Валютное регулирование и валютный контроль

Валютное законодательство и его источники 

Реализация валютной политики любого государства опосредуется валютным законодательством – совокупностью  нормативных правовых актов, регулирующих порядок совершения валютных сделок и валютных операций резидентами  и нерезидентами на территории страны и резидентами за ее пределами, межгосударственных двух и многосторонних валютных и  инвестиционных соглашений.

Актами валютного законодательства могут служить лишь те акты государственных  органов, которые являются нормативными и правовыми, т.е. представляют собой  письменный официальный документ, принятый (изданный) в определенной форме  правотворческим органом в пределах его компетенции и направленный на установление, изменение или отмену правовых норм, которые определяются как общеобязательные государственные  предписания постоянного или  временного характера, рассчитанные на многократное применение.

Например, не могут считаться  надлежаще принятыми и не влекут правовых последствий подзаконные  акты, не прошедшие в установленных  случаях регистрацию в Минюсте  России либо не опубликованные в установленном  порядке. Такие акты не влекут правовых последствий как не вступившие в  силу и не могут служить основанием для регулирования соответствующих  правоотношений, применения санкций  к гражданам, должностным лицам  и организациям за невыполнение содержащихся в них предписаний.

Следует также иметь в  виду, что с 28 августа 1997 г. нормативные  правовые акты федеральных органов  исполнительной власти издаются исключительно  в виде постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и положений.

Акты, изданные в ином виде (например, указания, письма, телеграммы и др.), а равно изданные структурными подразделениями или территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, не могут рассматриваться  как носящие нормативный правовой характер (п.2 постановления Правительства  Российской Федерации №1009; ч.1,2 п.3 Разъяснения  Минюста России от 14 июля 1999 г. №217).

В настоящее время все  акты валютного законодательства могут  быть классифицированы по юридической  силе следующим образом:

1. Конституция Российской  Федерации, Конституция и Уставы  субъектов Российской Федерации. 

Конституция Российской Федерации  от 12.12.93 содержит лишь две нормы, касающиеся валютно-правовой сферы. Прежде всего, это положение о том, что валютное регулирование относится к исключительной компетенции Российской Федерации (п. «ж» ст.71). Это означает, что  в ведении компетентных федеральных  органов находится как установление порядка совершения валютных операций, так и формирование систем валютного  регулирования и контроля. Представляется, что данное положение исключает  возможность участия субъектов  Российской Федерации в процессе осуществления валютного регулирования.

Вторая норма Конституции  Российской Федерации, входящая в валютное законодательство, устанавливает обязательность рассмотрения Советом Федерации  Федерального Собрания Российской Федерации  всех законопроектов по вопросам валютного  регулирования (п. «в» ст.106 Конституции  Российской Федерации).

Международные договоры и соглашения Российской Федерации.

Сюда можно отнести  три группы актов.

1). Межгосударственные договоры  и соглашения, касающиеся наиболее  существенных вопросов валютного  регулирования:

- участия РФ в международных  финансовых организациях – таких,  как МВФ (Устав МВФ), МБРР, МАР;

- участия Российской Федерации  в многосторонних экономических  соглашениях, предусматривающих  координацию и согласование валютной  политики (ст.3,4, 14-17 Договора стран  СНГ от 23.09.93 г. «О создании экономического  союза») [3].

- установления особого  валютно-правового режима в отношениях  с отдельными странами (Соглашение  стран СНГ от 09.09.94 «О порядке  перевода денежных средств гражданам по социально значимым неторговым платежам»[4]).

2). Межправительственные  соглашения об особенностях осуществления  отдельных видов валютных операций  в отношениях между договаривающимися  странами:

- п.1.2. ст.2 Соглашения между  Правительством Российской Федерации  и Правительством Республики  Беларусь от 06.01.95 г. «О Таможенном  союзе»[5];

- Протокол об упрощенном  порядке таможенного оформления  товаров, не предназначенных для  производственной и иной коммерческой  деятельности, и валюты, перемещаемых  физическими лицами через таможенные  границы государств – участников  Таможенного союза от 22.01.98 г.;

- ст.1, 7-9 Соглашения об  обеспечении свободного и равного  права пересечения физическими  лицами границ государств –  участников Таможенного союза  и беспрепятственного перемещения  ими товаров и валюты, утвержденного  Решением Совета глав правительств при Межгосударственном совете Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики и Российской Федерации от 24.11.98 г.;

- Соглашение между Правительством  Российской Федерации и Правительством  Туркменистана от 02.06.93 г. «О неторговых  платежах»[6].

3) Межведомственные соглашения  о порядке осуществления отдельных  видов операций:

- Соглашение между Минфином  России и Минфином Эстонской  Республики от 13.05.93 г. «О неторговых  платежах»[7];

- Соглашение между Банком  России и Национальным Банком  Грузии от 10.01.97 г. «Об организации  расчетов»[8].

4) Кодексы Российской  Федерации. 

В условиях отсутствия специального Валютного кодекса, действующие  кодексы содержат лишь отдельные  нормы, регулирующие валютные правоотношения преимущественно в части вопросов юридической ответственности за нарушение правил совершения валютных операций. В их числе необходимо назвать:

А) Уголовный Кодекс Российской Федерации от 13.06.96 № 63-ФЗ устанавливает  уголовную ответственность:

- за контрабанду (ст.188);

- незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191);

- за нарушение правил  сдачи государству драгоценных  металлов и драгоценных камней (ст. 192);

- за невозвращение из-за  границы средств в иностранной  валюте (ст. 193);

Б) Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации  от 30.12. 2001 №195-ФЗ

В) Таможенный Кодекс Российской Федерации от 28.05. 2003 № 61-ФЗ

Г) Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.94 №51-ФЗ и (часть вторая) от 26.01.96 №14-ФЗ, который:

- содержит лишь отсылочные  нормы, предполагающие использование  иностранной валюты при осуществлении  гражданско-правовых сделок, равно  как и совершение сделок с  валютными ценностями, лишь в  случаях и порядке, предусмотренных  специальным законодательством  (п.2 ст.140, ч.1 ст.141, п.3 ст.317);

- провозглашает равную  защиту права собственности на  валютные ценности(ч.2 ст.141).

Главным же образом Гражданский  Кодекс Российской Федерации определяет общие условия совершения сделок, распространяющиеся и на сделки, осложненные  валютным элементом, предусматривая специальный  режим их осуществления только при  совершении сделок купли-продажи (п.2 ст.454, п.4 ст.498), займа (п.2 ст.807) и хранения (п.1 ст.921, п.1,2 ст.925);

Д) Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.98 №145-ФЗ, который:

- определяет понятие внешнего  долга (ст.6);

- устанавливает возможность  пополнения государственных запасов  драгоценных металлов и драгоценных  камней исключительно за счет  средств федерального бюджета  (ст.84);

- определяет понятия государственных  внешних заимствований Российской  Федерации и ее субъектов;

- запрещает осуществлять  муниципальные заимствования в  иностранной валюте;

- определяет в качестве  внешних источников финансирования  дефицита федерального бюджета  кредиты и займы в иностранной  валюте;

- регламентирует порядок: 

осуществления государственных  внешних заимствований;

установления предельных объемов государственного внешнего долга и государственных внешних  заимствований;

предоставления государственных  валютных гарантий Российской Федерации  и государственных кредитов;

- устанавливает пределы  парламентского контроля за осуществлением государственных внешних заимствований;

- определяет полномочия  Минфина России по ведению  Государственной долговой книги  Российской Федерации; 

Е) Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31.07.98 №146-ФЗ.

Ж) Кодекс торгового мореплавания РФ[9] от 30.04.99 №81-ФЗ, который определяет пределы ответственности сторон правоотношений по морской перевозке  и порядок взыскания денежных сумм исходя из расчетной единицы, в качестве которой принята единица специального права заимствования, как она определена МВФ (ст.11).

5) Федеральные законы, законы  субъектов Российской Федерации. 

В настоящее время в  основе системы правового регулирования  всех валютных операций лежит специальный  базовый (отраслевой) законодательный  акт – Закон Российской Федерации  от 10.12. 2003 №173-ФЗ г. «О валютном регулировании  и валютном контроле». Этот закон  в целом носит рамочный характер, поскольку большинство его норм являются отсылочными. Это же послужило  основанием для того, чтобы в самом  законе определить «основной орган  валютного регулирования», призванный издавать специальные подзаконные  нормативные акты в целях конкретизации  и разъяснения норм закона и оказывающий  таким образом ключевое воздействие  на его применимость и действенность.

Таким органом был признан  Банк России (п.9 ст.9 ФЗ «О валютном регулировании  и валютном контроле»). Именно нормативные  правовые акты Банка России в настоящее  время регламентируют подавляющее  большинство вопросов, связанных  с осуществлением валютного обращения.

Вторым специальным отраслевым законом в валютной сфере является Федеральный закон от 26.03.98 г. «О драгоценных  металлах и драгоценных камнях», непосредственно урегулировавший  множество валютных правоотношений в области обращения соответствующих  видов валютных ценностей.

Деятельность Банка России в качестве органа валютного регулирования  осуществляется в соответствии с  положениями Закона о Банке России, а деятельность уполномоченных банков в соответствии с Законом о  банках.

Важное значение для регулирования валютных операций имеют отдельные нормы:

Федерального закона от 08.12. 2003 №164-ФЗ г. «О государственном регулировании  внешнеторговой деятельности»;

Закона о рынке ценных бумаг от 22.04.96 №39-ФЗ;

Закона об экспортном контроле от 18.07.99 №183-ФЗ.

6) Указы Президента Российской  Федерации. 

В настоящее время указами  Президента Российской Федерации урегулированы  наиболее важные вопросы, касающиеся валютных операций и либо:

1) не нашедшие отражения  в Законе «О валютном регулировании  и валютном контроле»; 

2) прямо отнесенные им  к компетенции Президента Российской  Федерации. 

К первой группе относятся  указы:

- от 15.11.91 г. №213 «О либерализации  внешнеэкономической деятельности  на территории РСФСР»;

- от 21.11.95 г. №1163 «О первоочередных  мерах по усилению системы  валютного контроля в Российской  Федерации»[10];

-от 23.07.97 г. №767 «О некоторых  мерах по либерализации экспорта  из Российской Федерации аффилированного  золота и серебра».

Ко второй группе относятся  указы:

- от 14.06.92 г. №629 «О частичном  изменении порядка обязательной  продажи части валютной выручки  и взимания экспортных пошлин»[11];

- от 15.03.99 г. №334 «Об изменении  порядка обязательной продажи  части валютной выручки»[12].

7) Постановления Правительства  РФ.

Правительство РФ на данном этапе не оказывает существенного  влияния на развитие валютного законодательства, ограничиваясь нормативным решением отдельных проблем, связанных главным  образом с регулированием рынка  драгоценных металлов и драгоценных  камней. Это, например, постановления: от 30.06.94 г. №756 «Об утверждении Положения  «О совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации» (с последующими изменениями); от 28.02.96 г. №206 «О мерах по усилению и развитию валютного контроля в  Российской Федерации»[13].

8) Нормативные правовые  акты Банка России, министерств  и ведомств РФ.

Ведущее значение в данной группе, как и во всей системе  источников валютного законодательства, имеют инструкции, положения, указания и письма Банка России, подробно регламентирующие все наиболее важные вопросы валютного контроля и  валютного обращения на территории Российской Федерации.

К ним можно отнести, например: