Анализ экономики предприятия

                            Вариант 211                           

     1.    Условия для расчета  количества технологического  оборудования

     1.1  Режим работы предприятия

Рабочие дни –  понедельник, вторник, среда, четверг, пятница

Выходные дни  – суббота, воскресенье

Продолжительность рабочего дня – 8 часов

Число смен - 2

     1.2  Планируемые простои оборудования (% к номинальному фонду времени)

Простой оборудования – 4% к номинальному фонду времени

     2.    Расчет показателей

     Эффективный фонд времени работы оборудования

F_эф= (365-выходные и праздничные дни)*(продолжительность

рабочего дня)*(число  смен)*(1-

), где  - плановый

простой оборудования

F_эф=(365-117)*8*2*0,96=3809,28 час/год

     Количество оборудования по операциям

n_i=(N_пл*t_i)/F_эф, где

N_пл – планируемый объем производства, [шт/год]

N_пл=(F_эф*n₃)/t=3809,28*2/0,3=25000 шт/год (по

наиболее дорогостоящему оборудованию (100 тыс.руб.), n₃=2)

t_i – технологическая трудоемкость, [час/шт]

n₁=(25000 *0,1)/3809,28=1

n₂=(25000 *0,2)/3809,28=2

n₃=(25000 *0,3)/3809,28=2

n₄=0

     Суммарная балансовая стоимость технологического оборудования

S_б= (1*30+2*50+2*100+0*0)=330 тыс.руб.

     3.    Стоимостная структура основных средств

     4.    Потребность в основных средствах

K_осн=(400+70+30+330+70+30+50+20)=1000 тыс.руб.

     5.    Условия для расчета потребности в оборотных средствах

     5.1  Структура производственного  цикла (удельный  вес технологического  времени)

Удельный вес  технологического времени – 0,15

t_техн= t

_техн.i=(0,1+0,2+0,3+0,4)=1час=1час /16 час/раб.день*

*30кал.день/22раб.день=0,09 кал.дня

Производственный  цикл  T_ц=0,09/0,15=0,6 кал.дня

     5.2  Нормы запаса материалов и комплектующих изделий (календарные дни)

t_зап.м.1=60 кал.дн.

t_зап.м.2= 30 кал.дн.

t_зап.м.3= 150 кал.дн.

t_зап.к.1= 100 кал.дн.

t_зап.к.2= 50 кал.дн.

     5.3  Удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости

единицы продукции

     =0,4

     5.4  Производственная себестоимость и коэффициент нарастания затрат

S_пр=(S_м+S_к)/ =(2*10+1*2+10*3+5*10+0)/0,4=255 руб./ед.прод.

S_м – стоимость материалов

S_к – стоимость комплектующих

k_нз=(S_н+S_пр)/2S_пр , S_н=S_м+S_к

k_нз=(102+255)/(2*255)=0,7

     5.5  Структура оборотных средств (удельный вес производственных запасов и

незавершенного  производства в общей  сумме оборотных  средств)

Удельный вес K_{об.пр.зап.} и K_{об.нез.пр.} - 0,7

     6.    Потребность в оборотных средствах

K_об= (K_{об.пр.зап.}+K_{об.нез.пр})/0,7

K_{об.пр.зап}=

(m_i*N_пл/T_пл)*t_зап.i

=(20*25000/360)*60+(2*25000//360)*30+(30*25000/360)*150+(50*25000/360)*100=

747222 руб.

K_{об.нез.пр.}=(S_пр*N_пл/T_пл)*k_нз*T_ц=(255*25000/360)*0,7*0,6=7437руб.

K_об= (K_{об.пр.зап}.+K_{об.нез.пр})/0,7=1078084 руб.

     7.    Условия формирования баланса хозяйственных средств

     7.1  Удельный вес собственного  капитала

Удельный вес  собственного капитала – 0,5

     7.2  Условия формирования заемного капитала

Долгосрочный кредит дается на 3 года, 2% годовых.

Краткосрочный кредит дается на 4 месяца, 60% годовых.

Величина долгосрочного  кредита – 700 руб.

Величина краткосрочного кредита – 400 руб.

     8.    Вступительный баланс хозяйственных средств на начало года

     9.     Условия для расчета численности основных рабочих

     9.1  Планируемые невыходы, раб.дни/год

Планируемые невыходы – 10 раб.дней/год

     9.2  Коэффициент выполнения норм

Коэффициент выполнения норм K_вн=1,0

     10.            Эффективный фонд времени одного работающего. Численность

основных  рабочих

F_эф= (365-выходные и праздничные дни - планируемый отпуск -

планируемые невыходы)*(продолжительность  рабочего дня)

F_эф=(365-117-30-10)*7,7=1602 час/(год*1работ.)

Численность основных рабочих R_осн= ( N_плj*t

_jсум)/         (F_эф1раб*K_вн

)=25000*(0,1+0,2+0,3+0,4)/(1602*1,0)=16 чел

     11.          

     Структура работающих по функциям в процессе     производства и реализации

продукции

     12.           Численность работающих

Численность работающих R=1+1+16+5+1+3+3=30 чел.

     13.           Способ планирования  фонда оплаты труда

Факторы (признаки) дифференциации заработной платы и  соответствующие им

весомости:

1)     Специальные  знания            0,3

2)     Способность  размышлять    0,1

3)     Мастерство (умение)            0,2

4)     Физическая  сила                   0,1

5)     Ответственность                   0,1

6)     Условия  труда                       0,2

Суммарное число  баллов на каждом рабочем месте с  учетом значимости каждого

признака:

     Руководитель предприятия

M=100*0,3+100*0,1+40*0,2+100*0,1=58

     Менеджер

M=100*0,3+50*0,2+30*0,2+10*0,1=47

     Специалисты

M=100*0,3+50*0,2+10*0,2+20*0,1+10*0,2=46

     Осн. производ. рабочие

M=50*0,3+30*0,1+100*0,2+10*0,1+30*0,1+10*0,2=44

     Контролер

M=30*0,3+10*0,1+100*0,2+30*0,1=33

     Охрана

M=20*0,2+100*0,1+100*0,1+10*0,2=26

     МОП

M=10*0,2+100*0,1+50*0,1+10*0,2=19

Минимальный уровень  оплаты труда: L_моп=2000 руб/мес

     Руководитель предприятия

K_рук=58/19=3,1

L_рук=2000*3,1=6200 руб/мес

     Менеджер

K_мен=47/19=2,5

L_мен=2000*2,5=5000 руб/мес

     Специалисты

K_спец=46/19=2,4

L_спец=2000*2,4=4800 руб/мес

     Осн. производ. рабочие

K_осн=44/19=2,3

L_осн=2000*2,3=4600 руб/мес

     Контролер

K_кон=33/19=1,7

L_кон=2000*1,7=3400 руб/мес

     Охрана

K_охр=26/19=1,4

L_охр=2000*1,4=2800 руб/мес

     МОП

K_моп=1

L_моп=2000 руб/мес

Итого:

6200*1+5000*1+4800*5+4600*16+3400*1+2800*3+2000*3=            =126600 руб/мес

     14.           Фонд оплаты труда работающих. Отчисления в государственные

социальные  внебюджетные фонды

     Фонд оплаты труда работающих:

1)     Тарифная  заработная плата – 126600 руб/мес

2)     Стимулирующие  и компенсирующие выплаты (50%) – 63300 руб/мес

3)     Дополнительная  заработная плата (20% от основной  заработной платы) –

37980 руб/мес

L_фот=227880 руб/мес

     Отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды:

Отч=ФОТ*0,385=227880*0,385=87734 руб/мес

     15.           Условия формирования сметы затрат на производство

     15.1    Коэффициент транспортно-заготовительных  расходов

Коэффициент транспортно-заготовительных  расходов – 0,07

     15.2    Стоимость вспомогательных материалов, % к стоимости материалов и

комплектующих изделий

Стоимость вспомогательных  материалов, % к стоимости материалов и

комплектующих изделий  – 8%

     15.3    Стоимость топлива и энергии, % к стоимости материалов и комплектующих

изделий, в том числе  технологическое  топливо и энергия

Стоимость топлива  и энергии, % к стоимости материалов и комплектующих изделий

– 20%, в том числе  технологическое топливо и энергия  – 10%

     15.4    Средняя норма амортизации основных средств

Средняя норма  амортизации основных средств –10%

     15.5    Прочие затраты, в % к рассчитанной сумме затрат на производство

Прочие затраты, в % к рассчитанной сумме затрат на производство – 10%

     16.           Затраты на производство продукции, млн.руб/год

     Смета затрат на производство годового выпуска продукции

1.     Материальные  затраты

S_{м. ки.}=(2*10+1*2+10*3+5*10)*25000=2550000 руб/год

S_вспом=2550000*0,08=204000 руб/год

S_топл=2550000*0,2=510000 руб/год

S_трансп=(2550000+204000)*0,07=192780 руб/год

Итого: 3456780 руб/год

2.     Заработная  плата (основная и дополнительная) персонала

L_зарп=227880 руб/мес*12 мес/год =2734560 руб/год

3.     Отчисления  в государственные социальные  внебюджетные фонды

L_отч=87734 руб/мес*12 мес/год =1052808 руб/год

4.     Амортизация  основных средств

A_год=(На*K_перв)/100%

A_год=1000000*0,1=100000 руб/год

5.     Прочие  затраты

S_пр=(3456780+2734560+1052808+100000)*0,1=

=734415 руб/год

         Смета затрат на производство годового выпуска продукции        

     Себестоимость единицы продукции

S_ед=S_см/N_пл

S_ед=8078563/25000=323,1 руб/шт

     Условно-постоянные затраты

S_пост=L_{неосн. раб}+L_{отч.неосн. раб}+S_{нетехн.топл.}+L_проч.

L_{неосн. раб}=(126600-4600*16)*1,5*1,2*12=1144800 руб/год

L_{отч.неосн. раб}=1144800*0,385=440748 руб/год

S_{нетехн.топл}=2550000*0,1=255000 руб/год

L_проч=734415 руб/год

S_пост=2574963 руб/год

     Переменные издержки на единицу продукции

S_пер.ед=(S_см-S_пост)/N_пл

S_пер.ед=(8078563-2574963)/25000=220,1 руб/шт

Себестоимость=перем.затр+(пост.затр/объем  производства)

S_ед=220,1+(2574963/25000)=220,1+103=323,1 руб/шт

     График изменения себестоимости единицы продукции при изменении объема

производства

S_ед= S_пер.ед+S_{пост.ед}

S_{пост.ед}= S_{пост.сум}/N  (N варьируется от 0 до N_пл)

S_ед= S_пер.ед+S_{пост.сум}/N

     S_ед= 220,1+2574963/N

     17.          

     Условия формирования цены продукции и прибыли от реализации

     17.1    Уровень рентабельности  основного производства, %

Уровень рентабельности основного производства - 40 %

     17.2    Удельный вес прибыли, остающейся после налогообложения в распоряжении

организации

Удельный вес  прибыли, остающейся после налогообложения  и распоряжении

организации - 0,3

     18.           Определение цены единицы продукции

     а) по заданной  рентабельности

Ц₁=S_ед*(1+Р_н)=323,1*(1+0,4)=452,3 руб/шт

     б) на основе планируемой прибыли

Ц₂=S_ед+П_ед

П_ед=П_сум/N_пл

П_сум=П_пл/С_нп, где С_нп=0,3

П_пл=900 тыс.руб/год

Ц₂=S_ед+П_пл/(0,3*N_пл)=323,1+900000/(0,3*25000)=

=443,1 руб/шт

     19.           Величина операционных и внереализационных доходов и расходов 

Операционные доходы -

Операционные расходы -

Внереализационные доходы -

Внереализационные расходы -

     20.           Цена реализации и отчет о прибылях и убытках

Ц_реал=443,1 руб/шт

                        Отчет о прибылях и убытках                       

    21.           Плановый баланс хозяйственных средств на конец года   

     22.           Плановая величина основных показателей хозяйственной деятельности

I. Показатели имущественного  положения

1. Общая сумма  хозяйственных средств

на начало года -

на конец года -

2. Доля активной  части основных средств -

3. Коэффициент  износа основных средств

K_изн=A_начисл/K_осн=

II. Показатели ликвидности

1. Величина собственных  оборотных средств

K_{об.собст.}=K_об.сум.-тек.об.=

2. K_{тек.ликв}=K_об.сум/тек.об.=

3. Показатель быстрой  ликвидности

        K_{быстр.ликв.}=(Ден.ср.+Деб.зад.+Кратк.фин.вл.)/т.о.=

=

4. Показатель абсолютной  ликвидности

K_{абс.лик}=Ден.ср./т.о.=

III. Показатели  деловой активности

1. Выручка от  реализации -

2. Балансовая прибыль  (чистая прибыль) -

3. Производительность  труда

q=Q_реал/R_пнн=

         q'=Q_реал/(R_пнн*F_эф)=

  q''=Q_{иат.зат,}/R_пнн=(з/пл.+отчисл.+приб.)/R_пнн

IV. Показатели использования  основных и оборотных средств

1. Коэффициент  фондоотдачи

         K_фо=Q_реал/K_{осн.бал}=

2. Коэффициент  фондоемкости

         K_фе=K_{осн.бал}/Q_реал=

3. Коэффициент  фондовооруженности

K_фв=K_{осн.бал}/R_нпп=

4. Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала

K_об.ск=Q_реал/K_ск=

5. Число оборотов  оборотных средств за плановый  период

K_об=Q_реал/K_об.сум=

6. Длительность  одного оборота

T=T_пл/K_об=

V. Оценка рентабельности

1. Рентабельность  продукции или рентабельность  продаж

K_{рент.пр.}=(П_бал/Q)*100%=

2. Рентабельность  основного производства

K_рн=П_реал/S_сум=

3. Общая рентабельность (рентабельность активов)

K_рн=П_реал/Активы=

     23.           Заключение

Условное предприятие  является прибыльным. Чистая прибыль  составила руб. при

общей сумме хозяйственных  средств на конец года руб. Предприятие  способно к

погашению краткосрочных  обязательств, о чем свидетельствуют  показатели

ликвидности; производительность труда высокая.

Из показателей  использования основных и оборотных  средств можно сделать

выводы: нам необходимо иметь руб., чтобы получить продукцию. И мы можем

получить руб. с  каждого рубля.

Чистая прибыль  с каждого рубля составила  руб.