Рыночный механизм ценообразования

Конечно, затратный  подход не обеспечивает полного решения  проблемы ценообразования, так как  по сути дела заменяет задачу определения  цены товара задачей определения  цен факторов, затраченных на производство и продажу товара. Этим облегчается  решение исходной задачи, так как  цены факторов установить проще, чем  цену товара, к тому же при определении  цен факторов вновь можно применить  тот же затратный подход, чем создается  цепной способ образования цены товара.

Еще одна особенность, которую следует иметь в виду, характеризуя затратный подход, состоит  в необходимости установления вида издержек, на основании которых определяется цена. Чаще всего используются средние  издержки в расчете на единицу  товара из всего количества (партии) производимых и продаваемых товаров. Однако могут быть применены и  предельные издержки, под которыми понимается прирост общих издержек, обусловленный увеличением производства и продажи на одну единицу. Обычно предельные издержки ниже средних. Широко распространено определение издержек на основе калькуляции, то есть бухгалтерского расчета затрат (расходов) по их отдельным элементам.

В целом в  экономике большая часть затрат (производственных издержек) приходится на труд, поэтому основной составляющей цены любого продукта будут выступать  издержки, связанные с оплатой  труда, затрачиваемого на производство как товара, так и материалов, из которых он производится. Средние  издержки на труд в расчете на единицу  продукции представляют собой число  рабочих часов A, необходимых для  производства единицы продукции, умноженное на почасовую заработную плату W, то есть A . Иначе говоря, при рассмотрении издержек на оплату труда всегда рассматривается два фактора – производительность труда A и заработная плата W.

Но помимо издержек на оплату труда любой предприниматель  несет затраты (издержки), связанные  с привлечением основного капитала, и, следовательно, цена должна включать и эти издержки, иначе предприниматель  не сможет возместить их и понесет  убытки. Чтобы возместить издержки на капитал, предприниматель устанавливает фиксированный коэффициент N по отношению к издержкам на оплату труда (к примеру издержки на оплату труда составили 10000 единиц, в то время как затраты на капитал составили 2500, то коэффициент затрат капитала N составит 25%, или 0,25) и определяет издержки на капитал как N . Таким образом, уравнение цены P для предпринимателя будет выглядеть следующим образом:

P=A

При прочих равных условиях цена тем выше, чем выше денежная заработная плата (потребность  в труде), то есть чем ниже производительность труда и чем выше капитальные  издержки.

Понятно, что  при изменении во времени уровня затрат, обусловленном, во-первых, совершенствованием технологий, ведущим к снижению издержек, и, во-вторых, инфляцией издержек, приводящей к их росту, существенное влияние  на величину издержек оказывает фактор времени. Динамику издержек, связанных  не только с производством, но и с  последующим использованием товара, приходится принимать во внимание при  рассмотрении и использовании затратного механизма ценообразования применительно  к длительно существующим товарам, так называемым активам. В этом случае оперируют такой категорией, как  современная стоимость, представляющей собой сумму, которую необходимо было бы вложить, затратить сегодня, чтобы получить указанную выплату  к определенному моменту в  будущем.

Таким образом, цена любого актива определяется величиной  современной стоимости всех связанных  с ним настоящих и будущих  платежей за создание, использование  этого актива. Для определения  современной стоимости или цены капитального актива (машины, оборудования, зданий) необходимо учитывать приносимый им годовой доход в виде получаемой арендной платы или увеличения выпуска  продукции благодаря его использованию, за вычетом издержек на техническое  содержание и текущий ремонт и  других издержек, связанных с владением  активом. Эта составляющая цены прибавляется к затратам на создание актива, входящим в цену. Одновременно при установлении современной стоимости капитальных  активов приходится осуществлять дисконтирование  затрат, то есть приведение их во времени. Учитывая значительную сложность ценообразования  на длительно существующие товары, сконцентрируем внимание на применение затратного подхода к установлению цен на произведенные товары, то есть на продукт производства, именуемый  продукцией.

Затратный подход опирается на установление цены, исходя из издержек производства и обращения. Однако отсюда вовсе не следует, что  согласно такому подходу цена товара принимается равной сумме издержек на производство и продажу единицы  товара. Затратный механизм ценообразования  строится с учетом того обстоятельства, что производитель и продавец товара должны, продавая товар по определенной цене, не только возмещать издержки, но и получать дополнительно доход  в виде прибыли. Соответственно формула  цены, определяемой на основе затратного подхода, имеет следующий вид:

P=AC+R,

где  AC – средние издержки производства и обращения единицы товара;         

R – прибыль,  получаемая производителями (продавцами) за счет производства и продажи  единицы товара.

Оставляя в  стороне исследование и толкование природы прибыли и правомерности  ее получения теми или иными агентами, участниками процесса производства и обращения, будем рассматривать  прибыль как дополнительную (сверх  себестоимости, издержек) плату, которую  вынужден или обязан вносить покупатель товара, чтобы иметь возможность  приобрести единицу товара. Это своеобразный налог на покупателя, но не со стороны  государства, а со стороны продавца. Возможность получать прибыль призвана стимулировать производителя и  позволить ему вкладывать средства в развитие производства и торговли. Относительная величина прибыли, рассматриваемая  обычно в виде отношения прибыли  к себестоимости продукции (издержкам) или к цене известна под названием  рентабельности. Этот показатель имел и все еще имеет широкое  хождение в российской экономической  практике. В зарубежной экономической  литературе он чаще всего встречается  под названием норма прибыли  или прибыльность.

Приходится отмечать, что надежных методов разделения собственно затрат (издержек) и прибыли  не существует. При желании и умении практически всегда можно утверждать и даже доказывать, что какую-то часть  прибыли, если не всю прибыль, следует  относить к издержкам. Отсюда и существование  так называемых бесприбыльных корпораций, умело относящих любые свои расходы  на издержки производства и обращения. Для этого достаточно канал расходования прибыли считать неотъемлемой частью издержек (себестоимости). Существующие инструкции, определяющие необходимость  отнесения тех или иных видов  затрат к издержкам производства и обращения, включения их в себестоимость  продукции, товаров, работ, услуг, лишь частично объясняют и регламентируют этот процесс.

Предприятия и  предприниматели, производящие и реализующие  товары, в своей системе бухгалтерского учета и в отчетах о результатах  деятельности призваны фиксировать  основные элементы издержек. Чаще всего  выделяются составляющие, соответствующие  затратам на разные факторы производства.

По духу и  смыслу затратный механизм ценообразования  наиболее соответствует централизованно  управляемой экономике и назначаемым  ценам. Вместе с тем элементы затратного подхода в явной форме свойственны  и рыночной экономике, являются частью рыночного механизма, как было показано выше.

В условиях централизованной экономики предприятия, фирмы, предприниматели, определив совокупные издержки производства и обращения калькуляционным  или иным способом и на их основе удельные издержки в расчете на единицу  товара (средние или предельные), суммируют их с прибылью от реализации единицы продукции, устанавливают  цену. При этом прибыль обычно устанавливается, исходя из принятой нормы прибыли  или показателя рентабельности. Так, если себестоимость (издержки) единицы товара составляет 1000 рублей, а показатель рентабельности принимается равным 0,3 (30%), то прибыль будет составлять 300 рублей (1000

При назначении государственных цен на товары и  услуги, исходя из затратного подхода, приведенная выше формула цены несколько  трансформируется и предстает в  виде:

P=AC+R

где H – надбавка к цене или скидка с цены, исчисленной  по затратному способу.

Надбавки к  ценам представляют собой чаще всего  акцизный сбор или другие виды налогов, например налог с оборота, налог  с продаж, включаемые в цену. А  скидки с цены – это государственные  дотации, позволяющие продавать  товар по цене ниже цены производства.

При назначении цены государственными органами совокупные издержки, то есть себестоимость единицы  товара, исчисляют в масштабе не одного предприятия, а целой отрасли  или всего хозяйства страны, то есть это средние издержки на производство и обращение единицы товара по обширной группе предприятий, производящих и реализующих данный товар. Величина прибыли устанавливается на нормативной  основе при относительно умеренной норме прибыли, на уровне примерно 20-30%. Надбавки к цене или скидки с цены зависят от вида товаров и услуг.

Если государство  не заинтересовано в расширении продажи  и потребления товаров, сами товары не являются социально значимыми, то есть предметами первой необходимости, а являются скорее предметами роскоши, удовлетворяют вредные потребности, то на них вводится государственная  ценовая надбавка в виде акцизного  сбора или других видов налогов  и сборов в пользу государственного бюджета. Такие надбавки вводятся к  ценам на алкогольные напитки, табачные изделия, драгоценности.

Если же оказывается, что затратная цена на товары первой необходимости становится социально  недоступной для ряда потребителей, то государственные органы обеспечивают скидки с цены посредством денежных дотаций из государственного или  местного бюджетов. В этом случае товар  продается потребителю по цене ниже затратной (равной сумме себестоимости  и прибыли) на величину H, но производители  при этом не несут потерь, так  как недостающую часть цены товара оплачивает бюджет и тем самым  производитель реализует товар  по затратной цене.

В какой же мере затратный ценовой механизм способен проявлять свое действие в экономике? Он воздействует прежде всего на цену предложения. Продавец на рынке запрашивает цену на свой товар, во всяком случае, не ниже совокупных издержек производства и обращения, да еще желает и прибыль поиметь. Так что продавцы на рынке исходят из затратной модели ценообразования. Но там, где действуют законы рынка, они вынуждены одновременно реагировать на спрос, на ценовую реакцию покупателя, а не только на свои затраты, приближая цену предложения к цене спроса. В этом плане выделяют ликвидационную цену, которая может быть ниже минимального уровня средних переменных издержек, и цену безубыточности, равную минимальному уровню средних совокупных издержек в краткосрочном периоде или минимальному уровню совокупных издержек в долгосрочном периоде.

2.2. Рыночный механизм  ценообразования

Как следует  из названия, рыночным называют механизм ценообразования, действующий на рынке. Однако, как нам уже известно, существует множество видов рынков, поэтому, строго говоря, под рыночным механизмом ценообразования понимается множество механизмов. В то же время  среди них есть ведущие, наиболее типичные механизмы. Рыночный механизм ценообразования обладает также  той особенностью, что действие его  «пружин и винтиков» скрыто от глаз, в особенности от невооруженного взгляда. Недаром Адам Смит называл  его «невидимой рукой». Даже в ситуации аукциона или элементарного взаимного торга между покупателем и продавцом мы видим и слышим только реакцию продавцов и покупателей на предложения каждой стороны, участвующей в торге. О скрытых побудительных мотивах и движущих силах их действий можно только догадываться, а ведь именно они и представляют механизм ценообразования.

Истина рождается  в споре, в сопоставлении разных точек зрения и в стремлении сторон, представляющих разные интересы, прийти к согласию. Продавец, представляющий интересы производителя товаров  и свои собственные, стремится повысить цену, руководствуясь затратным подходом и желанием получить весомую прибыль (приложение, табл.2). Покупатель, потребитель, исходя из «полезностного» подхода и желания снизить свои расходы на единицу полезного эффекта, стремится к «своей» цене, которую можно назвать желаемой ценой покупки. Потребителю в его стремлениях помогает конкуренция между производителями (в предположении, что она существует, а существовать в нормальной экономике она должна заведомо). Производителю, продавцу помогают конкуренция между потребителями и непрерывное возвышение их потребностей.