Комплексный экономический анализ

 

Подставив необходимые исходные данные, имеем:

или 101,1%

Таким образом, за счет изменения средней  годовой стоимости производственных основных фондов объем продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом увеличился на 1,1% или на 361 тыс.руб.

Общее изменение объема продукции  в отчетном периоде по сравнению  с базисным периодом при совместном влиянии обоих факторов определяется с помощью следующего индекса:

или 96,7%

Таким образом, за счет влияния обоих  факторов объем продукции уменьшился на 3,3%, или на 1144,2 тыс. руб.

Так как  , то есть 96,7=0,957*1,010*100%, то можно сделать вывод о положительном влиянии на рост выпуска продукции  увеличения средней годовой стоимости производственных основных фондов на 1,1% и отрицательном влиянии снижения фондоотдачи на 4,3%. Снижение фондоотдачи приводит к перерасходу основных производственных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Тема «Диализ трудовых ресурсов предприятия»

Задание.

По Данным табл. о рассчитайте размер влияния  изменения целодневных и внутри сапных потерь рабочего времени на время, отработанное каждым рабочим/Сделайте выводы

Таблица 5

Показатель	Плановый	Фактический	Отклонение (±)
Время, отработанное одним рабочим, ч	1864	1754
Количество  дней, отработанных одним рабочим	223	222
Средняя продолжительность  рабочего дня.	8	7,9

(отработанное  время одним рабочим исправлено  с 1868 на 1754)

Решение:

Рассчитаем  отклонение

Показатель	Плановый	Фактический	Отклонение (±)
Время, отработанное одним рабочим, ч (В)	1864	1754	-110
Количество  дней, отработанных одним рабочим (Д)	223	222	-1
Средняя продолжительность  рабочего дня. (Срп)	8	7,9	-0,1
Целодневные потери
внутрисменные потери

Решение.

, где

Т_рч – время, отработанное одним рабочим, ч

Д_рн – количество дней, отработанных одним рабочим

Т_см - Средняя продолжительность рабочего дня, ч

По плану

1864-1784=80 ч.

Фактически

1868-1753,8=114,2

 

Анализ внутрисменных  потерь рабочего времени осуществляется при помощи коэффициента использования  продолжительности рабочего дня, который  определяется отношением фактической  продолжительности рабочего дня к базисной или плановой по формуле:

,где 

Крд - коэффициент использования  продолжительности рабочего дня;

Прд. ф., Прд. пл - продолжительность  рабочего дня соответственно в отчетном периоде, плановом, час.

или 98,75% (отклонение 1,25%)

Анализ целодневных потерь рабочего времени осуществляется при помощи коэффициента использования числа  дней работы одного рабочего, отношением фактического числа дней работы к  базисному или плановому по формуле:

,где

Кд - коэффициент использования  числа дней работы;

Дф, Дпл - количество дней работы одного рабочего соответственно в отчетном (анализируемом) периоде, базисном или  плановом.

или 99,5% (отклонение 0,5%)

Вывод: сокращение целодневных потерь увеличило время, отработанное каждым рабочим, на 114,2 часа. Сокращение внутрисменных потерь увеличило время, отработанное каждым рабочим, на 80 часа. Фактически прирост времени, отработанного каждым рабочим, составил 194,2 часа.

 

Задание 2

По данным табл. 6 рассчитайте размер влияния на среднечасовую выработку изменения  удельного веса рабочих в общей  численности и количества отработанных часов. Сформулируйте вывод.

Таблица 6

Показатель	Плановый	Фактический	Отклонение (±)
Удельный вес  рабочих в общей. численности	83,0	82,6
Отработано  одним рабочим, ч	1,8	1,76
Среднечасовая выработка, руб.	60,0	61,8

 

Решение:

Рассчитаем  отклонение

№	Показатель	Плановый	Фактический	Отклонение (±)
1	Удельный вес  рабочих в общей численности	83,0	82,6	-0,4
2	Отработано  одним рабочим, ч	1,8	1,76	-0,04
3	Среднечасовая выработка, руб.	60,0	61,8	+1,8

 

Решение. Влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей их численности на выработку продукции одним работающим определяется по формуле

,

где УД₁, УД₀ – удельный вес основных рабочих в общей их численности по плану (базисному периоду) и отчёту; 

СВ₀ – среднечасовая выработка одного работающего по плану.

Влияние на среднечасовую выработку  изменение количества отработанных часов одним рабочим можно  определить по формуле:

, где 

УД₀ ─ фактический удельный вес рабочих в общей численности;

▲Прп ─ отклонение фактически отработанного одним рабочим  количества рабочих дней от запланированного;

СВ₀ – среднечасовая выработка одного работающего по плану.

Вывод. Изменение (снижение) удельного веса рабочих в общей численности повлияла на среднечасовую выработку (уменьшился на 24 руб.) Изменение (уменьшение) количества отработанных часов одним рабочим повлияла на среднечасовую выработку уменьшением на 198,24 ч.

 

 

 

Задание 3

По данным табл. 7 проведите анализ движения рабочей  силы. Рассчитайте коэффициенты: по приему; выбытию; текучести кадров. Сформулируйте выводы.

Таблица 7

Показатель	Базисный	Отчетный   год	Отклонение
Принято па предприятие, чел.	50	56
Выбыло с предприятия, чел.	32	33
Среднесписочная численность работников чел.	500	520
Коэффициент по приему
Коэффициент по выбытию
Коэффициент текучести

 

Решение:

№	Показатель	Базисный	Отчетный   год	Отклонение
1	Принято на предприятие, чел.	50	56	+6
2	Выбыло с  предприятия, чел.	32	33	+1
3	Среднесписочная численность работников чел.	500	520	+20
4	Коэффициент по приему       1\3	0,1 (10%)	0,107 (10,7%)	.+0,007 (0,7%)
5	Коэффициент по выбытию     2\3	0,064 (6,4%)	0,063 (6,3%)	-0,001 (-0,1%)
6	Коэффициент текучести  (1+2)\3	0,164 (16,4%)	0,163 (16,3%)	-0,001 (0,1%)

 

Выводы:

Коэффициент по приему работников увеличился на 0,7%, а  коэффициент по выбытии и коэффициент текучести снизился на 0,1 %. Количество выбывших с предприятия увеличилось на 1 человека по сравнению с базисным годом. Среднесписочная численность увеличилась на 20 человек. Однако коэффициент текучести кадров остается на достаточно высоком уровне, как в базисном году, так и в отчетном году и составляет 16,4 и 16,3 % соответственно, в то время как его нормы установлены в пределах 4-5 %, что является благоприятной тенденцией

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Тема «Aнализ и управление затратами и себестоимостью продукции»

Задание 1

По данным табл. 8 методом цепной подстановки произведите  анализ материальных затрат на производство продукции. Используйте формулу Зм = V * УР * Ц, где Зм - материальные затраты; V - объем производства; У_р -уровень расходов на единицу; Ц - средняя цена единицы материала.

Таблица 8

Показатель	Плановый	Фактический	Отклонение (±)
1. Выпуск продукции,  тыс. руб.	16 000	16 200
2. Уровень расходов  па единицу изделия, %	2,06	2,12
3. Средняя цена  единицы материала, руб.	360	365

Решение:

Рассчитаем  отклонения

Показатель	Плановый	Фактический	Отклонение (±)
1. Выпуск продукции, тыс. руб. V	16 000	16 200	+200
2. Уровень расходов на единицу изделия, % УР	2,06	2,12	+0,06
3. Средняя цена  единицы материала, руб. Ц	360	365	+5
Зм	118656	125355,6	+6699,6

 

По плану

Зм = V * УР * Ц=16000х2,06х360 = 118656

Змусл1= V_ф * УР_п * Ц_п=16200х2,06%х360=120139,3

Змусл2= V_ф * УР_ф * Ц_п=16200х2,12%х360=123638,4

Змф= V_ф * УР_ф * Ц_ф=16200х2,12%х365=125355,6

∆ Зм(V)= 120139,3-118656  =+1483, 3

∆ Зм(УР)= 123638,4-120139,3=+3499,1

∆ Зм(Ц)= 125355,6-123638,4=+1717,3

Таким образом, общее изменение  прямых материальных затрат составляет:

  
Вывод:

В большей степени  на увеличение материальных затрат (+3499,1) повлияло увеличение уровня расходов на единицу изделия на 0,06, также  увеличение средней цены материала  на 5 рублей привело к увеличении материальных затрат на 1717,3 рубля, в меньшей степени повлияло на увеличение материальных затрат (+1483,3 рубля) увеличение выпуска продукции на 200 тысяч рублей.

Задание 2

Сделайте оценку влияния структурных сдвигов  на себестоимость продукции. Сформулируйте вывод. Данные; себестоимость единицы изделия по плану -230 руб., фактически было произведено:

а) изделия А - 180 шт., при плановой себестоимости 256 руб.;

б) изделия В - 200 шт., при плановой себестоимости 275 руб.;

 в) изделие  С- 170 шт., при плановой себестоимости 180 руб.

 

 

Решение:

Для оценки влияния структурных сдвигов на себестоимость единицы продукции проводится перерасчет себестоимости единицы продукции по плану на фактический выпуск по каждому наименованию продукции.

Изделие	кол-во	план себест	сумма
А	180	256	46080
В	200	275	55000
С	170	180	30600
Итого	550	711	131680

Для оценки влияния структурных  сдвигов на себестоимость единицы  продукции проводится пересчет себестоимости  единицы продукции по плану на фактический объем выпуска определяется плановая себестоимость единицы продукции при фактической структуре.

 

Таким образом, влияние структурных  сдвигов на себестоимость единицы  продукции составит:

185,2-230=-44,8

Вывод. Т.о. можно сказать, что структурный сдвиг на себестоимость продукции не влияет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Тема «Анализ и прогнозирование объема производства и реализации продукции (товар

Задание 1

По данным табл,9 рассчитайте влияние структурные  сдвигов на изменение средней  цены.

Таблица 9

Изделия	Плановая цена за единицу, руб.	Удельный вес  продукции, %		Изменение удельного веса (±)	Изменение средней цены за счет структурных сдвигов	Изменение товарной продукции за счет структурных сдвигов
		плановый	фактический
А	150,0	51,5	51,8
В	83,0	35,5	34,4
С	160,0	13,0	13,4
Итого		100,00	100,00