Эти отношения не относятся к финансовым.
2. Финансы связаны не с любыми формами движения денежных средств. Существуют 2 основные формы - обмен и распределение. Обмен - когда происходит замен денежной формы на товарную, или навстречу товарному эквиваленту движется денежный. При распределении происходит движение только денежного эквивалента, причем только в одностороннем порядке, хотя и допускается возврат денежных средств через определенное время. Финансы связаны только с распределением.
3. Финансы связаны с распределительным процессом, осуществляемым на безэквивалентной, безвозвратной основе, а кредит - на основе срочности, платности, возвратности. В законодательстве Германии налог определяется как взнос, который не влечет определенных обратных обязательств со стороны государства.
4. Распределение, осуществляемое с помощью финансов, связано с понятиями “финансовые ресурсы” и “денежные фонды”. Распределение происходит путем формирования и использования денежных фондов, т.е. финансы используют фондовый метод распределения.

      Финансы - это экономическая категория, связанная с распределением финансовых ресурсов путем формирования и использования денежных фондов на безэквивалентной основе. Пример : выплата заработной платы - нефинансовые отношения, выплата премий - финансовые отношения). 
 
 
 
 

2. Финансовый механизм предприятий

      Финансы предприятия представляют собой систему денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе кругооборота ресурсов предприятия, формирование его денежных доходов и накоплений.

        Финансы предприятий обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала, взаимоотношения с государственными органами, налоговой системой, бюджетами, банками и другими кредитными учреждениями, страховыми компаниями и так далее. В каждом государстве любая государственная система включает финансовую систему. Она состоит из двух подсистем:

        - общегосударственные финансы;

        - финансы хозяйствующих субъектов.

2.1. Формы проявления финансов предприятий:

        Отношения с другими хозяйствующими субъектами в процессе формирования и распределения выручки (нематериальные отношения):

        - штрафы, пени, неустойки;

        - отношения аренды;

        - выпуск и реализация ценных бумаг;

        - совместная деятельность;

        - коммерческое кредитование;

        - отношения с работниками по выплате заработной платы. В настоящее время целесообразно выделять самостоятельную группу финансовых отношений, которые складываются у предприятия со своими работниками по поводу распределения прибыли: выплаты дивидендов, выплаты за паи в уставном капитале.

        Финансовые отношения с собственными структурными подразделениями. Сюда же относятся отношения внутри производственных объединений и отношения предприятия со своими дочерними структурами.

        Отношения с налоговой службой.

        Значительная часть отношений - отношения с банковской системой. Это не просто система расчетов и кредитования, ведь появились новые формы отношений: факторинг, траст, залоги и так далее.

        Отношения с различными страховыми компаниями по всем видам страхования.

        Отношения с органами государственного управления (таможня, Министерство внешних отношений, различные бюджеты, внебюджетные фонды и так далее).

2.2. Платежные средства:

• деньги (наличность) на  банковских счетах (расч. и текущ.)
• денежные средства в кассе
• в виде чеков (чековых книжек, средства фактически находятся на субсчетах)
• в виде электронных денег
• долги со стороны покупателей (дебиторская задолженность)
• кредиты, получаемые предприятием
• нормальная кредиторская задолженность (средства, временно вовлеченные в оборот по условиям сложившихся расчетов)
• нормальная задолженность по ЗП (от 16 до 20 числа)
• векселя (наиболее развитая форма в России до революции)

  2.3. Финансовые процессы, происходящие на предприятии,- это все поступления денежных средств и все  осуществляемые выплаты.

     Поступления - это результат хозяйственной деятельности нашего предприятия, т.е. результат продажи товаров, предоставления услуг, следствие различных банковских операций, получение дивидендов.

     Выплаты, перечисления - тоже результат хозяйственной  деятельности, связанной с закупкой исходных видов сырья и материалов, оплатой сторонних услуг  и труда собственных работников.

     Если  необходимо установить величину платежных  средств , которыми располагает предприятие  на определенную дату, то она складывается между приходом и расходом платежных  средств:

ПС =  НПС +  ППС - ВПС

                                Начальные поступившие выплаченные

     Финансовая  устойчивость предприятия определяется наличием платежных средств. Его  финансовое положение зависит от того насколько длительнее промежутки времени ПС > 0.

     Не  всегда и не у всех предприятий ПС > 0, т.е. поступления средств оказываются меньше, чем выплаты, которые  производит данное предприятие , следовательно возникает очередность платежей, штрафы и т.п.

     Данный  разрыв необходимо закрыть, для чего следует решить вопросы:

  Каков размер необходимых для этого ресурсов?

  За  счет каких источников их можно получить?

     Их  решение возложено на финансовых менеджеров, обеспечивающих управление финансами предприятия.

     2.4. Финансовый  менеджмент - область производственных отношений, связанная с оптимизацией использования финансовых ресурсов с целью обеспечения максимального дохода собственникам предприятия.

     Каждое  предприятие выражает отношения  собственности, которые предполагают определенную ответственность каждого  хозяйствующего субъекта на рынке.

     Собственность предприятия - это его имущество. Совокупность имущества определяет не только лицо предприятия на рынке, но и его технические и финансовые возможности. Чем больше собственность, тем больше эти возможности.

     Имущество предприятия - совокупность материальных и нематериальных ценностей или средств, которыми владеет предприятие, а именно:

• земля
• здания
• сооружения
• производственное оборудование
• запасы всякого рода
• денежные средства
• и др. платежные требования, составляющие оборотные средства предприятия
• нематериальные средства :
• всякого рода права
• управленческие и организационные решения
• оценка стоимости имиджа фирмы

     2.5. Имидж предприятия:  возникает при оценке предприятия с целью его продажи, залога и т.п.

                          Складывается  из следующих факторов:

• хорошая репутация
• удачное местоположение офисов
• наличие постоянных клиентов
• штат сотрудников старожилов ( ядро фирмы)
• здоровая внутрифирменная атмосфера
• структура организации и т.п.

     Основу  имущества предприятия составляет капитал, призванный реализовать те цели, которые ставит перед собой предприятие, начиная собственную деятельность.

     Капитал - это стоимость, которая обеспечивает не только процесс производства, но и достижение определенного финансового  результата. На рынке предприятие  выступает как товаропроизводитель. Для него важно не столько то, что оно производит, сколько финансовый результат. Следовательно, все складывающиеся финансовые и производственные отношения призваны к достижению максимально большего финансового результата.

  Товар - продукт для реализации.

2.6. 3-и формы совокупного капитала:

1. денежная  форма (денежная наличность и платежные  средства)
2. производственная форма - материальные и нематериальные активы, имущество, обеспечивающие технологическую, снабженческо-сбытовую и управленческую деятельность предприятия)
3. товарная форма - принадлежащие предприятию товары, предназначенные для реализации.