Федеральное агентство по образованию

ГОУ  ВПО «Удмуртский государственный  Университет»

Институт  экономики и управления

Кафедра экономики и социологии труда

• КУРСОВАЯ РАБОТА
 
 


по дисциплине «Деньги, кредит, банки» 


на тему  «Возникновение и развитие банков» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


Выполнил студент

гр. ЗС(ИЭиУ)-060400-31 (К)                                                               Я.С.Иванова 
 
 
 


Руководитель

к.э.н., доцент                                                                               Л.М.Тимирханова 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


Ижевск  2010 


 


2 


Содержание 
 
 


 Введение                                                           


1. Понятие  и сущность финансов населения

    1.1 Понятие финансов населения

    1.2 Значение финансов населения 

     1.3  Сущность  финансов населения

 2. Источники денежных средств граждан

     2.1 Источники денежных средств

     2.2 Формирование прожиточного минимума

 3.  Налогообложение граждан

      3.1 Виды налогов для населения

       3.2 Основные налоги

 4. Финансовая защита граждан

      4.1 Страхование

      4.2 Пенсионные фонды

Заключение                                                                                                                                                                                             

Приложение                                                                                                                                                                                                                 

Список использованной литературы                                                                                                                                                                   
 
 
 
 
 
 
 
 
 


3

Введение

 
 


          Финансы населения имеют не только социальное значение – как слагаемые уровня жизни, но и как факторы, определяющие продолжительность самой жизни. Они весьма значимы, как элемент экономического подъема, который определяет емкость внутреннего рынка. Емкий внутренний рынок, обеспеченный платежеспособным спросом является мощнейшим стимулом поддержки отечественного производителя.

     Низкий  уровень доходов, и, как следствие, низкая покупательная способность  основной массы населения, денежный потенциал которого частично отвлекается  на покупку импортных товаров, есть одна из основных причин стагнации экономики России.

     Очевидно, что для оживления экономики  необходимо формирование платежеспособного  спроса через увеличение части доходов  населения в общей сумме доходов  общества – ВВП. В основном, для  реанимации внутреннего рынка и  поддержки отечественного производителя стратегически важно повышать доходы наиболее бедной и средней части населения. Увеличение и, конечно, своевременная выплата зарплаты, пенсий, стипендий и других социальных выплат, является необходимым для подъема экономики.

     В работе будут рассмотрены следующие аспекты, характеризующие проблематику финансов населения:

1) источники денежных средств граждан;

2)  налогообложение граждан;

3)  финансовая защита граждан: страхование  и пенсионные фонды

     Задачами  данной работы являются:

     1. Определить сущность финансов населения России.

Раскрыть  и проанализировать формирование финансовой защиты граждан 


4

3. Выявить принципы налогообложения граждан.

     4. Рассмотреть проблемы организации финансов граждан РФ на современном этапе.

     Данная  тема интересна мне не только как будущему экономисту, но и как члену одного из домохозяйств. В пределах курсовой работы невозможно рассмотреть все критерии, касающиеся данной темы, но обозначение, на мой взгляд, основных проблем поможет понять всю сложность ситуации сложившейся с финансами населения в России. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


5 


1. Понятие и сущность  финансов населения 
 


1.1 Понятие финансов  населения 
 


      Финансы населения (домашних хозяйств) представляют собой своеобразную часть финансовой системы. Являясь звеном финансовой системы на уровне отдельной семьи, они представляют собой экономические денежные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств в целях обеспечения материальных и социальных условий жизни членов хозяйства и их воспроизводства. Финансы домохозяйства не являются приоритетным звеном финансовой системы и играют подчиненную, хотя и важную роль в общей совокупности финансовых отношений.

      Население (граждане) вступает в отношения  своими денежными средствами с общегосударственной финансовой системой и хозяйствующими субъектами производственной и непроизводственной сфер всех форм собственности. Эти многообразные отношения связаны с оплатой труда населению, выплатами из накопительной пенсионной системы денежных средств, получением материальных и нематериальных благ, с другой стороны, население своими денежными средствами выплачивает налоги, оплачивает услуги государственных и других учреждений и организаций производственной и непроизводственной сфер. 


1.2 Значение финансов  населения 


      Финансы населения являются элементом децентрализованных финансов. Финансы населения имеют  важное и всевозрастающее значение:

• для обеспечения социальной стабильности общества;

6 


• для формирования классовой структуры общества;
• как источник пополнения бюджета (во всем мире в бюджетах растет доля подоходного налога с физических лиц);
• как источник инвестиций в развитие экономики страны;
• как источник финансирования внутреннего долга правительства;
• для формирования страхового фонда страховщиков и др.

      Финансы населения наименее регламентированы по сравнению с финансами хозяйствующих субъектов или органов власти. Лишь в достаточно редких случаях граждане обязаны фиксировать свои финансы. Вследствие этого органы статистики большую часть выводов по финансам населения делают на основании статотчетности хозяйствующих субъектов, либо путем экспертной оценки данных выборочного обследования домохозяйств. Такие данные получаются путем проведения опросов, достоверность которых по объективным причинам оставляет желать лучшего. Именно поэтому перепись населения приобретает общегосударственную значимость, а в перечень вопросов включают специальные, которые позволяют оценить достоверность полученных ответов. 


1.3 Сущность финансов  населения 


      Сущность  финансов населения находит свое проявление в функциях. На сегодня они выполняют две базовые функции:

      1)обеспечения  жизненных потребностей семьи; 

      2)распределительную  функцию.

      Изначальная и главная - функция обеспечения  жизненных потребностей семьи. Она  создает реальные условия существования данной семьи. Развитие рыночных отношений существенно повлияло на форму проявления этой функции. В период натурального хозяйства продукция, создаваемая членами

      7

семьи, удовлетворяла их потребности, и  обмен излишками возникал редко, в небольшом количестве и, как правило, по соседству.

      В результате товарно-денежных отношений, появления, а затем и увеличения рынка произошло:

      1) расширение материальных, социальных, культурных и иных потребностей  семьи; 

      2) создание и рост денежных средств  домашнего хозяйства;

      3) возникновение денежного фонда  - семейного бюджета, предназначенного  для обеспечения материальными  благами.

      Распределительная функция финансов населения охватывает первичное распределение национального  дохода и формирование первичных  доходов семьи. Финансовые отношения домашнего хозяйства включают две группы:

      1 группа. Отношения между данной  хозяйственной единицей и другими  звеньями финансовой системы  (государственными финансами - бюджетами  и внебюджетными фондами, и  финансами коммерческих организаций и предприятий), создавая первичные доходы в виде заработной платы, пенсий, пособий и т.п.;

      2 группа. Отношения между членами  домохозяйств, когда средства распределяются  и обособляются, образуя обособленные  денежные фонды. Обособление средств  внутри домохозяйства не меняет собственника, исключая всякую эквивалентность. Эта функция включает три последовательные ступени: формирование, распределение и использование денежных фондов.

      Обе функции финансов населения взаимосвязаны  и действуют одновременно, дополняя друг друга. 
 
 
 


8 


2. Источники денежных  средств граждан 
 


1. Источники денежных средств
 
 


          Доходы играют очень важную роль в жизни каждого человека, потому что являются непосредственным источником удовлетворения его неограниченных потребностей. Заработная плата их основной источник. Но нередко её величина не достаточна для соблюдения даже самых необходимых условий существования людей. Поэтому возникает необходимость для государства регулировать заработную плату, а для населения искать другие источники доходов. Нередко доходы большей части населения бывают очень низкими по сравнению с доходами незначительной части населения. В связи с этим возникает социальная напряжённость в обществе, о преодолении которой также приходится заботиться государству. Чем больше доходы, тем выше спрос на продукцию и услуги, производимые различными отраслями, тем выше качество продукции, т. к. возникает мотив для достижения лучших конечных результатов, её конкурентоспособность, выше эффективность производства, значит, лучше экономическая ситуация в стране. Поэтому регулирование доходов, заработной платы является частью политики любого государства. Таким образом, доходы населения и источники их формирования заслуживают пристального внимания, а все проблемы, с ними связанные, требуют скорейшего разрешения.

  Источники денежных доходов населения:

  а) Заработная плата работников государственных, кооперативных, общественных предприятий и учреждений; доходы типа заработной платы — премии, надбавки за особые условия работы, командировочные, подъёмные и т. п.;

9 


      Необходимо также различать  денежную, или номинальную, и реальную заработную плату.

      Номинальная заработная плата-это сумма денег, полученная работником за определённый промежуток времени (час, день, неделю и т. д.).

      Располагаемая заработная плата – это сумма оплаты труда за вычетом подоходного налога и обязательных отчислений в Пенсионный фонд.

      Реальная заработная плата - это количество товаров и услуг, которые можно приобрести на номинальную заработную плату;  реальная заработная плата - это покупательная способность номинальной заработной платы. Очевидно, что реальная заработная плата зависит от номинальной заработной платы и цен на приобретаемые товары и услуги. Изменение реальной заработной платы в процентном отношении можно определить путем вычитания процентного изменения в уровне цен из процентного изменения в номинальной заработной плате. Так, повышение номинальной заработной платы на 9% при росте уровня цен на 5% дает прирост реальной заработной платы на 4%. Отметим также, что номинальная и реальная заработная плата не обязательно изменяются в одну и ту же сторону. К примеру, номинальная заработная плата может увеличиться, а реальная заработная плата в то же самое время - уменьшиться, если цены на товары растут быстрее, чем номинальная заработная плата.

б) Денежные выплаты  колхозникам и  другими работникам;

в) Денежные поступления от продажи населением с.-х. продуктов заготовительным, торговыми и другими организациям и на колхозных рынках;

  г) Выплаты из общественных фондов потребления — пенсии, стипендии, пособия и др.;

             Существенное влияние на формирование доходов населения оказывают выплаты по программам государственной помощи, за счет этих источни -

10

ков осуществляются пенсионное обеспечение, содержание временно нетрудоспособных граждан, выплачиваются различного вида пособия (на уход за детьми, медицинское обслуживание, малообеспеченным семьям на детей; выплаты пособий по безработице).

д) Поступления из финансово-кредитной  системы (выигрыши по займам и лотереям, страховые возмещения, проценты по вкладам в сберкассы и т. п.);

          Денежные доходы населения, получаемые через финансово-кредитную систему, представляются в виде:

• выплат то государственному страхованию;
• банковских ссуд на индивидуальное жилищное строительство, хозяйственное обзаведение молодым семьям, членам потребительских товариществ (например, на садовое строительство);
• процентов по вкладам в сберегательных кассах, начисляемых по итогам года;
• доходов от увеличения стоимости акций, облигаций, выигрышей и погашении по займам;
• выигрышей по лотереям;
• временно свободных средств, образующихся в результате покупки товаров в кредит;
• выплат различного рода компенсаций (увечья, ущерб и пр.).

е) Прочие поступления  от продажи личных вещей организациям (скупочные пункты, комиссионные магазины и т. п.).

           Несмотря на разнообразие источников поступления доходов все же главными составляющими денежных доходов населения являются оплата труда, доходы от предпринимательской деятельности и собственности, а также социальные трансферты.

ж) Доходы, получаемые от занятости в  неформальном секторе  экономики.

     По  самым общим расчётам, на долю собственно неформального сектора приходится около трёх четвертей всех неучтенных доходов населения.

Наиболее  типичными  видами  неформальной деятельности являются:                       

• услуги населению по строительству, ремонту, пошиву;  
• частные услуги – уборка, приготовление пищи;
• репетиторство, частные уроки;
• брокерство и посредническая деятельность.
• уличная торговля;

     Для большинства людей доходы от неформальной занятости являются вторичными. Прежде всего, это касается тех, кто работает неполную рабочую неделю или находится  в административных отпусках, тех, кто  занят в отраслях с низким уровнем оплаты труда.

• 2.2 Формирование бюджета  прожиточного минимума.

     Величина  прожиточного минимума  в соответствии с Федеральным законом от 24 октября 1997 года № 134-ФЗ «О прожиточном минимуме в Российской Федерации» (в ред. Федеральных  законов от 27.05.2000 № 75-ФЗ, от 22.08.2004 № 122-ФЗ) представляет собой стоимостную оценку потребительской корзины, включающей минимальные наборы продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья человека и обеспечения его жизнедеятельности, а также обязательные платежи и сборы. Потребительская корзина в субъектах Российской Федерации устанавливается законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации.

     Таким образом, бюджет прожиточного минимума представляет собой самую «жесткую» разновидность минимального потребительского бюджета, рассчитанную на использование только в ограниченные сроки — период кризисного существования экономики.

     Указанный бюджет в отличие от минимального потребительского бюджета, обеспечивающего удовлетворение основных материальных и духовных потребностей, ориентирован на физическое выживание и сохранение здоровья людей. Однако сегодня именно бюджет прожиточного минимума служит основой для определения минимального размера заработной платы, расчета пенсий, пособий, стипендий и других социальных выплат. Расчеты бюджета прожиточного минимума позволяют обосновать систему социальных гарантий для малообеспеченных и слабо защищенных слоев населения.

     Назначение  прожиточного минимума

     Прожиточный минимум в целом по Российской Федерации предназначается для:

• оценки уровня жизни населения Российской Федерации при разработке и реализации социальной политики и федеральных социальных программ;
• обоснования устанавливаемых на федеральном уровне минимального размера оплаты труда и минимального размера пенсии по старости, а также для определения размеров стипендий, пособий и других социальных выплат;
• формирования федерального бюджета.

     Прожиточный минимум в субъектах Российской Федерации предназначается для:

• оценки уровня жизни населения соответствующего субъекта Российской Федерации при разработке и реализации региональных социальных программ;
• оказания необходимой государственной социальной помощи малоимущим гражданам;
• формирования бюджетов субъектов Российской Федерации.

Таблица №1

Величина  прожиточного минимума, рубль, Волгоградская  область, IV квартал 20081

все население 4301

трудоспособное  население 4644

пенсионеры 3469

дети 4135

     Соотношение среднего размера начисленной заработной платы и величины прожиточного минимума для населения трудоспособного возраста составило  в 2007 году 3,3 раза, а в 2008 году, по данным за первые три квартала - 3,4 раза. 


     Рисунок 2. Соотношение средней  заработной платы  с величиной прожиточного минимума и динамика реальной начисленной заработной платы (1990=100), 1990-2008, %²

     Таким образом, денежные доходы населения  России формируются за счет заработной платы, выплаченной наемным работникам, социальных трансфертов (пенсий, пособий, стипендий, страховых возмещений и  прочих выплат), доходов лиц, занятых предпринимательской деятельностью, доходов от собственности в виде процентов по вкладам, ценным бумагам, дивидендов и других доходов. Оплата труда остается основным видом денежных доходов населения, хотя роль ее заметно снизилась в 90-е годы: если ранее она обеспечивала более 80% совокупных денежных доходов, то в 1993-2006 годах - около 2/3 (рис. 1). Доля социальных трансфертов в совокупных доходах повышалась до 15,2% в 2001-2002 годах, а затем вновь несколько снизилась - до 12% в 2006 году. Практически таков же вклад предпринимательских доходов, хотя в последние годы он снижался. Если в 1993-1995 и 2000 годах их удельный вес в совокупных денежных доходах населения составлял от 15 до 19%, то в 2007-2008 годы он снизился до 10%. В 2005-2006 годах до 10% возрастала доля доходов от собственности, в предшествующие годы игравших менее заметную роль - от 5% до 8%. Однако в 2007 и, особенно, в 2008 году она вновь снизилась. Предварительные данные за 2008 год показывают более высокий удельный вес в денежных доходах населения оплаты труда (68,5%) и социальных трансфертов (12,9%) за счет снижения удельного веса остальных источников их формирования, прежде всего - доходов от собственности, но впоследствии эти данные будут еще уточняться. 
 


     Рисунок 1. Состав денежных доходов населения  России, 1970-2008 годы, %³ 
 
 
 
 


Налогообложение граждан.

3.1 Виды налогов для  населения. 


Номинальные доходы населения  включают в себя, помимо чистых доходов населения, и  обязательные платежи. Обязательные платежи население осуществляет через финансовую систему в виде различного рода налогов и сборов. Через аккумуляцию налоговых платежей и сборов государство реализует свое право на формирование части своих ресурсов для осуществления в последующем социальной политики через перераспределение денежных средств, оказание помощи малоимущим гражданам. В целях защиты интересов малоимущих граждан и недопущения снижения уровня благосостояния ниже предельно допустимого в данных конкретных условиях государство устанавливает пороговый минимум в доходах, не облагаемых налогом. В то же время для высоких доходов устанавливаются прогрессивно более высокие ставки налогов.

Налоги  в России разделены на три вида в зависимости от уровня их установления и изъятия и в соответствии с изменениями, предусмотренными в проекте налогового кодекса:

1. федеральные (на уровне России);

2. региональные (на  уровне регионального  органа государственной  власти);

3. местные (на уровне  органа местного  самоуправления).

Федеральные налоги. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.⁴ (Налоговый кодекс РФ (НК РФ) Глава 2). 


К федеральным  налогам и сборам относятся:

1) налог  на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог  на доходы физических лиц;

4) единый  социальный налог;

5) налог  на прибыль организаций;

6) налог  на добычу полезных ископаемых;

7) водный  налог;

8) сборы  за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

9) государственная  пошлина.

Настоящим Кодексом устанавливаются специальные  налоговые режимы, которые могут  предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

Региональные  налоги. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи. (Налоговый кодекс РФ (НК РФ) Глава 2).

К региональным налогам относятся:

1) налог  на имущество организаций;

2) налог  на игорный бизнес;

3) транспортный  налог.

Местные налоги и сборы. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи. (Налоговый кодекс РФ (НК РФ) Глава 2).  


     В соответствии со статьей 15 НК РФ местными налогами будут являться:

• налог на имущество физических лиц,
• земельный налог  (порядок зачисления поступлений по налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о земле),

3.2Основные  налоги

     К основным видам налогов, взимаемых с населения относиться подоходный налог. Это – наиболее традиционный налог, взимаемый на протяжении всего исторического развития отечественной и зарубежной экономики. Подоходный налог — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода юридических и физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.⁵ В России подоходный налог официально называется Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). НДФЛ в России равен 13% и отчисляется с каждой зарплаты сотрудника. НДФЛ включает в себя множество выплат, в том числе в пенсионный фонд, фонд социального страхования и т.д.

     Основным  нормативным актом, регулирующим взимание подоходного налога с физических лиц является Налоговый кодекс РФ (НК РФ).  В соответствии с этим законом налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.⁶

     Объектом  налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

     1) от источников в Российской  Федерации и (или) от источников  за пределами Российской Федерации  - для физических лиц, являющихся  налоговыми резидентами Российской Федерации;

     2) от источников в Российской  Федерации - для физических лиц,  не являющихся налоговыми резидентами  Российской Федерации.⁷

     При налогообложении учитывается совокупный доход, полученный как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и натуральной форме. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии - по свободным (рыночным) ценам на дату получения дохода.

     Доходы, полученные за пределами Российской Федерации физическими лицами, имеющими постоянное местожительство в Российской Федерации, включаются в доходы, подлежащие налогообложению в Российской Федерации.

     Физические  лица, подлежащие налогообложению, обязаны:

• вести учет полученных ими в течение календарного года доходов и произведенных расходов, связанных с извлечением доходов;
• представлять в предусмотренных настоящим Законом случаях налоговым органам декларации о доходах и расходах по форме, устанавливаемой Государственной налоговой службой Российской Федерации, другие необходимые документы и сведения, подтверждающие достоверность указанных в декларации данных;
• предъявлять предприятиям, учреждениям, организациям и налоговым органам документы, подтверждающие право на вычеты из дохода;
• своевременно и в полном размере вносить в бюджет причитающиеся к уплате суммы налога;
• выполнять другие обязанности, предусмотренные законодательными актами.

     Также к основным видам налогов, взимаемых  с населения относиться Налог  на имущество физических лиц. Он является прямым налогом, обращенным к находящемуся в собственности недвижимому имуществу, расположенному на территории Российской Федерации. Согласно ст.15 НК данный налог относится к местным налогам.

     Налог на имущество физических лиц до сих пор не включен отдельной главой в часть вторую НК РФ. Его правовое регулирование осуществляется Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: до 300 тыс. рублей - до 0,1%; от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей - от 0,1 до 0,3%; свыше 500 рублей - от 0,3 до 2,0%. Плательщиками данного налога являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории РФ в собственности следующее имущество: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Главным критерием при определении плательщиков налога является наличие права собственности на имущество. Налоговые льготы устанавливаются как федеральным законодательством (Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1), так и органами местного самоуправления.

     Исчисление  налога на имущество физических лиц  производится налоговыми органами. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. Налог исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

     "Финансовые  известия" неоднократно писали  о планах Министерства финансов ввести налог на недвижимость. Напомним, что сейчас в стране нет налога на недвижимость. За пользование своим приватизированным жильем мы платим чисто символический налог на имущество. Причем оценивается оно исходя из балансовой стоимости, которую утверждает БТИ. Его оценка отличается от рыночной стоимости в десятки раз. Владелец стандартной "однушки" сейчас платит 150-300 рублей в год за пользование собственной квартирой. Если планы Министерства финансов будут реализованы, то счет пойдет на сотни и тысячи, но уже долларов.⁸

     Поэтому основой антикризисной программы  должно являться поддержание в первую очередь хозяйствующих субъектов  формирующих финансы граждан, в  том числе частное предпринимательство  и малый бизнес путём предоставления налоговых и других льгот. 
 
 
 
 


4. Финансовая защита  граждан:

• Пенсионный фонд
• Страхование
 


Пенсионный  фонд РФ (ПФ РФ) создан в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ и является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством РФ. Законодательство Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании состоит из Конституции Российской Федерации, настоящего Федерального закона, законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, Федеральных законов "Об основах обязательного социального страхования", "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", "Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации" и "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования", иных федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними нормативных правовых актов Российской Федерации.⁹

 Создан 22 декабря 1990 года постановлением Верховного Совета РСФСР № 442-I. Типичная ставка взносов в Пенсионный фонд составляет 14 % от заработной платы.  Эти отчисления разделяются на страховую часть и накопительную часть пенсии.

Взносы  в ПФ учитываются как составная  часть единого социального налога.

    ПФ  РФ используется на выплату:

• пенсий по возрасту,
• по инвалидности,
• по потере кормильца,
• за выслугу лет,
• пенсий военнослужащим,
• пособий на детей в возрасте от 1,5 до 6 лет,
• пособий, одиноким матерям,
• пособий на детей, инфицированных вирусом иммунодефицита,
• пособий пострадавшим на Чернобыльской АЭС,
• материальной помощи престарелым и инвалидам.

    ПФ  РФ финансирует различные программы  по социальной поддержке инвалидов, пенсионеров, детей. Средства фонда  также идут на финансирование административной деятельности фонда. Временно свободные средства ПФ РФ могут быть вложены в ценные бумаги для «роста» в условиях инфляции.

    Средства  ПФ РФ формируются за счет:

    • единого социального налога, взимаемого с работодателей, граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов, иных категорий работающих граждан;

    • ассигнований из республиканского бюджета РФ на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению граждан, их семьям социальных пенсий, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию указанных пенсий и пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, на расходы по доставке и пересылке пенсий и пособий;

    • средств, возмещаемых ПФ РФ Государственным фондом занятости населения РФ в связи с назначением досрочных пенсий безработным;

    • средств, взыскиваемых с работодателей и граждан в результате предъявления регрессных требований;

    • добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц, а также доходов от капитализации средств ПФ РФ и других поступлений.

    Пенсионный  фонд осуществляет ряд социально  значимых функций, в т.ч.:

• учет страховых средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию;
• назначение и выплата пенсий. Среди них трудовые пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца), пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пенсии военнослужащих и их семей, социальные пенсии, пенсии госслужащих. За счет средств Фонда получают пенсии 38,5 млн. российских пенсионеров;
• назначение и реализация социальных выплат отдельным категориям граждан: ветеранам, инвалидам, инвалидам вследствие военной травмы, Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и т.д.
• персонифицированный учет участников системы обязательного пенсионного страхования. В системе учитываются страховые пенсионные платежи почти 63 млн. россиян;
• взаимодействие с работодателями - плательщиками страховых пенсионных взносов. Информация о гражданах, застрахованных в пенсионной системе, поступает от 6,2 млн. юридических лиц;
• выдачу сертификатов на получение материнского (семейного) капитала;
• управление средствами пенсионной системы, в т.ч. накопительной частью трудовой пенсии, которое осуществляется через государственную управляющую компанию (Внешэкономбанк) и частные управляющие компании (при ПФР сегодня аккредитованы 53 частные УК);
• реализацию Программы государственного софинансирования пенсии. По состоянию на март 2009 года в Программу вступили свыше 1 160 000 россиян.

    Доходы  Пенсионного фонда России в 2008 году выросли по сравнению с 2007 годом  на 40,2 % и составили 2,73 трлн. рублей.¹⁰

    В настоящее время трудовая пенсия по старости в России состоит из трех частей:

• базовой (гарантируется государством, и ее размер устанавливается законодательно в виде фиксированной суммы),
• страховой (дифференцированная часть, зависит от результатов труда конкретного человека) 
• накопительной (образуется только у граждан 1967 года рождения и моложе).

    С 1 марта 2009 года базовая часть трудовой пенсии увеличилась на 8,7%. А с 1 декабря 2009 года произойдет увеличение еще  на 31,4%. В результате, средний размер базовой части трудовой пенсии составит 2 562 рубля.  


    Кроме того, с 1 апреля 2009 года страховая часть трудовой пенсии будет повышена на 17,5%. А 1 августа 2009 года будет проведена ещё одна индексация страховой части трудовой пенсии на 7,5%.  


    Таким образом, в 2009 году среднегодовой размер трудовой пенсии по старости,  а ее получают свыше 30 млн. человек, превысит прожиточный минимум пенсионера в 1,33 раза и будет составлять 5641 рубля. Размер социальной пенсии к концу года достигнет величины прожиточного минимума – это затронет 2,5 млн. россиян.

    Фонд  социального страхования (ФСС РФ) создан в целях обеспечения государственных гарантий в системе социального страхования и повышения контроля за правильным и эффективным расходованием средств социального страхования. ФСС РФ является самостоятельным государственным финансово-кредитным учреждением. Денежные средства Фонда не входят в состав бюджетов РФ, других фондов и изъятию не подлежат. Управление ФСС осуществляется Правительством РФ при участии общероссийских объединений профсоюзов.

    Положение о ФСС РФ утверждено постановлением Правительства РФ от 12.02.94 № 101. Фонд осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Российской Федерации, законами Российской Федерации, указами Президента Российской Федерации, Постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, а также настоящим Положением.¹¹ Этот документ регламентирует организацию и функционирование ФСС.

    Средства  ФСС образуются за счет:

    • единого социального налога, взимаемого с работодателей (администраций предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйствующих субъектов независимо от форм собственности) и граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, а также осуществляющих трудовую деятельность на иных условиях и имеющих право на обеспечение по государственному социальному страхованию;

    • доходов от инвестирования части временно свободных средств ФСС РФ в ликвидные государственные ценные бумаги и банковские вклады в пределах средств, предусмотренных бюджетом на соответствующий период;

    • добровольных взносов физических и юридических лиц;

    • ассигнований из республиканского бюджета РФ;

    • прочих доходов. 


    Средства  ФСС РФ направляются на:

    • выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, на погребение;

    • санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей, а также на другие цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством (частичное содержание санаториев-профилакториев, санаториев и оздоровительных лагерей для детей и юношества, лечебное питание, частичное финансирование мероприятий по внешкольному обслуживанию детей, оплату проезда к месту лечения, отдыха и др.);

    • создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости ФСС РФ на всех уровнях;

    • обеспечение текущей деятельности, содержание аппарата управления ФСС РФ;

    • проведение научно-исследовательских работ по вопросам социального страхования и охраны труда;

    • осуществление иных мероприятий в соответствии с задачами ФСС РФ.

    Структурно в Фонд социального страхования Российской Федерации входят региональные и центральные отраслевые отделения (исполнительные органы Фонда социального страхования Российской Федерации), управляющие соответственно средствами государственного социального страхования на территории субъектов Российской Федерации и в отдельных отраслях хозяйств, а также их филиалы. Исполнительные органы Фонда социального страхования Российской Федерации обладают правами юридического лица. Управление Фондом осуществляют председатель и его заместители, назначаемые Правительством Российской Федерации, а также правление Фонда социального страхования Российской Федерации как коллегиальный орган.

    Контроль  за полнотой и своевременностью начисления и уплаты страховых взносов осуществляется Фондом социального страхования Российской Федерации совместно с Государственной налоговой службой Российской Федерации, а за правильным и рациональным расходованием этих средств на предприятиях - совместно с участием профессиональных союзов.

    Президент Российской Федерации Дмитрий Медведев подписал Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов»

    Закон предусматривает изменение бюджета Фонда социального страхования РФ на 2009 год с учетом оценки влияния мирового финансового кризиса на социально-экономическое развитие страны, а также в связи с поручением Президента России Дмитрия Медведева повысить размеры социальных выплат. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


Заключение.

       В заключение можно обобщить вышеизложенный материал и сказать, что   финансы граждан объективно необходимы как инструмент разрешения противоречий между возможностью получения доходов в различные периоды жизни гражданина, случайным характером экономических результатов в период активной деятельности и потребностью в создании семьи, воспитании детей, в обеспечении стабильности, в улучшении социального положения. На каждом из этапов жизни гражданин и семья имеют различные возможности для получения доходов. Одновременно на каждом из этапов они имеют свои потребности, решают соответствующие этим этапам задачи, удовлетворяют свои потребности.

        Доход и уровень потребления основной части взрослого населения (рабочих и служащих), служит еще и базой для формирования доходов значительной части неработающего населения (пенсионеров, временно неработающих по  причине болезни, безработных) через механизмы социального страхования.

           Таким образом, богатство государства определяется уровнем благосостояния основной массы населения и прирастает за счет сбережений в секторе домашних хозяйств. Поэтому основой антикризисной программы должно являться поддержание в первую очередь хозяйствующих субъектов формирующих финансы граждан, в том числе частное предпринимательство и малый бизнес путём предоставления налоговых и других льгот, а также прямым инвестированием.

    Итак, доходы, т.е. сумма денежных средств  и материальных благ, которые получают или производят домашние хозяйства, могут быть получены из следующих основных источников: оплата за результат труда, трансфертные платежи, занятость в неформальном секторе, а также безденежные доходы. Несмотря на то, что минимальная заработная плата и средние доходы населения постоянно растут, минимальная оплата труда по величине далека до прожиточного минимума, а доходы населения колеблются от величины минимума заработной платы до очень высоких значений.

     Как известно, заработная плата является основным источником доходов населения.  Определяя доход и уровень потребления основной части взрослого населения (рабочих и служащих), она служит еще и базой для формирования доходов значительной части неработающего населения (пенсионеров, временно неработающих по причине болезни, безработных) через механизмы социального страхования. Минимальный размер заработной платы не может не корреспондироваться с минимальными размерами пенсий, пособиями по болезни, по безработице. Уровень минимальной заработной платы принимается внимание при назначении стипендий студентам, определении размеров выделяемой материальной помощи. Уровень минимальных гарантий по заработной плате влияет и на характер отношений работодателя государства. В частности, чем выше минимальная зарплата, тем меньшую долю доходов работодатель будет выдавать работникам в теневой форме и тем большую часть - начислять в открытой форме. Тогда и сумма ЕСН увеличится, и размеры поступлений государству в виде налога на доходы физических лиц тоже вырастут.

          Очень важно с учётом инфляции индексировать доходы наименее обеспеченных групп населения: работников бюджетной сферы, пенсионеров. Выполнение этой задачи полностью зависит от состояния государственного бюджета и Пенсионного фонда, от темпов инфляции.

          Наиболее радикальная мера воздействия на доходы – увеличение занятости. Чтобы добиться этого, необходимо увеличение инвестиций, снижение налогов на предпринимателя, таможенный протекционизм стимулирования отечественного производства, доступность кредитов, государственная поддержка рабочих мест и малого бизнеса, организация общественных работ.                                          Можно также добавить содействие таким формам занятости, как кооперативные и ремесленные объединения, работа на дому, поощрение мелких инвестиций самого населения в рабочие места, например, в потребительскую, промысловую, бытовую, кредитную кооперацию. Возможности расширения оплачиваемой занятости требуют приоритетного подхода. Те немногие вложения, которые сможет мобилизовать государство, налоговые скидки, кадровые перестановки, необходимо использовать в каждом регионе в структурообразующих отраслях, деятельность которых может способствовать оживлению, и в таких сферах, как жилищное строительство, дороги, пищевая промышленность, оптовая торговля, туризм и т. д. Кризисное состояние вызывает необходимость оценить значение социальной ответственности государства, для чего требуется ревизовать социальные гарантии, льготы и выплаты, заменить некоторые системой временной социальной помощи, предоставляемой в заявительной и адресной форме для конкретной семьи. Однако в России ситуация с адресной социальной помощью в настоящий момент выглядит неоднозначно. Государство не обладает необходимыми средствами, поэтому адресная помощь превращается в гроши и имеет скорее идеологическое значение «сохранения лица» в условиях кризисной экономики.

            Богатство государства определяется уровнем благосостояния основной массы населения и прирастает за счет сбережений в секторе домашних хозяйств. Такой прирост является свидетельством стабильности и роста реального сектора экономики. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


Список  литературы: 


1. Федеральный  закон  «ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ
2. В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ» в ред.  от 31.12.2002 N 198-ФЗ
 

3. Положение о Фонде социального страхования Утверждено Постановлением Правительства РФ от 12 февраля 1994 года 101
 

4. Налоговый кодекс РФ (НК РФ)
 

5. З А К О Н   О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 
6. (в ред. Законов РФ от   от 04.05.99 N 95-ФЗ)
 

7. ЗАКОН РФ ОБ ОСНОВАХ НАЛОГОВОЙ  СИСТЕМЫ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (в ред. Законов РФ от 16.07.1992 N 3317-1,  Федеральный закон от 31.07.1998 N 147-ФЗ.
 
 

8. Россия  в цифрах. 2008: Крат.стат.сб./Росстат- M., Р76     2008. - 510 с.
 

9. Российский статистический ежегодник. 2008: Стат.сб./Росстат. -Р76   М., 2008.  – 847 с.
 

10. Зуева Н.А. / Финансы , денежное обращение и кредит: Учебное пособие / Москва / МИФИ / 1997
 

11. Рязанцева М.В. / Финансы , денежное обращение и  кредит: Методическое пособие для  студентов специальности "Менеджмент". Часть 2 / Москва / МИИГАиК / 2002
 

12. Соловьев  А.К. Финансовая система обязательного пенсионного страхования в России. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 480 с.
 

13. Электронная версия бюллетеня Население и  общество № 373 - 374

13 - 26 апреля 2009  http://demoscope.ru/weekly/2009/0373/barom01.php 


14. ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ

http://www.gks.ru/scripts/db_inet/dbinet.cgi 


15. Официальный сайт Пенсионного  Фонда РФ http://www.pfrf.ru/component/option,com_frontpage/Itemid,120/
 

16. Финансовые  известия. http://www.finiz.ru/adv/article1254695 от27.04.2007
 

17. Финансы, денежное обращение и кредит. Электронное  учебное пособие.
 
 

18. Приложение 1

Сведения  о численности пенсионеров и  средних размерах их пенсий по состоянию  на 1 марта 2009 года

Категории пенсионеров	Численность пенсионеров, тыс.человек на 1.03.2009	Средний размер пенсии, рублей на 1.03.2009
Всего пенсионеров	38650	4741
Получатели  трудовых пенсий	35758	4842
из  них:
по  старости	30236	5104
по  инвалидности	3839	3657
по  случаю потери кормильца	1683	2841
Пенсии  по государственному пенсионному обеспечению	2892	3483
из  них:
пенсии  военнослужащих и их семей	64	4552
Социальные  пенсии	2516	3260
Справочно:
Инвалиды  вследствие военной травмы, получающие две пенсии	149	12257
Участники ВОВ, получающие две пенсии	344	12141
Вдовы военнослужащих, погибших в ВОВ, получающие две пенсии	37	9341
Родители  погибших военнослужащих, получающие две пенсии	42	8566

Приложение 2

СТРУКТУРА ДЕНЕЖНЫХ ДОХОДОВ И УДЕЛЬНЫЙ ВЕС РАСХОДОВ В ДЕНЕЖНЫХ ДОХОДАХ НАСЕЛЕНИЯ

(в процентах) 
 


	1992	1995	2000	2002	2003	2004	2005	2006	2007
Денежные  доходы – всего	100	100	100	100	100	100	100	100	100
в том числе:
доходы  от предпринимательской деятельности	8,4	16,4	15,4	11,9	12,0	11,7	11,4	11,1	10,0
оплата  труда1)	73,6	62,8	62,8	65,8	63,9	65,0	63,6	65,0	70,4
социальные   выплаты	14,3	13,1	13,8	15,2	14,1	12,8	12,7	12,0	10,9
доходы  от собственности	1,0	6,5	6,8	5,2	7,8	8,3	10,3	10,0	6,7
другие  доходы	2,7	1,2	1,2	1,9	2,2	2,2	2,0	1,9	2,0
Денежные  расходы   и сбережения – всего	100	100	100	100	100	100	100	100	100
в том числе:
покупка товаров и оплата услуг	72,9	70,5	75,5	73,2	69,1	69,9	69,5	69,0	69,7
обязательные  платежи и разнообразные взносы	8,1	5,6	7,8	8,6	8,3	9,1	10,1	10,5	12,5
приобретение   недвижимости	0,1	0,1	1,2	1,8	2,0	2,3	2,6	3,3	3,3
прирост финансовых   активов	18,9	23,8	15,5	16,4	20,6	18,7	17,8	17,2	14,5
из  него прирост, уменьшение (-) денег на руках у населения	13,6	3,6	2,8	1,8	2,7	1,8	1,5	3,4	3,6

 
 
 


¹⁾ Включая скрытую (официально не учтенную) заработную плату.

Россия  в цифрах , 2008г

Приложение 3

СТРУКТУРА ДЕНЕЖНЫХ ДОХОДОВ НАСЕЛЕНИЯ 
 
 


 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


     Приложение 4

     ЧИСЛЕННОСТЬ НАСЕЛЕНИЯ С ДЕНЕЖНЫМИ ДОХОДАМИ НИЖЕ ВЕЛИЧИНЫ ПРОЖИТОЧНОГО МИНИМУМА  И ДЕФИЦИТ ДЕНЕЖНОГО ДОХОДА¹² 
 
 
 
 
 


 


Российский статистический ежегодник - 2007 г.

Copyright © Федеральная  служба государственной статистики