Безналичный денежный оборот и его организация

В исполняющем банке электронное заявление на аккредитив распечатывается в двух экземплярах, где:

а) один экземпляр подшивается в документы дня банка;

б) другой экземпляр помещается в картотеку №1.

Зачисление средств на депозитный счет до востребования получателя средств производится при представлении им в банк документов, предусмотренных договором сторон и подтверждающих выполнение всех условий аккредитива, до истечения срока аккредитива.

Получатель средств представляет в исполняющий банк подтверждающие документы в двух экземплярах.

Исполняющий банк обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления подтверждающих документов.

При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива зачисление средств на счет поставщика запрещается.

При зачислении средств на депозитный счет получателя средств в исполняющем банке выписывается мемориальный ордер в четырех экземплярах, в графе "Детали платежа" указывается номер и дата договора, в счет которого производится оплата, и:

а) первый экземпляр мемориального ордера вместе с одним экземпляром подтверждающих документов подшивается в документы дня банка;

б) второй и третий экземпляры с приложением подтверждающих документов отсылаются банку-эмитенту;

в) четвертый экземпляр мемориального ордера вместе с выпиской из лицевого счета передается получателю средств.

Одновременно оплаченная сумма аккредитива списывается с картотеки №1.

Банк-эмитент, после получения документов об исполнении аккредитива от исполняющего банка, списывает сумму аккредитива со счета непредвиденных обстоятельств на основании полученного мемориального ордера, и один экземпляр мемориального ордера вместе с приложением подтверждающих документов передает плательщику.

Закрытие аккредитива в банке получателя средств производится:

а) по истечении срока аккредитива;

б) по письменному заявлению получателя средств об отказе дальнейшего использования аккредитива, представленного до истечения его срока, и если это предусмотрено условиями аккредитива;

в) по письменному требованию плательщика об отзыве аккредитива полностью или частично, если это предусмотрено условиями аккредитива, аккредитив закрывается или уменьшается в день получения сообщения от банка-эмитента, но не более суммы остатка на балансовом счете 22602 “Депозиты клиентов по аккредитивам”.

О закрытии аккредитива исполняющий банк уведомляет банк-эмитент.  Неиспользованная сумма перечисляется банку плательщика на счет, с которого депонировались средства.

В случае неполного использования аккредитива и возврата его банку-эмитенту на депозитный счет до востребования плательщика, счет непредвиденных обстоятельств также закрывается.

При частичной оплате аккредитива в банке получателя средств, оплаченные суммы по мере оплаты списываются в банке-эмитенте со счета непредвиденных обстоятельств.

Расчеты расчетными чеками. Расчетный чек коммерческого банка (далее по тексту - чек) представляет собой поручение клиента обслуживающему его банку произвести платеж со счета чекодателя на счет чекодержателя определенной суммы средств.

Чеки изготавливаются ГПО "Гознак" Центрального банка по заказам коммерческих банков в количестве, необходимом для их деятельности. При этом серия и номер чека, наименование банка-эмитента и фирменный знак печатаются типографически.

Чеки применяются только при безналичных расчетах между физическими лицами и юридическими лицами/индивидуальными предпринимателями за товары, работу и услуги.

Максимальная сумма чека устанавливается Центральным банком Республики Узбекистан, а минимальная сумма чека - коммерческими банками самостоятельно.

Банк при выдаче чека открывает, на основании заявления физического лица, отдельный вторичный лицевой счет на балансовом счете 20206 «Депозиты до востребования физических лиц» на сумму чека и производит оплату чека только с этого счета.

Чек выдается за счет средств, имеющихся на депозитном счете до востребования физического лица или вносимых им наличных денег.

Чек состоит из двух частей: самого чека и корешка. Корешок содержит контрольные цифры, предназначенные для подтверждения суммы, указанной в чеке.

Срок действия чека устанавливается коммерческими банками самостоятельно.

Если чек по истечении срока действия не был предъявлен в банк, то сумма чека учитывается на балансовом счете 29842 «Депозитные обязательства - «Спящие»». В случае обращения владельца чека, по истечении срока действия чека, банк беспрепятственно принимает и погашает чек при наличии паспорта (или приравненного к нему документа) владельца.

Порядок выдачи чеков:

1)        При выдаче чека ответственный работник банка обязан заполнить следующие реквизиты:

а) дату выдачи чека;

б) сумму цифрами и прописью;

в) фамилию, имя и отчество физического лица (чекодателя);

г)  серию и номер паспорта (или приравненного к нему документа);

д) депозитный счет до востребования чекодателя;

е) код и наименование банка чекодателя;

ж) конечную дату действия чека по форме "ДД.ММ.ГГГГ", где "ДД" - день, "ММ" - месяц, "ГГГГ" - год.

После заполнения указанных реквизитов, ответственные работники банка должны подписать чек, отрезать от чека корешок по полосе контрольных цифр таким образом, чтобы оставшиеся на чеке цифры соответствовали сумме чека, и заверить оттиском печати. Дать получателю чека на подпись корешок о получении чека. Записать в отдельном журнале серию и номер чека, фамилию и инициалы лица, на имя которого выписан чек, и сумму чека (с расшифровкой, сколько внесено наличными деньгами, списано с вкладной книжки с перечислением с депозитного счета до востребования физических лиц).

2)        Кассир, получив от ответственного работника банка все необходимые документы:

а) проверяет правильность оформления документов и подписывает их;

б) вызывает лицо, получающее расчетный чек, принимает от получателя деньги (на сумму вносимых наличных денег) и плату за чек;

в) выдает получателю расчетный чек;

г) оставляет корешок расчетного чека у себя до конца операционного дня.

3)        По окончании операционного дня кассир на бандероли с корешками расчетных чеков наряду с установленными реквизитами указывает сумму, принятую наличными деньгами, и сумму, списанную с вкладной книжки (и депозитного счета до востребования физических лиц), после чего передает корешки чеков ответственному работнику банка.

Корешки расчетных чеков должны храниться по номерам и датам выписки до тех пор, пока в банк не поступит оплаченный или погашенный чек для сквитования или списания сумм со счета 20206 «Депозиты до востребования физических лиц», на котором бронированы суммы чеков.

После этого корешки расчетных чеков подшиваются в документы дня банка.

4)        Если при заполнении бланка чека допущена ошибка, то этот бланк считается испорченным, а вместо него заполняется новый. В этом случае испорченный бланк чека погашается следующим образом:

а) вырезается часть букв из слова «Расчетный»;

б) поперек всего бланка делается надпись «Испорчен» с указанием даты;

в) подписывается главным бухгалтером банка и кассиром.

5)        Учет полученных, израсходованных и возвращенных бланков чеков ведется в книге по учету движения бланков строгой отчетности на счете непредвиденных обстоятельств. Количество израсходованных в течении дня бланков расчетных чеков списываются по расходному ордеру со счета непредвиденных обстоятельств.

Порядок оплаты чеков:

1)        При предъявлении чека в уплату за товары, работу или услуги работник организации-чекодержателя, на которого возложены функции приема таких чеков, проверяет, заполнен ли чек на бланке установленного образца, нет ли подчисток, исправлений текста или суммы чека, соответствуют ли контрольные цифры сумме, записанной в чеке, не просрочен ли чек, имеется ли на нем четкий оттиск печати учреждения банка и подписи, после чего удостоверяется в личности предъявителя по документу, на основе которого выдан чек.

После проверки и принятия чека в уплату за товары, работу или услуги работник организации-чекодержателя ставит на обороте расчетного чека штамп организации и подпись должностного лица.

2)        Если стоимость продаваемого товара, выполненной работы или оказанной услуги ниже суммы чека, то организация-чекодержатель дает сдачу наличными деньгами до 25 процентов от суммы чека.

3)        Чеки, принятые в уплату за товары, работу или услуги сдаются организациями-чекодержателями в обслуживающее их учреждение банка, вместе с денежной выручкой через инкассаторов в установленном порядке.

4)        Чеки, принятые банком, оплачиваются в следующем порядке:

а) если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке, чеки проводятся по кредиту счета организации-чекодержателя и по дебету счета чекодателя через счет «Инкассированная денежная выручка и чеки». Подлинный чек подшивается в документы дня банка;

б) если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в разных банках:

в банке чекодержателя на основании полученного чека производится зачисление средств на счет чекодержателя. Электронный расчетный чек коммерческого банка по системе электронных платежей отправляется в банк чекодателя. Подлинник чека подшивается в документы дня банка;

в банке чекодателя на основании полученного электронного чека программно производится списание средств с вторичного счета чекодателя. Электронный чек распечатывается и подшивается в документы дня банка.

5)        Чек может предъявляться наследниками или доверенными лицами при наличии соответствующих нотариально заверенных документов, независимо от срока давности. После проверки, управляющий банка и главный бухгалтер дают разрешение на погашение чека.

6)        При предъявлении неиспользованного чека работник банка:

а) удостоверяется в подлинности предъявленного чека и личности его владельца по документу, на основе которого выдан чек;

б) делает на лицевой стороне чека надпись следующего содержания:

«Зачислить сумму на счет №___________»;

в) передает чек главному бухгалтеру банка, а удостоверяющий документ возвращается владельцу.

При утрате чека банк не несет ответственности за списание средств по утерянному чеку.

III. Совершенствование системы безналичных расчетов в Республике Узбекистана.

Важной особенностью современной системы безналичных расчетов является автоматизация процессов прохождения документов на разных стадиях обработки. Почти полностью исключена ручная работа при составлении расчетно-денежных документов. Автоматизирован учет и контроль, поступающих для дальнейшей обработки, документов. Автоматизирован и сам процесс проводки платежей по счетам как внутри учреждений банков, так и между ними.

Скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов имеет колоссальное значение для упорядочивания банковского документооборота, обеспечит сокращение сроков платежей и гарантированность от незаконного доступа к расчетно-денежным документам.

Несмотря на установление унифицированных сроков обработки и прохождения финансовых документов в банках и расчетно-кассовых центрах и введение штрафов за необоснованные задержки расчетов, это не улучшает состояние расчетов.

В современных условиях существует ряд проблем организации безналичных расчетов.

К числу технических проблем относятся следующие. Не все РКЦ заменили устаревшую и низкопроизводительную технику обработки информации на современную аппаратную платформу с соответствующим программным обеспечением. К тому же она разнотипна в этих подразделениях, что препятствует единообразию в организации межрегиональных взаимосвязей и формированию единой сети. Серьезной проблемой является создание укрупненных резервных центров обработки информации.

Это приводит к задержке расчетов банками, предприятиями, РКЦ. Представив в банк платежное поручение о перечислении средств в трех экземплярах, предприятие получает от банка третий экземпляр с распиской о приеме поручения и штампов банка. Затем предприятие по выписке из своего лицевого счета может удостовериться в списании со счета перечисленной суммы. Но если банк ведет расчеты через РКЦ, такие бухгалтерские проводки лишь предпосылки межбанковских платежей, которые совершаются РКЦ и начинаются в тот момент, когда там производится списание средств в корсчета банка. В документообороте иногда происходят заминки. Известно, что некоторые банки задерживают платежные поручения на стадии передачи их в РКЦ и в течение какого-то времени используют средства, предназначенные для перевода, в качестве кредитного ресурса. И наоборот, поступившим через РКЦ на счет предприятия средствам банк может задержать бухгалтерскую проводку по их зачислению на расчетный счет предприятия. У клиента нет возможности определить, когда его средства поступили из РКЦ в банк, а когда на его расчетный счет.