Собственный капитал банка

    При первом способе оценки капитала используется метод балансовой стоимости, т.е. активы и пассивы банка оцениваются в балансе по той стоимости, которую они имеют в момент приобретения или выпуска:

    Балансовая  стоимость капитала =Балансовая стоимость активов-Балансовая стоимость пассивов (привлеченных средств)

    По  мере изменения процентных ставок и  невыполнения обязательств по отдельным  кредитам и ценным бумагам действительная стоимость активов и пассивов отклоняется от их первоначальной балансовой стоимости. Для большинства банковских управляющих именно балансовая, а не рыночная стоимость является измерителем величины капитала банка. Однако в периоды, когда стоимость кредитов и ценных бумаг значительно меняется, балансовая стоимость капитала является плохим индикатором достаточности капитала для защиты от текущего риска.

    Вторым  методом оценки капитала банка является расчет капитала по методикам, установленным соответствующими регулирующими органами, или в соответствии с регулируемыми бухгалтерскими процедурами:

    Капитал банка по «регулируемым принципам бухгалтерии»

    =                                 

    Капитал акционеров (обыкновенные акции, нераспределенная прибыль) 

    +

    Бессрочные  привилегированные акции

    +

    Резервы на компенсацию потерь от кредитов

    +

    Субординированные обязательства, конвертируемые в обыкновенные акции

    +

    Прочее (неконтрольный пакет акций)

    Регулирующие  инстанции, заинтересованные в надежности банка, включают в определение капитала долговые обязательства, доли банка в дочерних компаниях и резервы для компенсации кредитов, но тем самым переоценивают действительное финансовое положение банков и таким образом вводят себя и общественность в заблуждение.

    Оценка  капитала по методу рыночной стоимости является более приемлемой для инвесторов и вкладчиков, а также для анализа надежности банковской системы в целом:

    Рыночная  стоимость капитала банка

    =

    Рыночная  стоимость активов банка

    -

    Рыночная стоимость пассивов банка (привлеченных средств)

    Измерение капитала банка на рыночной стоимости  приводит к более динамичной оценке размера капитала. Однако такая оценка приемлема только для крупных банков, активы которых широко обращаются на рынке. Рыночная стоимость капитала мелких банков труднее поддается измерению, так как их активы ограниченно представлены на рынке. Однако такая оценка собственного капитала банка хорошо отражает реальную защищенность каждого банка от риска банкротства. Когда капитал измеряется по его действительной рыночной стоимости, вкладчики имеют больше возможности для оценки достаточности средств банка, необходимых для возврата вложенных ими денежных средств. Вместе с тем измерение капитала по «регулируемым принципам бухгалтерии» продолжает оставаться преобладающим в современной банковской практике.

    Проблема  определения достаточности капитала банка на протяжении длительного  времени является предметом научного исследования и споров между банками  и регулирующими органами. Банки  предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большего капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

    Чрезмерная  «капитализация» банка, выпуск излишнего  количества акций по сравнению с  оптимальной потребностью в собственном  капитале не является благом. При заниженной доле капитала возникает несоразмерная ответственность банка перед его вкладчиками. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Кроме того, существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

    -рыночная  стоимость активов банков более  изменчива, чем у промышленных  предприятий. Она зависит от  изменения процентных ставок, финансового  положения его заемщиков, ситуации  на фондовом и валютном рынках;

    -банк  больше полагается на непостоянные  источники краткосрочных ресурсов, многие из которых могут изыматься  по первому требованию. Поэтому  любое событие политической или  экономической жизни может спровоцировать  массовый отток ресурсов банка.

    Определение достаточной величины капитала и поддержание ее в установленных пределах является одним из основных способов управления капиталом как со стороны регулирующих органов, так и самого банка. Поэтому постоянный анализ структуры и величины капитала является непременным условием современного управления банком.

         Анализ достаточности собственных  средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков.

          Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав,  качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика. 
 
 
 
 
 
 
 

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ:

    Собственный капитал коммерческого банка  составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития народного хозяйства. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам укрепляет стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала банка был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка.

    Для банка роль и величина собственного капитала имеют существенную специфику  по сравнению с промышленными  и другими предприятиями.

    Вместе  с тем собственный капитал  имеет первостепенное значение для  обеспечения устойчивости банка  и эффективности его работы.

    СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Белоглазова Г.Н. Банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд. / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2008.
2. Лаврушин О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова. – М.: Банки и биржи, 2006.
3. Тавасиев А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: Учебное пособие / А.М. Тавасиев. – М.: Дашков и Ко, 2009.
4. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Учебное пособие. - СПб.: Питер, 2005.
5. Кураков Л.П. Капитал коммерческого банка: Электронный ресурс. Режим доступа- http://www.uniquepresents.ru/structure.html