Налоги и их роль в экономике

      1. Ослабление налогового бремени и упрощение налоговой системы путем отмены низкоэффективных налогов и отчислений во внебюджетные фонды;

      2. Расширение налоговой базы благодаря отмене ряда налоговых льгот, расширению круга плательщиков налогов и облагаемых доходов в соответствии с принципом «налоговой справедливости»;

      3. Постепенное перемещение налогового бремени с предприятий на физических лиц;

      4. Решение комплекса проблем, связанных со сбором налогов и контролем за соблюдением налогового законодательства.

     На  данный момент принимаются шаги в области реформирования налоговой системы:

     1. Расширение прав местных органов при установлении ставок налогов на имущество юридических лиц (но исключить налогообложение оборотных средств) и граждан.

     2. Унифицирование прямого налогообложения всех юридических лиц, перейдя от налога на доход банков и страховых компаний к налогообложению их прибыли.

     3. Расширение мер по налоговому стимулированию инвестиционного процесса и преимущественного направления предприятиями средств на развитие, совершенствование и расширение производства, развитие малого бизнеса, поддержку аграрного сектора.

     4.Усиление социальной направленности налогов. Для этого нужно постоянно увеличивать, с одной стороны, необлагаемый минимум доходов граждан, а с другой - ставку подоходного налога лиц с очень высокими доходами, а также расширить круг подакцизных предметов роскоши и повысить ставки акцизов на них.

     В.В. Путин распоряжением от 17.11.2008 № 1663-р утвердил Основные направления  деятельности Правительства РФ на период до 2012 года. В соответствии с этим документом правительству в 2009—2010 годах были приняты следующие меры по совершенствованию налоговой системы [6]:

• переход от единого социального налога к страховым взносам по видам обязательного социального страхования;
• увеличен размер амортизационной премии для основных средств, входящих в третью — седьмую амортизационные группы;
• проведена реформа налогового контроля за трансфертными ценами.

     В перспективе, когда будет обеспечена финансовая стабилизация и в полную силу задействованы  рычаги рыночной саморегуляции экономики, можно ставить вопрос о формировании сбалансированной системы взимания налогов, выполняющей не только фискальную, но и в должной мере 
стимулирующую и регулирующую функции.

     Реформирование  действующей налоговой системы  должно осуществляться в направлениях создания благоприятных налоговых условий для товаропроизводителей, стимулирования вложения заработных средств в 
инвестиционные программы, обеспечения льготного налогового режима для 
иностранных капиталов, привлекаемых в целях решения приоритетных задач 
развития российской экономики. Эти направления имеют непосредственное 
отношение практически ко всем федеральным и региональным налогам. Среди них ключевое значение получают налоги на прибыль и на добавленную стоимость. [11] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

     Подводя итоги рассмотрения роли налогов  в экономике, можно прийти к выводу, что налоги непосредственно влияют на экономические процессы, происходящие в любой стране мира. Одной из наиболее важных проблем экономической науки является дальнейшее совершенствование налоговых взаимоотношений предприятий и организаций с бюджетом и государственными целевыми фондами. При этом налоги призваны стать в руках органов власти инструментом государственного регулирования экономики, стимулирования научно-технического прогресса, ограничения роста цен. Изменение налогов оказывает влияние на величину дохода. Это повышает возможности использования фискальной политики для стабилизации экономики.

     На  практике налоговая политика активно используется в целях стабилизации экономики. Расширение государственных расходов и снижение налогов применяется, когда надо помочь экономике выбраться из кризиса. Снижение расходов и увеличение налогов практикуется, когда надо затормозить чрезмерный подъём.

     На  основании  выше сказанного можно сделать следующие выводы:

     1. Налоги обеспечивают государство  денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны. Налоги могут выступать как эффективный финансовый регулятор. Государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления (доходы) в пользу требующих финансирования программ.

     2. В России действует трехуровневая  система налогообложения, включающая федеральные налоги, налоги субъектов Российской Федерации, местные налоги. Трехуровневая система налогообложения наиболее рационально и жестко закрепляет за администрацией каждого уровня определенные налоги с тем, чтобы средства, обеспечивающие его деятельность непосредственно поступали в соответствующую казну.

     3. Налоговая система России еще  несовершенна, нуждается в улучшении. Основные направления совершенствования налоговой системы включают в себя снижение налогового бремени, оптимального распределения средств между бюджетами различных уровней, повышение эффективности экономической функции налогов. Нестабильность налоговой системы не позволяет привлекает инвесторов в предприятии России, отрицательно влияет на экономическую и социальную динамику общества.

     Во  всех ведущих экономически развитых странах мира один из таких видов  налога с населения, как подоходный налог с физических лиц , является основной частью дохода федерального бюджета. В нашей же стране основное налоговое бремя пока ложиться на юридические лица. Этот фактор я считаю одним из важнейших недостатков налоговой системы нашей страны. По моему мнению центр тяжести должен быть перенесен на подоходный налог с физических лиц. Но и сами налоги с населения имеют большой ряд недостатков. Одним из таких недостатков является непрогрессивность налогов. Большинство населения облагается по минимальной ставке. Следствием этого служит сокрытие налогов высокообеспеченной части населения. Необходимо предотвратить утечку капитала по этим каналам. Наша система налогообложения населения слишком громоздка и требует упрощения, посредством отмены множества льгот и скидок. Сейчас в России образуется множество новых видов получения доходов населения, а налоговое законодательство не отражает все их виды. Поэтому надо в первую очередь реформировать налоговое законодательство. Без налогового законодательства невозможно нормальное функционирование российской экономики. Только когда мы решим проблему с законом о взимании налогов с населения, мы решим все остальные проблема данного сектора экономики.

     От  стабильности налоговой системы  напрямую зависит прибыль предприятия, в которой заинтересованно все общество, поскольку обеспечивает расширение и совершенствование производства на предприятии и в стране, что влечет за собой увеличение рабочих мест, рост доходов населения.

     Список  используемой литературы 

1. Конституция РФ – М.: Юридическая литература, 1998 г.
2. Налоговый кодекс РФ  – М.: Юридическая литература, 1998 г.
3. Бюджетная система РФ. : учебник /под. Ред. Г.Б. Поляк. – М. Юнитидана, 2008 г.
4. Вещунова Н.Л. Налоги РФ.  – СПб: Питер, 2006 г.
5. Кочетков А.А. Экономическая теория  –  Изд-во "Дашков и К", 2008 г.
6. Меры по совершенствованию налоговой системы в 2009-2010 годах.//Российский налоговый курьер. От 29.12.08. 
7. Налоги и налогообложение : учебник/ под.ред. И.А. Майбурева. – М.: Юнитидана,  2008 г.
8. Налоги. Учебник для вузов/ под. ред. Д. Г.Черника. – М. : Юнитидана, 2008 г.
9. Налоговая политика. Основные направления на  2010—2013 годы.//Российский налоговый курьер. – 2010 г. – №7.
10. Недостатки налоговой системы России. Основные направления по усовершенствованию.//Российская газета, № 138, 29.07.2009.
11. Семенихин В.В. Изменения в налогообложении 2009 - 2010 годов. // Налоги. – 2008 –  № 36. – С. 25 – 30.
12. Чурсина И.А. Налогообложение: история и современность. //Налоги. – 2008 г. – №3
13. Экономика. Учебно-методическое пособие. Михнева С.Г., Андреева Э.А., Ровенская  Т.В., Чернецов А.В. Экономика. –   2009 г.
14. Классификация налогов, виды налогов и сборов в РФ  по состоянию на 2010 г. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://eumtp.ru/?p=1862.
15. КонсультантПлюс. Закон об основах налоговой системы в Российской федерации. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://nalog.consultant.ru/doc908
16. Налоговая система государства. Кривая Лаффера. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9A%D1%80%D0%B8%D0%B2%D0%B0%D1%8F_%D0%9B%D0%B0%D1%84%D1%84%D0%B5%D1%80%D0%B0
17. Налоговая система. Особенности построения и развития Современной налоговой системы. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.lalym.info/publ/11-1-0-46
18. Налоговый вопрос испортил правительство. Для оценки собственной работы ФНС придумала критерии, скрывающие истинное положение дел. Статья. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.ng.ru/economics/2007-06-22/4_nalogi.html
19. Недостатки налоговой системы РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://institutiones.com/general/290-nalogovaya-sistema.html
20. Основные направления налоговой политики на 2010 - 2011 годы. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.akdi.ru/nalog/pr_news07/644.htm
21. Экономическая сущность налога. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://konfi-nalog.jurati.ru/node/34.
22. Энциклопедия замечательных людей и идей. Функции налогов. [Электронный ресурс] – Режим доступа:

http://www.abc-people.com/typework/economy/tax7.htm 
 
 
 
 
 
 

     Приложение А

Основные  классификации налогов

     Приложение Б

     Взаимосвязь между ставкой налога и поступлениями  налогов в бюджет иллюстрируется в экономической теории кривой Лаффера. 

     Кривая  Лаффера 

     Американский  экономист А. Лаффер с помощью кривой, которая впоследствии стала носить его имя, проиллюстрировал зависимость поступлений доходов в бюджет от величины налоговой ставки. А. Лаффер был сторонником теории эффективного предложения и считал, что государство должно стимулировать не совокупный спрос, а совокупное предложение путем понижения налогов, прежде всего на прибыль предприятий.