Аудит финансовых вложений и инвестиций организации

- порядком признания  доходов от финансовых вложений  доходами от обычных видов  деятельности (профессиональные участники  рынка ценных бумаг) или операционными  доходами; 

- рабочим планом  счетов, используемых для отражения  ценных бумаг; 

- применяемой формой  бухгалтерского учета и перечнем  учетных регистров, составляемых  бухгалтерией организации; 

- документооборотом  (графиком документооборота) первичных  документов, связанных с учетом  ценных бумаг; 

- перечнем лиц,  которым предоставлено право  подписи документов, оформляющих  операции с ценными бумагами; 

- формами первичных  документов, разработанных и утвержденных  организацией для учета ценных  бумаг. 

В организациях, использующих единую журнально-ордерную форму учета, применяются журналы - ордера, в которых  отражаются операции и накапливается  информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах. Перечень регистров, составленных организацией, утверждается приказом об учетной политике. 

2) Первичные учетные  документы по учету финансовых вложе-ний, в том числе: 

- документы приема-передачи  вкладов в уставные капиталы

других организаций; 

- документы приема-передачи  вкладов в совместную деятель-ность; 

- свидетельства на  суммы произведенных вкладов  в другие

предприятия; 

- документы приема-передачи  ценных бумаг; 

- платежные поручения  и выписки банка; 

- приходные и расходные  кассовые ордера. 

3) Документы, устанавливающие  обязательства сторон по сдел-кам, в том числе: 

- учредительные документы; 

- выписки из реестра  акционеров; 

- выписки из протоколов  собраний акционеров, учредителей,

совета директоров и т.п.; 

- сертификаты акций  и другие ценные бумаги; 

- договоры займа; 

- договоры о совместной  деятельности (договоры простого то-варищества). 

4) Учетные регистры, в том числе Главная книга,  журналы-

ордера, ведомости, машинограммы (в случае применения вычисли-

тельной техники) по счетам бухгалтерского учета 58 «Финансовые

вложения», 59 «Резервы под обесценение вложений в ценные бу-маги», а также 55 «Специальные счета в банках», 91 «Прочие дохо-ды и расходы» и т.д. 

К этой группе можно  также отнести регистры налогового учета по налогу на прибыль. 

5. Формы учетной  документации по инвентаризации: 

- приказ о создании  комиссии по инвентаризации; 

- ведомости результатов  инвентаризации; 

- инвентаризационные  описи ценных бумаг, бланков  строгой

отчетности и т.п. 

5. Прочие, например, Книга учета ценных бумаг и  т.д.