Управление прибылью банка

НМ = (НД – НР)/Аср = НД/Аср  – НР/Аср,

где НД – непроцентные доходы; НР – непроцентные расходы; Аср – средние остатки активов-брутто. НД/Аср – показатель, характеризующий доходность непроцентных операций банка. Косвенно он является показателем активности банка на денежных и финансовых рынках. Чем выше этот показатель, тем эффективнее операции, шире предлагаемый перечень банковских продуктов. НР/Аср – показатель, характеризующий затраты банка на проведение непроцентных операций и на функционирование банка. Косвенно он характеризует способность персонала банка поддерживать режим экономии, проводить операции с наименьшими затратами. Непроцентная маржа, как правило, имеет отрицательное значение.

Процентная маржа при  всей ее аналитичности и простоте восприятия не дает полного представления о прибыльности банка, поскольку фактические затраты по размещению активов превышают процентные расходы. Эти непроцентные расходы рассматриваются в анализе непроцентной маржи.

Для эффективного управления рентабельностью активов банка необходимо оценивать фактическую внутреннюю стоимость оказанных услуг, связанных с размещением привлеченных средств. Таким показателем является общая сумма расходов банка, не покрытых комиссионными и другими непроцентными доходами, отнесенная к доходным активам. Этот показатель называется точка безубыточности.

Тбезубыт. = (Робщ – НД) / ДАср * 100,

где  Робщ – сумма расходов банка; НД – непроцентные доходы; ДАср – средние остатки доходных активов.

Снижение точки безубыточности означает снижение удельных затрат на обслуживание доходных активов. Точка безубыточности – та минимальная ставка доходности доходных активов, при которой прибыли уже нет, но еще нет и убытков. Чем более точно рассчитан показатель средних остатков доходных активов, тем более достоверным будет значение точки безубыточности.

Размер так называемых накладных расходов банка особенно сильно влияет на значение точки безубыточности, и тенденция устойчивого роста этих расходов, как правило, несет угрозу финансовой устойчивости банка. Опережающий рост этих расходов по сравнению с ростом доходных активов, т.е. рост точки безубыточности, всегда является признаком непродуманных управленческих решений и ухудшения финансового состояния банка – уже наступившего или приближающегося.

Прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов, является чистой прибылью. Чистая прибыль распределяется на: покрытие непредвиденных расходов; выплату дивидендов и отчисления в фонды банка.

Анализ чистой прибыли  производится как продолжение анализа  балансовой прибыли. Особое внимание следует обращать на расходы, относимые на финансовые результаты деятельности банка, и на расходы, производимые из чистой прибыли. В анализе чистой прибыли можно использовать те же коэффициенты, что и при анализе прибыли.

При анализе распределения и использования чистой прибыли следует:

1. Определить соотношение прибыли до и после уплаты налогов, т.е. определить эффективность «управления налогами». Рост показателя означает повышение уровня контроля за налоговой базой.
2. Определить долю каждой составляющей распределения чистой прибыли (покрытие непредвиденных расходов, фонды и дивиденды), дать оценку влияния именно этого распределения на капитал банка (норма распределения прибыли).
3. Рассмотреть соотношение распределения прибыли по фондам.
4. Рассмотреть использование фондов банка в истекшем году. Дать оценку, если это возможно, эффективности использования фондов истекшем году.

Анализ чистой прибыли  банка важен в том отношении, что именно часть чистой прибыли, зачисляемая в фонды, является внутренним источником развития банка. Для оценки позиции акционеров и высших менеджеров банка по вопросам развития важна не столько общая сумма прибыли, сколько та ее часть, которая направляется на увеличение фондов.

Рентабельность банковской деятельности определяется как отношение чистой прибыли к капиталу. Влияние основных показателей деятельности банка на чистую прибыль можно оценить через показатель доходности капитала по формуле:     Дк = ЧП/П * П/Д * Д/Ан * Ан/К,

где Дк – доходность капитала; ЧП – чистая прибыль; П – балансовая прибыль; Д – доходы банка (очищенные от переоценки); Ан – активы-нетто; К – капитал (собственные средства банка или установленный капитал).

Методом факторного анализа  можно рассчитать влияние каждого  фактора на показатель рентабельности. Модель оценки рентабельности банковской деятельности, предложенная фирмой «Дюпон», получила название метод Дюпон. Каждый из факторов раскладывается на составляющие, анализируется, сопоставляется с предыдущим годом, с аналогичными показателями других банков. Оценка рентабельности методом Дюпон предусматривает вычисление ряда коэффициентов:

1. Доходность капитала (ROE):    ROE = ЧП/К,

где К – среднегодовая величина капитала; ЧП – чистая прибыль.

ROE показывает рентабельность работы банка с точки зрения соблюдения интересов акционеров: чем выше показатель ROE, тем при прочих равных условиях выше уровень дивиденда.

2. Прибыльность активов (ROA):   ROA = П/Аср,

где П – прибыль; Аср – среднегодовая величина активов-нетто банка.

Коэффициент доходности активов характеризует среднегодовую доходность активов банка, эффективность их использования. Рост ROA не всегда является положительным фактором, так как может сопровождаться падением ликвидности и увеличением рисков. При быстром росте ROA необходим тщательный анализ рисков, принимаемых банком. Однако прибыль может возрастать за счет увеличения непроцентных доходов – и это положительный фактор.

3. Уровень доходных активов (доходная база): ДБ = (Ан – НДА)/Ан,

где НДА – недоходные активы (среднегодовая величина).

Обычно полагают, что если ROA растет быстрее, чем ДБ, это может означать или рост ставок размещения активов, или рост рисков. Однако еще раз отметим, что прибыль включает две составляющие – процентные доходы и непроцентные доходы. Соответственно и доходность капитала состоит из двух элементов. Поэтому для более квалифицированного вывода необходимо дополнительно рассмотреть темпы роста процентных и непроцентных доходов.

4. Мультипликатор капитала = Активы-нетто/Капитал.

Мультипликатор капитала показывает соотношение капитала и активов-нетто. Рост мультипликатора означает опережающий рост активов по сравнению с капиталом и, как следствие, увеличение рентабельности капитала. Снижение мультипликатора, как правило, означает снижение рентабельности капитала. Рост мультипликатор капитала вовсе не означает повышение риска банкротства. Прямой связи между размером капитала, активами и риском банкротства нет. Однако риск повышается.

5. Норма распределения прибыли:     Нр = Дд/ЧП,

 где Дд – дивиденды; ЧП – чистая прибыль.

Этот показатель, с  одной стороны, свидетельствует  о финансовых возможностях банка, его  способности поддержать курс акций  банка, а с другой – о степени  влияния акционеров на принятие финансовых решений. Другой показатель финансовых возможностей банка по поддержанию курса акций – доход на акцию (в процентах к номиналу), или доходность акционерного капитала:      Дакц = Дд/УК * 100,

где УК – среднегодовая сумма оплаченного уставного капитала[3,341].

Все эти коэффициенты являются синтетическими, обобщающими. После проведения анализа чистой прибыли методом коэффициентов необходимо проанализировать составляющие самих коэффициентов.

Анализ формирования и использования прибыли коммерческого банка является важным, так как их результаты дают возможность разрабатывать дальнейший план действий по развитию банка как на ближайший период, так и на длительную перспективу.

 

Глава 3. Управление прибылью в ОАО  «БИНБАНК»

 

БИНБАНК – успешно  развивающийся универсальный банк с широкой сетью продаж в регионах РФ более 127 офисов.

БИНБАНК стремится занять лидирующие позиции на финансовом рынке страны, предоставляя современные и качественные финансовые услуги корпоративным и частным клиентам.

Основными направлениями  стратегии Банка являются: совершенствование  клиентской базы, постоянный мониторинг качества кредитного портфеля, повышение объема и качества услуг, усиление позиций на региональных рынках, консервативный подход к управлению рисками.

Банк уверенно входит в ТОП-50 российских банков, занимая на 1 октября  2012 г. 34 место по размеру активов согласно рейтингу журнала «РБК».

БИНБАНК обладает рядом  преимуществ по сравнению с конкурентами:

1. Развитая филиальная сеть в Москве и регионах.
2. Сильная позиция на рынке.
3. Эффективная политика управления рисками.
4. Диверсифицированная клиентская база.

 

3.1 Анализ  доходов и расходов банка

 

Для того чтобы проанализировать финансовые результаты и финансовое состояние банка, данные отчета необходимо сгруппировать по видам доходов  и расходов.

Прежде всего, все доходы и расходы банка необходимо разделить на две группы: процентные и непроцентные. В составе непроцентных доходов выделяются собственно непроцентные доходы и комиссионные доходы. Доходы и расходы от переоценки не являются итогом деятельности банка, результатом усилий его сотрудников, а отражают колебания валютного и фондового рынков. Результатом действий специалистов банка является разница между доходами и расходами. Если специалисты банка активно управляют портфелем ценных бумаг и структурой валютных активов, валютной позицией, банк получит прибыль. В противном случае банк будет иметь убытки.

Объем доходов и расходов от переоценки может быть в определенной степени использован только при  анализе валютных операций и операций с ценными бумагами. То же относится  и к начислению и списанию резервов на возможные потери. Рост резервов может быть вызван как ростом кредитного портфеля, так и снижением его качества. Арендная плата включается в процентные расходы.

Доходы и расходы  банка в течение квартала ежедневно  нарастающим итогом отражаются в  аналитическом учете. На основе данных аналитического учета доходов и расходов составляется отчет о прибылях и убытках банка (см.прил.2).

Несмотря на нестабильную ситуацию на финансовом рынке в 2010 году, БИНБАНК продолжил динамичное развитие. Результаты деятельности банка проанализируем на основе аналитического отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса. В связи с повышением расходов на создание резервов под возможные потери по кредитам, банком был получен отрицательный финансовый результат (-1 660 887 тыс.руб.) расходы на создание резервов были увеличены до 1,9 млрд. руб., в результате чего суммарный объем резервов на 31.12.2010 составил 4,9 млрд. руб.

Доходы и расходы  банка, очищенные от влияния переоценки и уплаченных комиссий возросли соответственно на 5,51 и 29,44%. Отметим опережающий рост расходов над доходами. Несколько изменилась структура доходов: доля процентных и прочих операционных доходов возросла, а доля комиссионных доходов значительно сократилась. Это отражает сужение услуг банка и сокращении его клиентской базы. При этом значительный рост доходов наблюдается у процентных доходов. Процентные доходы выросли на 6,6% и составили 9,1 млрд.руб., однако вследствие увеличения процентных расходов на 47,59% процентная прибыль сократилась с 4,5 млрд. руб. до 2,9 млрд. руб. Непроцентная прибыль практически не изменилась, составив 1,3 млрд. руб. Административно-хозяйственные расходы сократились с 4 млрд. руб. до 3,8 млрд. руб.

Таблица 1

Аналитический отчет  о прибылях и убытках

Показатели	2010г., тыс.руб.	2011г., тыс.руб.	Темп роста, %
А	1	2	3
1. Процентные доходы - всего	7 597 771	8 191 826	107,82
Проценты полученные и аналогичные доходы от:
1.1 Размещения средств  в кредитных организациях	668 482	1 348 916	201,79
1.2 Ссуд, предоставленных  клиентам, не являющимся кредитным организациям	6 340 374	6 325 614	99,77
1.3 Оказания услуг по  финансовой аренде (лизингу)	0	0	0
1.4 Вложений в ценные  бумаги	588 915	517 596	87,89
2. Процентные расходы  – всего	3 776 046	5 573 032	147,59
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
2.1 Привлеченным средствам  кредитных организаций	282 599	675 677	239,09
2.2 Привлеченным средствам  клиентов (некредитных организаций)	3 332 903	4 742 716	142,30
2.3 Выпущенным долговым  обязательствам	160 544	154 639	96,32
3. Чистые процентные доходы	3 821 725	2 618 794	68,52
4. Изменение резерва  на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней  задолженности, средствам, размещенным  на корреспондентских счетах, а  также начисленным процентным  доходам, всего, в том числе:	-1 325 616	-2 323 876	Х
4.1 Изменение резерва  на возможные потери по начисленным  процентным доходам	19 366	-119 565	Х
5. Чистые процентные  доходы (отрицательная процентная  маржа) после создания резерва  на возможные потери	2 496 109	294 918	11,81
6. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-183 092	138 535	-75,66
7. Чистые доходы от  операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	39 024	376 257	+9,64 раза
8. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	0
9. Чистые доходы от  операций с иностранной валютой	350 235	422 532	120,64
10. Чистые доходы от  переоценки иностранной валюты	86 606	2 556	2,95
11. Доходы от участия  в капитале других юридических лиц	491	157	31,97
12. Комиссионные доходы	1 043 506	886 307	84,93
13. Комиссионные расходы	158 804	160 654	101,16
14. Чистый комиссионный  доход	884 702	725 653	82,02
15. Изменение резерва  на возможные потери по ценным  бумагам, имеющимся в наличии для продажи	63 002	-8 644	Х
16. Изменение резерва  на возможные потери по ценным  бумагам, удерживаемым до погашения	0	0	0
17. Изменение резерва  по прочим потерям	358 882	-45 980	Х
18. Прочие операционные  доходы	141 717	189 536	133,74
19. Чистые доходы (расходы)	4 237 676	2 095 520	49,45
20. Операционные расходы	3 739 136	3 552 055	94,99
21. Прибыль (убыток) до  налогообложения	498 540	-1 456 535	-292,16
22. Начисленные (уплаченные) налоги	178 204	204 352	114,67
23. Прибыль (убыток) после  налогообложения	320 336	-1 660 887	-5,18
А	1	2	3
24. Выплаты из прибыли  после налогообложения, всего,  в том числе:	0	0	0
24.1 Распределение между  акционерами (участниками) в виде  дивидендов	0	0	0
24.2 Отчисления на формирование  и пополнение резервного фонда	0	0	0
25. Неиспользованная прибыль  (убыток) за отчетный период	320 336	-1 660 887	-5,18
26. Доходы – всего	8 783 485	9 267 826	105,51
27. Расходы - всего	8 284 945	10 724 361	129,44