Если сумма поступлений
наличных денег на счете коммерческих
банков превышает установленный лимит для данного РКЦ,
то деньги изымаются из обращения и переходят
в резервный фонд. При потребности коммерческого
банка в наличности происходит обратный
процесс. Со счета коммерческого банка
в пределе его свободного резерва РКЦ
выдает требуемую сумму наличности. РКЦ
обязан обсуживать коммерческий банк
бесплатно.
Как происходит эмиссия
наличных денег? Предположим, что у
большинства коммерческих банков, обслуживаемых
РКЦ, возрастает потребность в наличных
деньгах, а поступление денег
в их операционные кассы эквивалентно не возрастает.
В этом случае РКЦ будет вынужден увеличить
выпуск наличных денег в обращение. Для
этого РКЦ запрашивает разрешение ЦБ РФ,
а при его получении переводит наличные
деньги из резервного фонда в оборотную
кассу РКЦ.
Для данного РКЦ это будет эмиссионной операцией.
При этом надо иметь в виду, что при осуществлении
выпуска денег одним РКЦ другой РКЦ может
изъять в рамках установленного лимита
наличные деньги из своей оборотной кассы.
Поэтому по действиям одного РКЦ нельзя
судить об эмиссии по всей стране, которая
в этом случае охватывает большинство
регионов. Правление ЦБ РФ составляет
ежедневный баланс на основе сведений
по сети РКЦ: где прошла эмиссия наличных
денег, где их изъятие.
Таким образом, происходит
движение денег по следующей цепи звеньев (рис. 2)2.
Рис. 2. Схема эмиссии
и движения наличных денег
Резервные фонды
Операционные кассы
РКЦ
РКЦ
Наличность
Операционные кассы коммерческих
банков
(безналичные расчеты)
Наличность
Кассы предприятий
Наличность
Население
4. Финансовый контроль
Одна
из важнейших задач финансового
контроля – проверка точного соблюдения
законодательства по финансовым вопросам,
своевременности и полноты выполнения
финансовых обязательств перед бюджетной
системой, налоговой службой, банками, а так же взаимных
обязательств предприятий и организаций
по расчётам и платежам.
Контрольная функция
финансов проявляется так же через многогранную
деятельность финансовых органов. Работники
финансовой системы и налоговой службы
осуществляют финансовый контроль в процессе
финансового планирования, при исполнении
доходной и расходной частей бюджетной
системы. В условиях развития рыночных
отношений направления контрольной работы,
формы и методы финансового контроля существенно
меняются.
Формы и методы проведения финансового
контроля.
Формы
контроля принято классифицировать по следующим
критериям:
регламент
осуществления – обязательный (внешний)
и инициативный (внутренний);
время
проведения – предварительный, текущий (оперативный), последующий;
субъекты
контроля – президентский, контроль
законодательных органов власти
и местного самоуправления, контроль
исполнительных органов власти, контроль
финансово-кредитных организаций, внутрефинансовый,
аудиторский;
объекты
контроля – бюджетный,
контроль за внебюджетными фондами, налоговый,
валютный, кредитный, страховой, инвестиционный,
контроль за денежной массой.
Методы контроля.
Различают
следующие методы проведения контроля:
проверки
обследования
надзор
анализ
финансового состояния
наблюдение
(мониторинг)
ревизия
В процессе
проверок на основании отчётной документации
и расходных документов рассматриваются
отдельные вопросы финансовой деятельности
и намечаются меры для устранения
выявленных нарушений.
Обследование
в отличие от проверки охватывает
более широкий спектр финансово-экономических
показателей обследуемого экономического
субъекта для определения его финансового
состояния и возможных перспектив развития.
Надзор
производиться контролирующими
органами за экономическими субъектами, получившим
лицензию на тот или иной вид финансовой
деятельности, и предполагает соблюдение
ими установленных правил и нормативов.
Например, осуществляется надзор со стороны
ЦБ России за деятельностью коммерческих
банков; со стороны Департамента страхового
надзора Министерства финансов России
за страховыми фирмами. Несоблюдение нормативов,
приводящие к риску банкротства и ущемлению
интересов клиентов, влечёт за собой отзыв
лицензии.
Анализ
финансового состояния как разновидность
финансового контроля предполагает
детальное изучение периодической или
годовой финансово-бухгалтерской отчётности
с целью общей оценки результатов финансовой
деятельности и ликвидности, обеспеченности
собственным капиталом и эффективности
его использования.
Наблюдение
(мониторинг) – постоянный
контроль со стороны кредитных организаций
за использованием выданной ссуды и финансовым
состоянием предприятия-клиента; неэффективное
использование полученной ссуды и снижение
ликвидности может привести к ужесточению
условий кредитования, требованию досрочного
возврата ссуды.
Ревизия
– наиболее глубокий метод финансового
контроля. Это полное обследование
финансово-хозяйственной деятельности
экономического субъекта с целью
проверки её законности, правильности,
целесообразности, эффективности.
Ревизии
могут быть:
полные
и частичные
комплексные
и тематические
плановые
и внеплановые
Ревизии
проводятся органами управления в отношении
подведомственных предприятий и
учреждений, а так же различными
государственными и негосударственными
органами контроля (Департаментом
финансового контроля и аудита Министерства
финансов РФ, казначейством, ЦБ, аудиторскими
службами). Результаты ревизии оформляются
актом, на основании которого принимается
меры по устранению нарушений, возмещению
материального ущерба и привлечению виновных
к ответственности.
В экономически
развитых странах финансовый контроль
распадается на две, взаимодействующие,
но обособленные сферы: государственный
и негосударственный финансовый
контроль.
Государственный
финансовый контроль – комплексная и целенаправленная
система экономико-правовых действий
конкретных органов власти и управления,
базирующихся на положениях основных
законов государства. Определяющую роль
в организации финансового контроля играет
конституция страны. Правовой регламент
контроля зависит от типа государства,
его социально-политической ориентации,
уровня экономического развития, соотношения
форм собственности.
Государственный
финансовый контроль призван отслеживать
стоимостные пропорции распределения
ВНП. Он распространяется на все каналы
движения денежных ресурсов, так или иначе
связанные с формированием государственных
ресурсов, полнотой и своевременностью
их поступления и целевым использованием.
Государственные контролёры наделены
правом осуществлять ревизии и проверки,
как в государственном секторе, так и в
сфере частного и корпоративного бизнеса,
если таковым предопределены общенациональными
экономическими интересами.
Негосударственный
финансовый контроль подразделяется на
внутренний (внутрифирменный, корпоративный) и внешний (аудиторский).
Государственные и негосударственные
виды контроля, несмотря на схожесть методов,
существенно отличаются конечными целями.
Главная цель государственного контроля
– максимизация поступлений ресурсов
в казну и минимизация государственных
издержек управления, а негосударственного
(главным образом, внутрифирменного) –
напротив минимизировать свои отчисления
в пользу государства и другие издержки
с целью повышения норм прибыли на вложенный
капитал. В то же время обе сферы контроля
ограничены правовыми рамками действующих
законов.
Финансовый
контроль – контроль законодательных
и исполнительных органов власти
всех уровней, а так же специально
созданных учреждений за финансовой
деятельностью всех экономических
субъектов (государства, предприятий, учреждений,
организаций) с применением особых методов.
Он включает контроль за соблюдением финансово-хозяйственного
законодательства в процессе формирования
и использования фондов денежных средств;
оценку экономической эффективности финансово-хозяйственных
операций и целесообразности произведённых
расходов.
Финансовый
контроль – стоимостной контроль,
поэтому в отличии от предыдущих
видов контроля (экономического, санитарного,
административного) он имеет место
во всех сферах общественного воспроизводства и сопровождает
весь процесс движения денежных фондов,
включая и стадию осмысления финансовых
результатов.
5. Тенденции развития современной
денежной системы
В последние
десятилетия в мировой экономике
прослеживаются следующие тенденции
в развитии современной денежной системы.
1. Из денежного оборота
в качестве платежного средства
полностью вытеснено золото (золотые
деньги). Иными словами, завершился процесс
демонетизации золота. В настоящее время
ни в одной стране мира нет в обращении
золота в качестве платежного средства.
2. Из денежного оборота
вытесняются бумажные деньги. Все
большую роль в денежном обороте
многих стран начинают играть так называемые
квазиденьги: чеки, векселя, кредитные
карточки, банковские счета и др. В этой
связи в структуре денежной массы стали выделять
так называемые денежные агрегаты.
3. С дальнейшим усилением
интернационализации хозяйственной
жизни, развитием компьютеризации
национальные деньги все более
вытесняются из денежного оборота
коллективными валютами (ЭКЮ, евро).
4. В денежном обороте
все большая роль отводится
электронным деньгам. Электронные
деньги, их распространение в мире имеют
большие преимущества. Во-первых, это ведет
к огромной экономии ресурсов (исключаются
печатание денег, их защита, транспортировка и т.д.). Во-вторых, введение
электронных денег способствует декриминализации
денежных отношений (электронные деньги
всегда выступают как именные деньги).
В-третьих, распространение электронных
денег позволит осуществить тотальный
контроль за всеми денежными операциями,
отслеживая и предотвращая уклонение
от налогов, факты взяточничества и т.д.
6. Денежная
система Российской Федерации
Правовые основы функционирования
денежной системы в России определены
Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации
(Банк России)» от 26 апреля 2007 г. На банк
России возложена организация наличного
денежного обращения и безналичных расчетов.
Он координирует, регулирует и лицензирует
расчетные, в том числе клиринговые системы,
устанавливает правовые нормы и стандарты
осуществления безналичных расчетов.
Официальной денежной единицей
является рубль. Законом запрещен выпуск
иных денежных единиц и денежных суррогатов,
подчеркнута ответственность лиц,
нарушающих единство денежного обращения. Официальное соотношение между рублем
и золотом или другими драгоценными металлами
не устанавливается. Исключительное право
выпуска наличных денег, организации обращения
и изъятия их из обращения на территории
Российской Федерации принадлежит Центральному
банку Российской Федерации (ЦБ). Соотношение
между рублем и золотом или другими драгоценными
металлами Законом не установлено. Официальный
курс рубля к иностранным денежным единицам
определяется Центральным Банком РФ (ЦБР)
и публикуется в печати. В связи с тем,
что российская денежная единица – рубль
по закону не связана с денежным металлом
(золотом), фиксированный его масштаб цен
отсутствует. Официальный масштаб цен
рубля устанавливается государством.
Видами денег, имеющими
законную платежную силу, являются банковские билеты (банкноты) и металлическая
монета, образцы которых утверждаются
Банком России. Банкноты и металлическая
монета являются безусловными обязательствами
ЦБ и обеспечиваются его активами. Они
обязательны к приему по их нарицательной
стоимости на всей территории Российской
Федерации во все виды платежей, а также
для зачисления на счета, вклады, аккредитивы
и для перевода.
Закон разделил полномочия
Правительства РФ и ЦБ в области
изготовления денежных знаков. Центральный
банк несет ответственность лишь за планирование объемов их
производства. В целях организации наличного
денежного обращения на него возложены
следующие функции:
- прогнозирование и организация производства банкнот и металлических монет;
- создание резервных фондов банкнот и монет;
- определение правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег;
- установление признаков платежности денежных знаков и порядка замены и уничтожения денежных знаков;
- утверждение правил ведения кассовых операций для кредитных организаций.
С июня 1997 г. Банк России ввел в действие Положение «О
порядке ведения кассовых операций в кредитных
организациях на территории РФ» от 25 марта
1997г. № 56. Правительство Российской Федерации
совместно с ЦБ разрабатывает основные
направления экономической политики,
в том числе денежной и кредитной. Осуществление
денежно-кредитного регулирования экономики
Центральным банком проводится путем
использования общепринятых в рыночной
экономике инструментов: изменения процентных
ставок по кредитам коммерческим банкам,
резервных требований и проведения операций
на открытом рынке. Он регулирует величину
и темпы роста денежной массы.