Анализ бухгалтерского баланса на предприятии ОАО «РУССКАЯ МЕХАНИКА»

Вывод: Анализ активов показывает динамику имущества и изменение соотношения оборотных  и внеоборотных средств, а также структуру активов (имущества предприятия). Стоимость имущества предприятия за рассматриваемый период увеличилась на 82848 т.руб. или на 19,5%, что свидетельствует о расширение хозяйственной и финансовой деятельности предприятия.

Имущество предприятия увеличивается за счет внеоборотных активов на 13004 т.руб. или на 13,8% и оборотных активов на 69844 т.руб. или на 21,1%. Наибольший темп прироста оборотных активов по отношению к внеоборотным определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всего имущества предприятия.

Доля внеоборотных активов на начало года составляла  22,19%, а на конец  года она снизилась до 21,13%. Доля оборотных активов составила на начало года 77,81%, а на конец года она повысилась до 78,87%.

Основную долю во внеоборотных активах составляют основные средства, в базисный период их доля была 21,41%, в отчетный период она снизилась до 17,30%. Доля незавершенного строительства незначительна, составляет на начало года 0,75 % причем в отчетный период она повысилась до 3,73%.

Внеоборотные активы увеличиваются за счет увеличения незавершенного строительства на 15771 т.руб. или на 492,8% и прочих внеоборотных активов на 367 т.руб или на 324,8%. При одновременном уменьшении основных средств на 3134 руб или на 3,4%.

Основную долю в оборотных активах составляют запасы, в базисный период их доля была 50,98 %, в отчетный период она снизилась до 50,86%. Основная доля в запасах приходится на сырье, материалы и другие ценности, их доля в общих активах снизилась с 21,45 до 19,00 %.Доля дебиторской задолженности составляет на начало года 24,46% и на конец повысилась до  26,17%, но это не совсем является положительным фактором.

Увеличение оборотных активов на 21,1% связано с увеличением краткосрочной дебиторской задолженностью (средства, временно отвлеченные из оборота) на 28933 или на 27,8 %.

Также увеличение оборотных активов связано с увеличением запасов на 41608 т.руб или на 19,2 %. Достаточно большой запас может спасти предприятие в случае неожиданной нехватки соответствующих запасов от прекращения процесса производства или покупки более дорогостоящих материалов - заменителей. Необоснованное увеличение доли запасов может привести к значительному увеличению затрат, связанных с их хранением.

Сокращаются свободно денежных средств на 703 т.руб или на 73,6%, что может привести к неплатежеспособности предприятия. Доля денежных средств незначительна, составляет на начало года 0,22 % причем в отчетный период она снизилась до 0,05%.

              Таким образом основной прирост имущества обеспечен обеспечен за счет незавершенного строительства (492,8%), прочих внеоборотных активов (324,8%), увеличением дебиторской задолженностью (27,8%) и запасов (19,2%).

              Уменьшение имущества произошло за счет сокращения свободных денежных средств (-73,6%) и основных средств (-3,4%).

Теперь проведем анализ динамики и структуры пассивов (источников формирования имущества) бухгалтерского баланса предприятия по разделам и в целом горизонтальным (динамическим) и вертикальным (структурным) способами на начало и конец года (табл.2.3 и табл.2.4)

Таблица 2.3

Горизонтальный анализ статей и разделов пассивов (источников формирования имущества) предприятия на начало и конец года, тыс.руб.

Таблица 2.4

Вертикальный анализ статей и разделов активов (имущества) предприятия на начало и конец года, тыс.руб.

Вывод: Среди источников формирования имущества преобладает заемный капитал на начало года составляет 345633т.руб. и на конец года 417323т.руб. (с.590+с.690). Доля заемного капитала за период незначительно но увеличивается с 81,19% до 82,05% при одновременном снижение доли собственного капитала с 18,81% до 17,95%. Что следует рассматривать как отрицательную тенденцию, способствующая снижению финансовой устойчивости предприятия.

Собственный капитал увеличился на 11158т.руб или на 13,9%. Увеличение произошло за счет нераспределенной прибыли на 11158т.руб.  или на 42,3%. Его доля на начало года составляет 6,19% а на конец  года увеличивается до7,38%. Уставный, добавочный и резервный капитал остается неизменным. Доля уставного капитала снижается с11,77% до 9,85%, а доля резервного и добавочного капитала является незначительной и на конец года снижается.

              Заемный капитал преимущественно состоит из краткосрочных обязательств на начало года составляет 68,76% и на конец года доля увеличивается до 71,46%. И  долгосрочных обязательств их доля снижается с 12,43% до 10,59%

              Долгосрочные обязательства увеличились на 948 т.руб или на 1.8 %. Увеличение произошло только за счет отложенных налоговых обязательств на 948т.руб или на 12%. Долгосрочные кредиты и займы остались неизменными.

Наибольшую долю в краткосрочных обязательствах составляет кредиторская задолженность на начало года составляет 60,98% и на конец года снизилась до 56,43%. Основная доля в кредиторской задолженности приходится на задолженность пред поставщиками  в базисный период их доля была 44,94% %, в отчетный период она снизилась до 42,83%. Займы и кредиты составляют незначительную долю, по сравнению с дебиторской задолженностью,  на начало года 7,77% а на конец 15,03%.

Краткосрочные обязательства увеличились на 70742 т.руб или на 24,2 %. Увеличение произошло за счет увеличения краткосрочных кредитов и займов на 43371 или на 131, 1%, доходов будущих периодов на 6 т.руб или на 200% и кредиторской задолженности на 27365т.руб. или на 10,5%. При этом значительно возросла задолженость перед пресоналом организации на 23% и при одновременном снижение задолженности по налогам и сборам на 3452т.руб или на 39,9 %.

Целесообразно, чтобы кредиторская задолженность превышала дебиторскую задолженность. Но по анализу данного баланса видно, что Тпр дебиторской задолженнсоти (27,8%) превышает Тпр кредиторской задолженности (10,5%), что создает угрозу финансового состояния предприятия, приводит к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования.

Таким образом, средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, следовательно, его финансовое состояние является неустойчивым из-за необходимости быстрого возврата и краткосрочности использования заемных средств.

В общих чертах признаками хорошего баланса считается:

- Валюта баланса к концу года увеличивается     -     соответствует

- Тпр. оборотных активов должен быть выше Тпр. внеоборотных активов - соответствует

- Собственный капитал предприятия должен превышать заемный – не соответствует

- Тр. собственного капитала должен превышать Тр. заемного капитала – не соответствует

- Кредиторская задолженность должна превышать дебиторскую задолженность или быть примерно одинаковой – не соответствует.

Следовательно, структура баланса предприятия следует оценить отрицательно.

2.2 Анализ формирования оборотных и внеоборотных активов

Рассчитаем, за счет каких источников и в каком соотношении образованы внеоборотные и оборотные активы на начало и конец года. В 1 главе было подробно рассмотрено за счет чего формируются активы.

На начало года

ВА

ОА

На конец года

ВА

ОА

Оформим результаты расчетов в таблицу 2.5.

Таблица 2.5

Данные для расчета источников оборотных и внеоборотных активов