Управление ликвидностью в коммерческом банке

Контрольная работа на тему: 

Управление ликвидностью в коммерческом банке. 

Содержание 
 

1.Сущность понятия ликвидность 

1.1.Понятие ликвидности коммерческого банка 

1.2 Баланс коммерческого  банка. Классификация активов  и пассивов баланса с точки  зрения ликвидности 

1.3 Нормативно  – правовая база, регулирующая  уровень ликвидности кредитной  организации 

2. Современная оценка ликвидности банковской системы России. Проблемы управления ликвидностью в условиях финансовой нестабильности 

2.1 Управление ликвидностью в кризисных условиях 
 
 

Введение 
 

Современное состояние  мировой финансовой системы характеризуется  многими экономистами как кризисное. На сегодняшний день проблема обеспечения  ликвидности коммерческих банков является одной из важнейших в составе  экономической политики развитых стран. Российская финансовая система также столкнулась с определенными трудностями, поддержание необходимого уровня ликвидности банковской системы в настоящий момент обеспечивается за счёт накопленных резервов государства. Сложившаяся ситуация наглядно показывает, что нормативные методики управления ликвидностью и оценки риска ликвидности далеко не всегда являются эффективными. Методики, утверждённые Центральным Банком, предназначены для оценки текущего состояния кредитной организации и не могут быть эффективно использованы для прогноза уровня избытка или дефицита ликвидности, особенно при резком изменении банковских рисков. В современной экономической литературе всё большее внимание уделяется так называемым научным методам управления ликвидностью, в числе которых можно назвать различные динамические модели управления.  

Применяя различные  методы управления ликвидностью, кредитная  организация стремится найти  наиболее эффективное соотношение  активов и пассивов, которое обеспечивало бы необходимый уровень доходности и не ставило под угрозу способности банка отвечать по своим обязательствам. 

В данной работе будут рассмотрены различные  подходы к управлению ликвидностью, предполагающие как управление активами, так и управление пассивами кредитной организации. В то же время, очевидно, что методы управления ликвидностью описывают только общее направление действий кредитной организации, на практике применение того или иного метода будет существенно корректироваться с учётом индивидуальных показателей деятельности, структуры активов и пассивов данного банка. Учитывая сложившуюся ситуацию на финансовых рынках и в банковской сфере, актуальным становится дополнение методов управления ликвидностью комплексом мер, направленных на преодоление кризиса ликвидности в кредитной организации.  

Теоретической и информационной базой работы являются нормативно –правовые акты Центрального Банка РФ, материалы учебных пособий  Лаврушина О.И, Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой  Л.П., П.Роуза, а также периодические  издания «Финансы и кредит», «Деньги и кредит», «Банковское дело», «Банковские технологии», «Аудит и финансовый анализ», «Коммерсантъ».  
 
 

1. Сущность ликвидности 
 

1.1 Понятие ликвидности  коммерческого банка 
 

Одной из обобщённых качественных характеристик деятельности коммерческого банка является ликвидность. Необходимо сказать, что ликвидность можно трактовать по-разному.Обобщённо под ликвидностью понимается способность превращаться в денежные средства в короткие сроки и без убытка. Если говорить о ликвидности бухгалтерского баланса, то это возможность покрытия срочных обязательств по пассиву путём реализации активов.  

Ликвидность банка  – несомненно, более широкое понятие, подразумевающее возможность выполнения совокупности обязательств перед всеми контрагентами за счёт достаточности собственного капитала, эффективного размещения средств по счетам актива и пассива баланса, а также возможности привлечения финансовых ресурсов через операции с ценными бумагами и рынок межбанковского кредитования.  

Вопросы ликвидности банков начали разрабатываться экономистами, в том числе российскими, на рубеже XIX-XX веков. Этот исторический период характеризовался крайней нестабильностью в экономической сфере, как следствие, и устойчивость банковской системы оказалась под угрозой. Здесь ярко проявилось именно действие внешних факторов, влияющих на способность банка выполнять финансовые обязательства. Традиционно к числу таких факторов относят политическую и экономическую ситуацию в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, эффективность регулирующей деятельности Центрального Банка. Сочетание внешних и внутренних факторов (к числу которых можно отнести кредитные, валютные риски, риски финансовых услуг) приводит к возникновению риска ликвидности. С целью сглаживания подобного риска со второй половины XIX века многие развитые страны устанавливают нормативы регулирования банковской деятельности. Конечно, на начальном этапе термин «ликвидность» не использовался в качестве основополагающей характеристики деятельности банка. Вместе с тем, основные критерии ликвидности уже были определены – это легкость и быстрота реализации активов, ограничение кредитных лимитов для одного заёмщика с целью снижения риска, необходимость поддержания определённого уровня наличных денежных средств.  

Во второй половине XIX века в России законодательно были определены «правила по производству банками каждой операции, введены  существенные ограничения в размерах открываемых отдельным лицам  кредитов, установлено пятикратное  отношение обязательств банков к собственным их капиталам и 10%-ный размер кассовой наличности к сумме обязательств банков. Одним из обязательных правил стало положение об ограничении объема кредита одному клиенту в размере не более 10% оплаченного капитала. Это означало зарождение требований к капиталу банков, ограничение размеров кредита, предоставляемого одному заемщику, и появление первого «норматива ликвидности», определяемого как отношение кассовой наличности к общей сумме обязательств банка. Кроме того, был введен государственный надзор за деятельностью банков.

Впервые термин «ликвидность» был применён немецкими  экономистами в отношении бухгалтерского баланса. Под «ликвидитетом» баланса  банка они понимали активы кредитного учреждения, которые могли быть быстро трансформированы в наличность для своевременного выполнения обязательств и платежей банка. К «легкореализуемым» статьям актива причисляли средства в кассе, иностранные деньги, купоны, кредитовые остатки в других банках, ссуды под обеспечение государственных ценных бумаг, векселя первоклассных векселедателей, государственные бумаги и городские облигации» [15].  

В период Великой  депрессии экономисты разрабатывали  новые способы поддержания ликвидности  банков – в первую очередь, за счёт механизма межбанковского кредитования и формирования портфеля ценных бумаг.  

Все эти инструменты  применяются и в настоящее  время.  

Кроме того, ликвидность  стала рассматриваться с точки  зрения потока денежных средств. Это  означает, что способность банка  выполнять обязательства формируется  не из статического запаса денежных средств, а из соответствия сумм и сроков актива и пассива банка. Например, сроки и объёмы выполнения обязательств заёмщиков банка должны быть приведены в соответствие с возможностью предъявления требований кредиторов банка (в частности, владельцев депозитов). Профессор М.М. Ямпольский полагает, что ликвидность заключается не только «в наличии возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентурой и другими контрагентами… Полная характеристика ликвидности предполагает соответствие, взаимную увязку сумм и сроков возможного высвобождения кредитов и других вложений банка с требованиями, которые могут быть предъявлены владельцами средств, составляющих ресурсы банка» [11].  

В современной  литературе можно выделить следующие трактовки понятия ликвидность: 

- способность выполнять свои долговые обязательства в соответствующие сроки и в соответствующем объеме, а также отвечать по возможным внебалансовым обязательствам»  

- способность банка удовлетворять потребность в наличных средствах для своевременного и полного выполнения своих обязательств 

- возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков 

Таким образом, ликвидность предполагает не только выполнение обязательств на конкретный момент времени (что, по сути, является показателем платёжеспособности), но и соответствующее распределение источников средств и обязательств во времени. Именно поэтому для банка особое значение имеет анализ бухгалтерского баланса с целью выделения активов высокого качества, обеспечения сопряжённости движения средств по активу и пассиву, временного разграничения источников. Если источником средств банка являются краткосрочные депозиты и межбанковские кредиты с относительно небольшим сроком погашения, то значительную часть средств банк вынужден держать в наличной форме. Обратная ситуация возникает с долгосрочными источниками средств – тогда банк имеет возможность осуществлять долгосрочные вложения (на рынке ценных бумаг, рынке недвижимости и т.д.) Остановимся подробнее на характеристике баланса коммерческого банка.  
 

1.2 Баланс коммерческого  банка. Классификация активов  и пассивов баланса с точки  зрения ликвидности 
 

Баланс банка  характеризует в денежном выражении  состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Баланс банка – это основной документ бухучета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков.  
 

По межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены сроки на один день и до 7 дней.  

Счета доверительного управления Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению ведется  в кредитных организациях, выполняющих  по договорам доверительного управления функции доверительных управляющих, обособленно на специально выделенных счетах (в качестве примера можно привести ОФБУ) Все операции по доверительному управлению совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов. По операциям доверительного управления составляется отдельный баланс.  

Счета срочных  операций. В настоящем разделе  ведется учет сделок купли-продажи  различных финансовых активов (драгоценных  металлов, ценных бумаг, иностранной  валюты и денежных средств), по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки. 

В день наступления  срока расчетов учет сделки на внебалансовых  счетах прекращается с одновременным  отражением на балансовых счетах. 

Счета депо. На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами акциями, облигациями, государственными облигациями, а также с иными видами ценных бумаг, являющимися эмиссионными в соответствии с действующим законодательством, переданными кредитной организации ее клиентами для хранения и (или) учета, для осуществления доверительного управления, для осуществления брокерских и иных операций, а также с ценными бумагами, принадлежащими кредитной организации на праве собственности или ином вещном праве.

Однако бухгалтерский  баланс в первоначальной форме не является источником достоверной информации о состоянии финансовых ресурсов банка, поскольку является балансом – брутто.  

«…Баланс-брутто – баланс, содержащий ряд регулирующих статей (позиций), т.е. статей, суммы  по которым при определении фактической (или остаточной) стоимости средств вычитаются из суммы другой статьи» [15]. Для оценки основных нормативных показателей (в том числе и ликвидности) применяют так называемый баланс – нетто. Для получения такого баланса необходимо исключить из баланса – брутто ряд статей (по ОС исключаем статью «Износ ОС», по нематериальным активам – «Износ нематериальных активов», по статье прибыли – исключаем «Использование прибыли», из статьи капитала – исключаем «Убытки», из средств на счетах – исключаем «Средства федерального, регионального, местного бюджетов»). 

Далее активы полученного  баланса – нетто ранжируются  по степени убывания ликвидности, пассивы  – по степени востребования средств.