Государственный бюджет

      Финансовый  план государства взаимосвязан и с балансом денежных доходов и расходов населения. В доходной части баланса показываются получаемая бюджета и социальных внебюджетных фондов заработная плата, пенсии, пособия, стипендии и другие выплаты, а в расходной части - обязательные платеж бюджет (налоги, сборы) и страховой взнос в Пенсионный фонд.

      В условиях перехода к рыночным отношениям бюджеты в Российской Федерации стали сводиться с дефицитом.

      Дефицит бюджета (согласно Бюджетного кодекса  РФ) - это превышение расходов бюджета над доходами.

      По  методике Международного валютного фонда размер первичного дефицита федерального бюджета определяется:

      Доходы - Расходы (за исключением расходов по обслуживанию 
государственного долга).

      Профицит  бюджета (согласно Бюджетного кодекса  РФ) это превышение доходов бюджета над его расходами.

      Безусловно, разбалансированность доходов и  расходов свидетельствует о негативных явлениях в экономике. Хронический и постоянно растущий дефицит бюджетных средств ведет к росту государственного долга, усиливает инфляционные процессы, сокращает реальные доходы населения и тем самым уменьшает платежеспособный спрос и сужает возможности экономического роста.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Раздел 2: Понятие фискальной политики 

      Бюджетно-налоговая политика — это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию экономики посредством изменений государственных доходов и расходов. Часто вместо термина «бюджетно-налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus — государственная казна и fiscalis -относящийся к казне).

    Налоги  и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики, поэтому далее мы рассмотрим их более детально.

    Фискальная  политика  может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики. Она значительно видоизменяется в зависимости от поставленных стратегических задач, как, например, антикризисное регулирование, обеспечение высокой занятости, борьба с инфляцией.

    Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности. 
 
 
 
 
 

 

     

    2.1. Цели фискальной политики.

     
 
 

     
 
 

     
 
 
 
 
 
 
 
 

    2.2. Типы и инструменты фискальной политики 
 

    Экономическая наука выделяет следующие типы фискальной политики: 

     

     
 

     
 

     

                                это       это

     
 
 
 
 
 

      

    

                       инструменты                                                     инструменты

    

 

      Раздел 3:Тяжесть налогообложения. Кривая Лаффера

      Тяжесть налогового бремени измеряется величиной налоговых изъятий, отнесённых к валовому внутреннему продукту.

    На  неё оказывают влияние следующие  условия:

• величина полученных доходов;
• традиции, сложившиеся в стране;
• фазы промышленного цикла.

    Чем выше доходы, тем больше доля налоговых  отчислений. Развитие экономики умножает доходы. Это ведет к увеличению доли налоговых изъятий. Причиной указанной  зависимости является использование  прогрессивной шкалы налогообложения.

    История XX в. четко прослеживает тенденцию  роста налоговых изъятий в странах рыночной экономики. Так, до первой мировой войны налоговые отчисления составляли в среднем 10 % ВВП. В середине века эта планка поднялась до 20 %. В 90-х гг. в развитых государствах с уровнем ВВП на душу населения в 15-28 тыс. дол. доля налоговых изъятий и тяжесть налогового бремени колеблется от 30 до 50 % ВВП. В России этот уровень превышается, в то время как в странах с уровнем развития, соответствующим российскому (ВВП на душу населения около 5 тыс. дол.), тяжесть налогового бремени не превышает 30%.

    Традиции  экономической политики оказывают  существенное влияние на уровень  налогового бремени. В странах социально  ориентированной экономики (шведская модель) этот уровень составляет около 50% ВВП. В странах, развивающихся на монетарных принципах, - около 30 % ВВП.  Более высокий уровень налогов стал платой за социальную стабильность общества. Поскольку налоги перекладываются на покупателя (включаются в отпускные цены), то в этих странах отмечается и более высокий уровень цен.

    Тяжесть налогообложения зависит от циклических  колебаний. Она может быть ниже во время кризиса и выше при более благоприятной конъюнктуре.

     Зависимость налоговых поступлений от величины налоговой ставки была описана А. Лаффером. Графическое изображение указанной зависимости получило название кривой А. Лаффера.  

    Согласно  кривой А. Лаффера, увеличение налоговых  ставок приводит к росту налоговых  поступлений лишь до определенных пределов (точка М). Дальнейшее увеличение налоговой ставки приведет к чрезмерности налогового бремени. Оно ведет к уходу многих производителен с рынка из-за банкротств и к уклонению от налогов. Результатом указанных действий становится нежелательное уменьшение налоговых поступлений в казну.

    Россия  сегодня по налоговым поступлениям явно находится не в оптимальной позиции, превышающей точку М.  В результате запланированная величина налоговых поступлении, превышающая 50 % ВВП, оказалась нереальной. Фактически государство не может получить и 30-35% ВВП, что повлечет за собой задержку выплаты заработной платы работникам бюджетных организаций, усилению напряженности с ростом неплатежей предприятий друг другу.

    Кривая  Лаффера показывает, что при определенных условиях снижение налоговых ставок может создать стимулы для бизнеса, способствовать образованию дополнительных сбережений и тем самым содействовать инвестиционному процессу. Уменьшение банкротств должно способствовать расширению налогооблагаемой базы, так как количество налогоплательщиков при этом должно возрасти.

    Однако  не следует думать, что снижение ставки налогов должно сразу же дать эффект роста валового национального  продукта. Последний происходит только при расширении инвестиционного процесса, особенно, когда появляется спрос на основной капитал. Спрос же на него варьируется в течение цикла, а в стадии депрессии может вовсе исчезнуть. Это значит, что результаты снижения ставок налогов в депрессивной ситуации могут проявиться лишь через годы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Раздел 4: Государственные расходы 

  Расходы государственного бюджета выполняют  функции политического, социального и хозяйственного регулирования. Структура бюджетных расходов и удельный вес отдельных статей в государственном бюджете стран с рыночной экономикой выглядит приблизительно следующим образом,  %: 

  1. Затраты на социальные  услуги: здравоохранение,  образование, социальные  пособия, субсидии бюджетам местных властей на эти цели -----------------------------------------------  45-50

  2. Затраты на хозяйственные нужды: капиталовложения в инфраструктуру, дотации государственным предприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы на осуществление государственных программ -------------------------------------------------------------------------10-20

  3. Расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней политики, включая содержание дипломатических служб и займы иностранным государствам ------------------10-20

  4. Административно-управленческие  расходы: содержание  правительственных органов, полиции, юстиции и т.д. -----------------------------------------------------------------------------5-10

  5. Платежи по государственному  долгу -----------------------------------------------------------до 7-8

  Первое  место в бюджетных расходах занимают социально-культурные статьи: социальные пособия, образование, здравоохранение, культура, наука и др. Огромные государственные расходы на социальную сферу, науку и культуру, вызваны самим характером современного общества, которое становится постиндустриальным. Быстрый рост науки и научного обслуживания, образования, культуры искусства, здравоохранения и физической культуры, жилищно-коммунального и бытового обслуживания, социального обеспечения к индустрии отдыха не может быть обеспечен исключительно рынком. Государство, отказываясь от активной роли в поддержке материального производства, одновременно увеличивает расходы на поддержку указанных отраслей сферы услуг. В этом проявляется главное направление бюджетной политики — стабилизация, укрепление и приспособление существующего социально-экономического строя к изменяющимся условиям. Эти расходы призваны смягчить дифференциацию социальных групп, неизбежно свойственную рыночному хозяйству. Впрочем, облегчение доступа представителей  относительно менее обеспеченных слоев населения к получению квалификации, достойному медицинскому обслуживанию, гарантированной минимальной пенсии и сносному жилью не только играет социально стабилизирующую роль, но и обеспечивает хозяйство важнейшим фактором производства — квалифицированной и здоровой рабочей силой, а значит, увеличивает национальное богатство страны.

  В затратах на хозяйственные нужды  обычно выделяются бюджетные субсидии сельскому хозяйству, которые имеют  также социальную, политическую и хозяйственную направленность. Ни одно государство не может быть заинтересовано в ускоренном и массовом разорении своего крестьянства, фермерства. И хотя в своей внешнеэкономической политике правительство иногда временно жертвует интересами отечественных производителей аграрных товаров, допуская иностранную сельскохозяйственную продукцию на внутренний рынок в ответ на уступки торговых партнеров, оно, как правило, поддерживает свое фермерство.

    Расходы на национальную оборону,  правоохранительную деятельность  и обеспечение безопасности, а также административно- управленческие расходы воздействуют на структуру спроса.

    Конъюнктурным целям бюджетного  регулирования могут служить  расходы по государственному долгу (например, досрочное погашение части долга), размеры расходов на кредиты и субсидии частным и государственным предприятиям, сельскому хозяйству на создание и совершенствование объектов инфраструктуры, на покупку вооружения и военное строительство.

    В периоды кризисов и депрессий  расходы государственного бюджета  на хозяйственные цели, как правило,  растут, а во время «перегрева» конъюнктуры – сокращаются.

    Структура расходов государственного  бюджета оказывает регулирующее воздействие на размеры спроса и капиталовложений, а также на отраслевую и региональную структуры экономики, национальную конкурентоспособность на мировых рынках.

  Расходы на кредитование экспорта, страхование  экспортных кредитов и вывозимого государственного капитала, финансируемые из бюджета, стимулируют экспорт и в долгосрочном плане улучшают платежный баланс, открывают для экономики страны новые зарубежные рынки; способствуют укреплению национальной валюты, обеспечению поставок на внутренний рынок необходимых товаров из-за рубежа. Это внешнеэкономический аспект политики бюджетных расходов.

  Действенность госрегулирования экономики с помощью  бюджетных расходов зависит, во-первых, от относительных размеров расходуемых сумм (их доли в ВВП); во-вторых, от структуры этих расходов; в-третьих, от эффективности использования каждой единицы расходуемых средств. 
 
 
 
 
 

    4.1. Государственные расходы и совокупный спрос.