Анализа эффективности использования трудовых ресурсов ОАО "Дальсвязь"

1.3 Анализ форм, динамики и причин  движения персонала. Ответственным  этапом в анализе использования  предприятия кадрами является  изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет. В ходе анализа тщательному изучению подвергают причины выбытия работников за нарушение трудовой дисциплины, т.к это часто связано с нерешёнными социальными проблемами.

1.4 Анализ использования рабочего времени. Однако выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии. Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени.

2. Анализ производительности труда.  Для оценки уровня производительности  труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая  выработка продукции одним рабочим, среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели: трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели: затраты  времени на выполнение единицы определённого  вида работ или объём выполненных  работ за единицу времени.

Анализ выполнения норм выработки  должен способствовать определению их влияния на выполнение плана по росту производительности труда, особенно рабочих-сдельщиков основного производства.

3. Анализ оплаты труда. Анализ  использования фонда заработной  платы начинают с расчёта абсолютного  и относительного отклонения фактической его величины от плановой. В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по фонду заработной платы. В процессе анализа необходимо также установить эффективность использования фонда заработной платы.

В случае относительного перерасхода  фонда заработной платы по отдельным  категориям работающих необходимо рассмотреть  причины его возникновения. Если перерасход фонда заработной платы  допущен в результате содержания излишнего количества работников или в результате нарушений, допущенных в оплате труда (завышение ставок заработной платы и расценок по сдельной оплате труда без получения дополнительного выпуска продукции, оплата простоев, сверхурочных работ, брака и т.д.), это свидетельствует о том, что в организации не принимаются необходимые меры по анализу и устранению причин перерасхода фонда заработной платы.

В данной курсовой работе предполагается провести анализ использования рабочей  силы по следующим направлениям:

1. Анализ производительности труда. 1 [3, с.56 - 61]

Наиболее обобщающим показателем  производительности труда является среднегодовая выработка продукции  одним работающим (ГВ):

 

 

где ТП - объём товарной продукции в стоимостном выражении;

Ч - численность работающих.

2. Анализ использования рабочего  времени. 2

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит  от численности рабочих (Чр), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (t):

 

ФРВ = Чр Ч Д Ч t.

 

Если фактически одним рабочим  отработанно меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (Дпот) и внутрисменные (tпот):

 

Дпот = (Дф - Дпл) Ч Чрф Ч tпл;

Tпот = (tф - tпл) Ч Дф Ч Чрф  Ч Ч;

Тпот = Дпот + tпот.

 

В ходе анализа необходимо выявить  причины образования сверхплановых  потерь рабочего времени. Среди них могут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования, отсутствие работы, сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.

3. Трудоемкость продукции и анализ  часовой выработки. 1 [3, с.56 - 61]

Трудоёмкость - затраты рабочего времени на единицу  или весь объём изготовленной  продукции:

 

 

где ФРВi - фонд рабочего времени на изготовление i-го вида изделий, VВПi - количество изделий одного наименования в натуральном выражении.

Данный  показатель является обратным среднечасовой  выработке продукции.

Снижение  трудоёмкости продукции - важнейший  фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т.д.

В процессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения  и влияния на уровень производительности труда.

4. Анализ численности и состава  работников. 1 [6, с.273 - 281]

При изучении показателей трудовых ресурсов в первую очередь обращается внимание на то, как организация  обеспечена необходимым персоналом. С этой целью рассматриваются: состав и структура промышленно-производственного  персонала; обеспеченность организации  и ее подразделений рабочими, административно-управленческим персоналом; обеспеченность квалификационным составом работающих; движение рабочей силы.

Ответственным этапом в анализе  использования предприятия кадрами  является изучение движения рабочей  силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов (табл.2.1).

 

Таблица 2.1

Показатели движения рабочей силы

Название показателя	Формула для расчёта показателя	Экономический смысл
Коэффициент оборота по приёму (Кn)		Характеризует удельный вес принятых работников за период
Коэффициент оборота по выбытию (Кв)		Характеризует удельный вес выбывших за период работников
Коэффициент текучести кадров (Кт)		Характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам
Коэффициент постоянства кадров (Кпост)	Кпост = 1 - Кв	Характеризует уровень работающих на данном предприятии постоянно в анализируемом периоде (году, квартале)

 

5. Анализ заработной платы. 1

Анализ использования фонда  заработной платы начинают с расчёта  абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (DФЗПа) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

 

DФЗПа = ФЗПф - ФЗПпл.

 

Однако абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы (DФЗПот).

Для этого переменная часть фонда  заработной платы (ФЗПпер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.

Постоянная часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства - это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:

 

DФЗПот = ФЗПф - (ФЗПпер. пл. Ч Кпл + ФЗПпост. пл).

 

В процессе анализа необходимо также  установить эффективность использования  фонда заработной платы.

Для расширенного воспроизводства  получения необходимой прибыли  и рентабельности необходимо, чтобы  темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

3. Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов  ОАО "ДАЛЬСВЯЗЬ"

 

3.1 Краткая характеристика  предприятия

 

Дальсвязь предоставляет услуги связи  в 7 регионах Дальнего Востока: Приморском, Хабаровском краях, Сахалинской, Амурской, Камчатской, Магаданской и Еврейской  автономной (ЕАО) областях. Территория регионов составляет 3,3 млн. кв.км. (20% территории России), где проживает 6,1 млн. человек (4,2% от общей численности населения России), в том числе 4,8 млн. человек городского населения и 1,3 млн. человек сельского населения.

В настоящее время ОАО "Дальсвязь" в условиях конкурентного рынка является оператором-поставщиком полного спектра услуг электросвязи на территории ДВФО, обслуживая 1 миллион 259 тысяч абонентов местной телефонной сети, обеспечивая предоставление других современных услуг связи. Телефонная сеть компании тесно увязана с сооружениями ОАО "Ростелеком" и составляет региональную часть сети общего пользования России. Альтернативные операторы связи имеют возможность включения в эту сеть.

Общество зарегистрировано Администрацией г. Владивостока 12 мая 1994 года. Регистрационный номер 5464. Внесено в Единый Государственный реестр юридических лиц 6 сентября 2002 года Инспекцией МНС РФ по Ленинскому району г. Владивостока. Присвоен ОГРН 1022501276159.

Органами управления Общества являются Общее собрание акционеров, Совет директоров, Правление, Генеральный директор. Органом контроля Общества является Ревизионная комиссия.

Приоритетные направления деятельности определяются миссией Общества - "Формирование и полное удовлетворение потребностей клиентов в современных услугах связи на территории Дальневосточного федерального округа".

Основными задачами Общества являются:

предоставление полного комплекса  телекоммуникационных услуг;

реализация функций надежного  оператора - лидера, предоставляющего услуги связи высокого качества, доступные всем категориям пользователей;

совершенствование способов обслуживания и взаимосвязи с клиентами; комплексное  развитие услуг на базе современных  технологий;

создание условий, при которых  возможна наиболее полная реализация способностей каждого сотрудника для блага всей компании;

рост доходов и капитализации  компании, создание благоприятных условий  для привлечения инвестиций.

 

3.2 Анализ трудовых  ресурсов

 

3.2.1 Анализ производительности  труда

Производительность труда работников рассчитывается как отношение выручки предприятия к численности его работников. Расчет показателей производительности труда работников ОАО "Дальсвязь" представлен в таблице 3.1

 

Таблица 3.1

Расчет показателей производительности труда работников ОАО "Дальсвязь" в 2004 - 2005 году

Показатель	2004 год	2005 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение,%
Выручка, тыс. руб.	6 846 740	8 938 445	2 091 705	130,6
Численность работников, чел.	18 968	18 627	-341	98,2
Производительность труда, тыс. руб. /чел.	361	480	119	132,9
Количество линий связи	1 116 835	1 209 824	92 989	108,33
Количество линий на 1 работника	58,88	64,95	6,07	110,3
Отдача на персонал, тыс. руб.	2,28	2,34	0,06	102,63
Расходы на персонал, тыс. руб.	3 002 956	3 819 848	816 993	127,2
Средние расходы на персонал на 1 работ-ника, тыс. руб. / чел.	158,3	205,1	46,8	129,4
Прибыль от продаж, тыс. руб.	917 850	1 187 835	369 958	129,4
Прибыль от продаж на 1 работника, тыс. руб. / чел.	48,4	63,8	15,4	131,81

 

Динамика по основным показателям  эффективности деятельности персонала ОАО "Дальсвязь" представлена на рис.3.1

 

Рис.3.1 Показатели эффективности деятельности предприятия в расчете на персонал за период 2004 - 2005 гг.,%

 

В целом по Обществу выручка на 1 работника в 2005 году составила 479,86 тыс. руб., и возросла в сравнении  с 2004 г. на 32,6%., отдача на персонал в 2005 году составляет 2,34 тыс. руб. (102,6% к уровню 2004 г), т.е. каждый рубль расходов на персонал приносит 2,34 руб. выручки.

Средние расходы на персонал на 1 работника  в 2005 году составляют 204 980 руб. (129,4% к 2004 году). На основании соотношения  с динамикой по соответствующим  показателям (выручка на 1 работника, отдача на персонал) можно судить об эффективном управлении затратами на персонал в анализируемом периоде деятельности.

Прибыль от продаж на 1 работника составила 63,77 тыс. руб. и увеличилась на 31,8% в сравнении с 2004 годом. Количество линий на 1 работника составило 64,95 шт. (110,3% по отношению к 2004 году).