Анализ объема производства и реализации продукции

 

       

Выявление влияния факторов методом цепных подстановок осуществляется следующим образом:      

1) определяют влияние изменения  материальных затрат:      

±∆N_МЗ = ∆МЗ ∙ m₀;      

2) исчисляют влияние изменения  материалоотдачи:      

±∆N_m = ∆m ∙ МЗ₁.      

Суммарное влияние двух факторов равно:      

±∆N_общ = ±∆N_МЗ ±∆N_m.     

При анализе деятельности предприятий  материалоотдачу (материалоемкость) рассчитывают по отдельным группам материальных ценностей (например, основным материалам), а в пределах группы – по конкретным видам материалов.     

Обобщающим  показателем использования труда  является доля средств на оплату труда  персонала в стоимости продукции. Важнейшим показателем эффективности использования труда служит производительность труда. Уровень производительности труда может быть выражен показателем реализованной продукции на одного работающего и показателем продукции, выпущенной в единицу времени.      

Об  эффективности использования труда  судят по таким показателям как:     

- темп роста производительности  труда;     

- доля прироста продукции за  счет повышения производительности  труда;      

- относительная экономия фонда  оплаты труда;     

- отношение темпов прироста производительности  труда к приросту средней заработной  платы.      

Исходные  данные для оценки степени влияния  использования труда на объем продукции представлены в таблице 3. 

Таблица 3 – Исходные данные для оценки влияния  использования труда на объем продукции

 

       

Методом цепных подстановок определяют:      

1) влияние изменения численности персонала:      

±∆  N_Ч = ∆Ч ∙ П₀;      

2) влияние изменения величины выработки:       

±∆  N_П = ∆П ∙ Ч₁.      

Сумма влияния факторов равна:      

±∆  N_общ = ±∆ N_Ч ±∆ N_П.     

При анализе сопоставляются темпы прироста производительности труда и средней  заработной платы – фактические, плановые и предшествующих периодов. При сравнении фактических темпов с плановыми следует учитывать, что в плане обычно уже заложено определенное опережение. Коэффициент опережения производительности труда над ростом средней заработной платы рассчитывается делением темпов прироста производительности труда на темп прироста средней заработной платы.  
 

4. Анализ  влияния объема продукции  на величину прибыли

 

  
       

Изменение объемов выпуска и реализации продукции оказывает непосредственное влияние на динамику прибыли. В процессе анализа необходимо дать качественную и количественную оценку влияния этих факторов и рассмотреть последствия этого влияния.      

Поскольку объемы выпуска и реализации продукции  могут быть исчислены как в  натуральном, так и денежном выражении, и на изменение этих показателей  оказывают влияние достаточно большое количество факторов, в процессе анализа необходимо детально рассмотреть и оценить влияние каждого фактора.      

Общее изменение прибыли в результате совокупного влияния всех факторов вычисляется по формуле:            

∆ П = П₁ – П₀, (13)      

где П₁ – прибыль отчетного года;           

 П₀ – прибыль базисного года.      

На  изменение прибыли влияют следующие  факторы:      

- изменение объема продукции (при  неизменной себестоимости). Расчет  влияния на прибыль изменений  в объеме продукции (∆П₂) (собственно объема продукции в оценке по плановой себестоимости) имеет вид:            

∆П₂ = П₀ К₁ – П₀ = П₀ (К₁ – 1), (14)      

где К₁ – коэффициент роста объема реализации продукции.      

К₁ = S_1,0 / S₀,      

где S_1,0 – фактическая себестоимость реализованной продукции за отчетный период в ценах и тарифах базисного периода;            

S₀ – себестоимость базисного периода;      

- изменение цен на реализованную  продукцию. Влияние на прибыль  изменений отпускных цен на  реализованную продукцию (∆Р₁) рассчитывается так:                  

∆Р₁ = N_1,0 = ∑p₁q₁ - ∑p₀q₁, (15)

где Nр₁ = ∑p₁q₁ – реализация в отчетном году в ценах отчетного года         (р – цена изделия; q – количество изделий);      

Nр_1,0 = ∑p₀q₁ – реализация в отчетном году в ценах базисного года;      

- изменения в объеме продукции,  обусловленные изменениями в структуре продукции (∆Р₂). Их влияние рассчитывается по формуле:                  

∆Р₂ = Р₀ (К₃ – К₁), (16)      

где К₃ – коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам         

К₃ = N_1,0 / N₀,      

где N_1,0 – реализация в отчетном периоде по ценам базисного периода;      

N₀ – реализация в базисном периоде;      

- изменения себестоимости за счет  структурных сдвигов в составе  продукции (∆Р₃). Расчет влияния этого фактора имеет вид:                   

∆Р₃ = S₀ K₂ – S_1,0. (17)      

Отдельным расчетом определяется влияние на прибыль  изменения цен на материалы и тарифы на услуги (∆Р₂), а также экономии, вызванной нарушениями хозяйственной дисциплины (∆Р₃). Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от реализации за отчетный период:                  

∆Р = ∑∆Р_i = Р₁ – Р₀ = ∆Р₁ + ∆Р₂ + ∆Р₃ + ∆Р₄ + ∆Р₅ + ∆Р₆,  (18)      

где Р – общее изменение прибыли;       

Р_i – изменение прибыли за счет i-го фактора.  
         

  ГЛАВА II Анализ  объема и реализации  продукции 

2.1. Общая характеристика  ОАО «Сафоновский

электромашиностроительный завод»   
      

Сафоновский электромашиностроительный  завод основан в 1960 году. В октябре 1992 года преобразован в акционерное общество открытого типа. ОАО «Сафоновский электромашиностроительный завод» является одним из ведущих предприятий электромашиностроения в России. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать, штампы, бланки со своими наименованиями, товарный знак, расчетный, валютные счета. Юридический и почтовый адрес: Россия, Смоленская область, г. Сафоново, ул. Строителей д.25.     

Основными видами деятельности ОАО «Сафоновский электромашиностроительный  завод» являются:

• производство и реализация продукции электромашиностроения;
• производство товаров народного потребления;
• торгово-посреднические операции;
• образовательные услуги;
• передача электрической и тепловой энергии.

 

     Отдельными  видами деятельности, согласно Федерального закона РФ от 8 августа 2001 года N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов  деятельности» Общество занимается на основании специального разрешения (лицензии).     

У ОАО «Сафоновский электромашиностроительный завод» есть все необходимое для производства качественной конкурентоспособной продукции: современное технологическое оборудование, хорошо развитое инструментальное хозяйство, а главное - опытные специалисты. Для изготовления обмоток применяются высококачественные материалы, которые в сочетании с различными пропитками дают возможность получать электрические машины с высокими классами нагревостойкости. Характеристики машин подтверждаются испытаниями, которым подвергаются все изделия на заводских испытательных станциях. Завод гарантирует длительную работу своих изделий.  

2.2. Анализ динамики  и структуры производства  и реализации продукции  на ОАО «Сафоновский  электромашиностроительный  завод»   
       

Анализ  начинается с изучения динамики выпуска  и реализации продукции, расчета темпов роста и прироста (табл. 4).

Таблица 4 – Динамика производства и реализации продукции ОАО «Сафоновский электромашиностроительный  завод» в сопоставимых ценах за 2006-2008 г.г.

  

 Для расчета темпов роста (базисные и цепные) используем следующие формулы:

• для базисного темпа роста:

 

      Т_б= , (19)

• для темпа роста цепного:

 

      Т_ц= , (20)      

Из  табл. 4 видно, что за три года объем производства возрос на 36,9%, а объем реализации — на 37,9%. Если за предыдущие годы темпы роста производства и реализации совпадали, то за последний год темпы роста производства ниже темпов реализации продукции, что свидетельствует о реализации остатков продукции на складах предприятия.      

Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической или среднеарифметической взвешенной.       

Исчислим  его по среднегеометрической:                   

                   

       

Среднегодовой темп прироста выпуска продукции составляет 10,7 %, а реализации продукции — 10,9 %.      

Для наглядности динамику производства и реализации продукции можно изобразить графически (рис.2.5).