Предмет и содержание экономического анализа

 

Как показывают данные таблицы 4, прибыль (П) промышленного предприятия увеличилась  на 1097,5 тыс.руб.  Выручка фирмы  возросла на 6469,7 тыс.руб. или на 51,1%. Себестоимость также возросла на 3619,8 тыс. руб. или на 47,01%. Произошло  увеличение коммерческих и управленческих расходов соответственно на 1259,8 и 500,2 тыс.руб.  Операционные доходы  и прочие внереализационные  расходы возросли, а внереализационные доходы снизились.

Рост  прибыли произошел  под влиянием  следующих факторов:

выручки от реализации (Вр);

себестоимости (Сс),

коммерческих  расходов (Кр),

управленческих  расходов (Ур);

Операционных  доходов (Од),

внереализационных доходов (Вд)

и  внереализационных расходов (Вр).

Для расчета влияния этих факторов на прибыль построим  семифакторную мультипликативную модель:

П = Вр – Сс – Кр –  Ур + Од + Вд – Вр.

 

Методом цепных подстановок рассчитаем влияние  этих факторов.

_п – показатели за  предшествующий год

_о – показатели за  отчетный год

 

П_п = Вр_п – Сс_п – Кр_п – Ур_п + Од_п + Вд_п – Вр_п.

П_п = 12660,5 – 7700,3 – 2320,5 – 1130,2 + 15,1 + 0,5 – 5,6 = 1519,5 тыс.р.

 

П_усл.1 = Вр_о – Сс_п – Кр_п – Ур_п + Од_п + Вд_п – Вр_п.

П_усл.1 = 19130,2 – 7700,3 – 2320,5 – 1130,2 + 15,1 + 0,5 – 5,6 = 7989,2 тыс.р.

 

П_усл.2 = Вр_о – Сс_о – Кр_п – Ур_п + Од_п + Вд_п – Вр_п.

П_усл.2 = 19130,2 – 11320,1 – 2320,5 – 1130,2 + 15,1 + 0,5 – 5,6 = 4369,4 тыс.р.

 

П_усл.3 = Вр_о – Сс_о – Кр_о – Ур_п + Од_п + Вд_п – Вр_п.

П_усл.3 = 19130,2 – 11320,1 – 3580,3 – 1130,2 + 15,1 + 0,5 – 5,6 = 3109,6 тыс.р.

 

П_усл.4 = Вр_о – Сс_о – Кр_о – Ур_о + Од_п + Вд_п – Вр_п.

П_усл.4 = 19130,2 – 11320,1 – 3580,3 – 1630,4 + 15,1 + 0,5 – 5,6 = 2609,4 тыс.р.

 

П_усл.5 = Вр_о – Сс_о – Кр_о – Ур_о + Од_о + Вд_п – Вр_п.

П_усл.5 = 19130,2 – 11320,1 – 3580,3 – 1630,4 + 32,3  + 0,5 – 5,6 = 2626,6 тыс.р.

 

П_усл.6 = Вр_о – Сс_о – Кр_о – Ур_о + Од_о + Вд_о – Вр_п.

П_усл.6 = 19130,2 – 11320,1 – 3580,3 – 1630,4 + 32,3  + 0,4 – 5,6 = 2626,5 тыс.р.

 

П_о = Вр_о – Сс_о – Кр_о – Ур_о + Од_о + Вд_о – Вр_о.

П_о = 19130,2 – 11320,1 – 3580,3 – 1630,4 + 32,3  + 0,4 – 15,1  = 2617 тыс.р.

 
 

1. Влияние  выручки от реализации товаров, продукции (без НДС, акцизов)

П_усл.1  - П_п = 7989,2 – 1519,5 =  6469,7

За  счет увеличения выручки от реализации прибыль возросла на 6469,7 тыс.руб.

 

2. Влияние  изменения себестоимости продукции

П_усл.2  - П_усл.1 =  4369,4 -    7989, 2 =  - 3619,8

За  счет увеличения себестоимости продукции  прибыль снизилась на 3619,8 тыс.руб.

 

4. Влияние изменения  коммерческих расходов

П_усл.3  - П_усл.2 =  3109,6 -  4369,4 =  - 1259,8

За  счет увеличения коммерческих расходов  прибыль снизилась на 1259,8 тыс.руб.

 

5. Влияние изменения  управленческих расходов

П_усл.4  - П_усл.3 =  2609,4 -  3109,6  = - 500,2

За  счет увеличения управленческих расходов  прибыль снизилась на 500,2 тыс.руб.

 

6. Влияние изменения  прочих операционных доходов

П_усл.5  - П_усл.4 =  2626,6 -  2609,4 = 17,2

За  счет увеличения  прочих операционных доходов  прибыль увеличилась  на 17,2 тыс.руб.

 

7. Влияние изменения  прочих внереализационных доходов

П_усл.6  - П_усл.5 =  2626,5 -  2626,6 = - 0,1

За  счет уменьшения прочих внереализационных  доходов прибыль снизилась на 0,1 тыс.руб.

8. Влияние  изменения прочих внереализационных расходов

П₀- П_усл.6 =  2617 -  2626,5 = - 9,5

За  счет увеличения прочих внереализационных  расходов прибыль снизилась на 9,5 тыс.руб.

 

Общее влияние факторов:

6469,7 + (-3619,8) + (-1259,8) + (-500,2) + 17,2 + (-0,1) + (-9,5) = 1097,5 тыс.руб.

                                                            Таблица 5

Обобщающая  таблица влияния  факторов

 

На изменение  прибыли от реализации повлияли следующие  факторы: выручка, уровень маржинального дохода и уровень коммерческих и управленческих расходов.

Рассчитаем  их влияние:

1. Влияние увеличения выручки на прибыль от реализации

51,1/100 * 1509,5 = 771,3545 тыс.руб. 

Для расчета влияния следующих факторов построим дополнительную таблицу:

                                                                  Таблица  6

 

2. Влияние изменения  уровня маржинального дохода:

1,647/100 * 19130,2 = 315,074 тыс.руб. 

3. Влияние изменения уровня расходов

-0,018/100 * 19130,2 = -3,4434 тыс.руб.

Общее влияние: 771,3545 + 315,074 – (-3,4434) = 1089,9 тыс.руб.

Таким образом,  благодаря увеличению выручки  прибыль от реализации увеличилась  на 771,3545 тыс.руб., за счет увеличения уровня маржинального дохода она увеличилась  на 315,074 тыс.руб., а снижение уровня расходов увеличило прибыль на 3,4434 тыс.руб.

В конечном итоге прибыль от реализации увеличилась  на 1089,9 тыс.руб.

      Мероприятия по увеличению показателей прибыли:

1. Увеличение выручки от продаж за счет качества выпускаемой продукции,  новизны товаров, рекламы.
2. Снижение коммерческих и управленческих расходов
3. Налаживание новых  рынков сбыта реализуемой продукции
4. Своевременное покрытие своих текущих обязательств и др.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы:

 
 

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Н. А. Русак, В. И. Стражев, О. Ф. Мигун и др.; Под общ. ред. В. И. Стражева. -Мн.: Выш. Шк., 1998. –398с.
2. Н. П. Кондраков. Основы финансового анализа – М.: Главбух, 1998. –112с.
3. Г. В. Савицкая. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2000. –688с.
4. А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1995 –176с.
5. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О. И. Волкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 1999. –520с.