Управление прибылью в ОАО «БИНБАНК»

Проанализировав баланс Банка, можно отметить, что активы за 2010-2011 гг. выросли на 17,6% и составили 85,3 млрд. руб.; кредитный портфель вырос на 11,8% и составил 46 млрд.руб.; средства клиентов выросли на 32% с 49,7 млрд.руб. до 65,8%; объем международного фондирования значительно снизился, так как в течение года банк успешно погасил крупные внешние заимствования; под влиянием кредитных рисков и роста объемов резервирования собственный капитал сократился до 9,7 млрд.руб.

 

3.2 Анализ  формирования и использования  прибыли

 

Фактический уровень  налогообложения прибыли составил 35,75% в 2010 г. и -14,03% в 2011 г. В примере темп роста прибыли и чистой прибыли значительно превышает темпы инфляции в 2010 г. и ниже уровня инфляции в 2011г. Снизилась доля прибыли по балансу и чистой прибыли в доходах банка. Увеличился объем затрат, не принимаемых в расчет при уплате налога на прибыль: в основном это резервы на возможные потери по ссудам и ценным бумагам недостаточно высокого качества. В свою очередь, это косвенно свидетельствует о снижении качества кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг. Это отрицательные факторы, свидетельствующие о снижении общего уровня эффективности работы банка и доходности проводимых банком операции.

Таблица 2

Соотношение доходов, расходов и прибыли ОАО «БИНБАНК»

Показатели	2010 г.	2011 г.	Изменения, %
1. Доходы по отчету, тыс. руб.	8 783 485	9 267 826	105,51
2. Расходы по отчету, тыс. руб.	8 284 945	10 724 361	129,44
3. Прибыль по балансу,  тыс. руб.	498540	-1 456 535	292,16
4. Доля прибыли в  доходах, %	5,67	15,72	10,05
5. Расходы из прибыли,  тыс. руб., всего	178 204	204 352	114,67
В том числе
5.1 Платежи в бюджет, тыс.руб.	178 204	204 352	114,67
5.2 Расходы из прибыли  после налогообложения, тыс.руб.	0	0	0
6. Чистая прибыль, тыс.  руб.	320 336	-1 660 887	518,48
7. Соотношение чистой  прибыли и прибыли по балансу, %	64,25	114,03	49,78
8. Доля чистой прибыли  в доходах, %	3,65	17,92	14,27

 

Проведем факторный  анализ прибыли ОАО «БИНБАНК». Исходные данные:

П2010г. = -1 660 887 тыс. руб.;   П2011г = 320 336 тыс. руб.;

А2010г = 77 927 240 тыс. руб.;   А2011г = 66 821 972 тыс.руб.;

         ЧПД2010г = 2 618 794 тыс. руб.;   ЧПД2011г = 3 821 725 тыс. руб.;

ЧПНД2010г = -4 279 681 тыс. руб.;  ЧПНД2011г = -3 501 389 тыс. р.;

ДА2010г = 71 969 730 тыс.руб.;   ДА2011г = 61 818 660 тыс.руб.;

К11 = ЧПД1/ДА1 = 0,036387;   К10 = ЧПД0/ДА0 = 0,061821;

К21 = ДА1/А1 = 0,923550;   К20 = ДА0/А0 = 0,925125;

К31 = ЧНПД1/А1 = -0,054919;  К30 = ЧНПД0/А0 = -0,052399.

Подставляя данные в  формулы, получаем:

         1. Влияние изменения активов банка:

∆Па = (77 927 240 – 66 821 972)*(0,061821 * 0,925125 – 0,052399) = 53 227,55;

2. Влияние изменения рентабельности доходных активов:

∆Пр.д.а. = 77 927 240*(0,036387 – 0,061821)*0,925125 = -1 833 599,1;

3. Влияние изменения  уровня (коэффициента) использования  активов:

∆Пк.и.а. = 77 927 240*0,036387*(0,923550 – 0,925125) = -4 465,97;

          4. Влияние изменения непроцентной  доходности активов:

∆Пнп.д.а. = 77 927 240*(-0,054919 + 0,052399) = -196 376,64;

∆П = -1 981 214,2.     Сумма убытка составила 1 981 214,2 тыс. руб.

Таким образом, изменение финансовых результатов банка было вызвано следующими факторами: на увеличение прибыли повлияло изменение суммы активов.

С другой стороны, снижение объема прибыли и появление убытков  было вызвано падением рентабельности доходных активов, уменьшением уровня доходных активов в активах банка, увеличением коэффициента непроцентной доходности активов.

Таким образом, ОАО «БИНБАНКу» требуется увеличивать долю доходных активов и снижать общую сумму  активов по балансу, повышать рентабельность доходных активов и снижать уровень коэффициента непроцентной доходности активов.

Теперь рассмотрим показатели процентной маржи, спрэда и непроцентной маржи банка.

ПД2011г = 8 191 826 тыс.руб.;   ПД2010г = 7 597 771 тыс.руб.;

ПР2011г = 5 573 032 тыс.руб.;   ПР2010г = 3 776 046 тыс.руб.;

ДАср2011г = 63 131 342 тыс.р .;           ДАср2010г = 54 226 895 тыс.руб.;

ПлПср2011г = 51 226 485 тыс.руб.;  ПлПср2010г = 41 781 209 тыс.р.;

НД2011г = 1 076 000 тыс.руб.;   НД2010г = 1 185 714 тыс.руб.;

НР2011г = 5 151 329 тыс.руб.;   НР2010г = 4 508 899 тыс.руб.;

Аср2011г = 68 357 228 тыс.руб.;  Аср2010г = 58 615 765 тыс.руб.;

Тогда:  Процентная Маржа за 2010 г. = (7 597 771 – 3 776 046) : 54 226 895 = 7,0476%; Процентная Маржа за 2011 г. = (8 191 826 – 5 573 032) : 63 131 342 = 4,1482%;

Рентабельность процентных операций банка значительно снизилась. Отсюда следует, что персонал банка  менее эффективно управлял доходными активами в 2011 году, чем в 2010 году.

Спрэд 2010г.= 7 597 771 : 54 226 895 * 100 – 3 776 046 : 41 781 209 * 100 =

= 14,0111 – 9,0377 = 4,9734%;

Спрэд 2011г.= 8 191 826 : 63 131 342 * 100 – 5 573 032 : 51 226 485 * 100 =

= 12,9758 – 10,8792 = 2,0966%.

Спрэд имеет высокое положительное значение в 2010 году и значительно снизился в 2011 году, а это означает, что в 2010 году банк работал более эффективно, чем в 2011 году. Рентабельность процентных операций банка снизилась.

Непроцентная маржа  за 2010 г. = 1 185 714 : 58 615 765 * 100 – 4 508 899 : 58 615 765 * 100 = 2,0228 – 7,6923 = -5,6695%;

Непроцентная маржа  за 2011 г. = 1 076 000 : 68 357 228 * 100 – 5 151 329 : 68 357 228 * 100 = 1,5741 – 7,5359 = -5,9618%.

Доходность непроцентных операций возросла, однако расходы  на проведение операций и деятельность банка росли значительно быстрее  и в результате значение непроцентной маржи существенно ухудшилось.

Таблица 3

Направления распределения  прибыли

Показатели	2010 г.	2011 г.	Изменение, %
1. прибыль по балансу,  тыс.руб.	498 540	-1 456 535	-292,16
2. налог на прибыль  начисленный, тыс.руб.	99708	0	0
3. другие налоги и  платежи, уплачиваемые из прибыли, тыс.руб.	78496	204 352	260,33
Чистая прибыль банка  – прибыль к распределению, тыс.руб.	320 336	-1 660 887	-518,48
4. распределение прибыли	0	0	0
4.1 на покрытие непредвиденных  расходов, тыс.руб.	0	0	0
4.2 на выплату дивидендов, тыс.руб.	0	0	0
4.3 направлено в фонды  банка, тыс.руб.	0	0	0

Из анализа данных таблицы можно сделать определенные выводы относительно политики банка  в распределении прибыли. Так, ОАО «БИНБАНК» в 2010 г. не использовал прибыль для отчисления на формирование и пополнение резервного фонда, т.е. на увеличение собственного капитала.

Таблица 4

Исходные данные для  анализа рентабельности деятельности банка

Показатели	Условные обозначения	Сумма, тыс.руб.
		2010 г.	2011 г.
чистая прибыль прибыль по балансу доходы банка средние остатки активов-нетто среднегодовой размер собственных средств банка среднегодовой размер уставного  капитала среднегодовой размер недоходных активов сумма прибыли, направленная на выплату дивидендов	ЧП П Д Ан   К     УК     НДА     Дд	320 336 498 540 8 783 485 63 881 729,5   7 942 030     3 415 000     4 553 901     0	-1 660 887 -1 456 535 9 267 826 72 956 934,5   7 269 220     3 415 000     5 480 411     0

Рассчитаем рентабельность деятельности коммерческого банка:

К12010г = 320 336 : 498 540 = 0,6425; 

К12011г = -1 660 887 : -1 456 535 = 1,1403;

К22010г = 498 540 : 8 783 485 = 0,0567;

К22011г = -1 456 535 : 9 267 826 = -0,1572;

К32010г = 8 783 485 : 63 881 729,5 = 0,1375; 

К32011г = 9 267 826 : 72 956 934,5 = 0,1270.

Мультипликатор капитала рассчитаем с использованием показателя собственных средств:

МК2010г. = 63 881 729,5 : 7 942 030 = 8,0435;

МК2011г.= 72 956 934,5 : 7 269 220 = 10,0364.

Тогда рентабельность банка  составит:

R2010г. = 0,6425 * 0,0567 * 0,1375 * 8,0435 = 0,0403 или 4,03%;

R2011г. = 1,1403 * (-0,1572) * 0,1270 * 10,0364 = -0,2285 или -22,85%.

Расчет показывает, что в 2011г. рентабельность резко снизилась на 22,85%.Далее необходимо определить значение каждого фактора в достижении прироста рентабельности (∆Р) банка.

За счет усиления контроля за расходами, не уменьшающими налогооблагаемую базу, рентабельность увеличилась на 3,1217 пункта:

∆Р1 = (1,1403 – 0,6425) * 0,0567 * 0,1375 * 8,0435 * 100 = 3,1217.

За счет снижения качества управления расходами рентабельность уменьшилась на 26,976 пункта:

∆Р2 = 1,1403 * (-0,1572 – 0,0567) * 0,1375 * 8,0435 * 100 = -26,976.

За счет увеличения доходных активов (повышения уровня использования  активов) рентабельность увеличилась  на 1,5139 пункта:

∆Р3 = 1,1403 * (-0,1572) * (0,1270 – 0,1375) * 8,0435 * 100 = 1,5139.

За счет снижения мультипликатора  капитала рентабельность снизилась на 0,0454 пункта:

∆РМк = 1,1403 * (-0,1572) * 0,1270 * (10,0364 – 8,0435) = -0,0454.

Оценка рентабельности банковской деятельности методом Дюпон:

ROE2010г = 320 336 : 7 942 030 * 100 = 4,0334%;

ROE2011г = -1 660 887 : 7 269 220 * 100 = -22,8482%;

ROA2010г 09 = 498 540 : 63 881 729,5 * 100 = 0,7804%;

ROA2011г = -1 456 535 : 72 956 934,5 * 100 = -1,9964%;

ДБ2010г = (63 881 729,5 - 4 553 901) : 63 881 729,5 * 100 = 92,8713%;

ДБ2011г = (72 956 934,5 - 5 480 411) : 72 956 934,5 * 100 = 92,4881%;

КROA = -22,8482 : 4,0334 = -5,6647;

КДБ = 92,4881 : 92,8713 = 0,9959.

Коэффициент доходности активов резко снизился, что характеризует  низкую эффективность использования  активов банка. Небольшой прирост  доходной базы достигнут как за счет роста процентных доходов, так и значительного прироста непроцентных доходов.

ROE показывает рентабельность  работы банка с точки зрения  соблюдения интересов акционеров: чем выше показатель ROE, тем при  прочих равных условиях выше  уровень дивиденда. В данном  случае доходность капитала имеет отрицательное значение, и значит, выплата дивидендов в 2011 году не производилась.

Мультипликатор капитала 2010г = 63 881 729,5 : 7 942 030 = 8,0435;

Мультипликатор капитала 2011г = 72 956 934,5 : 7 269 220 = 10,0364.

Мультипликатор капитала увеличился. Рост мультипликатора означает опережающий рост активов по сравнению с капиталом.

Проанализировав доходы, расходы и прибыль ОАО «БИНБАНК»  можно сделать следующие выводы. Банком был получен отрицательный  финансовый результат вследствие возросших в 2010 году кредитных рисков.

В связи с ухудшением операционной среды с начала 2010 года и повышением расходов на создание резервов под возможные потери по кредитам, Банком был получен убыток в размере 1,7 млрд.руб.. суммарный объем резервов на 31.12.10 составил 4,9 млрд.руб.

Основной рост расходов на резервы наблюдался в первом полугодии 2010 года, в то время как во втором полугодии он заметно сократился, что говорит о наметившейся стабилизации уровня кредитных рисков.

Процентные доходы в 2011 году выросли на 7,8% и составили 8,1 млрд.руб., однако вследствие увеличения процентных расходов процентная прибыль сократилась до 2,9 млрд.руб. Непроцентная прибыль осталась на том же уровне и составила 1,3 млрд.руб.