Знание  и учет законов кредита выступают  наиболее важной задачей государства  и банков в регулировании экономики страны.

2. Система безналичных  расчетов и их  основные формы

2.1. Сущность и содержание  безналичного денежного  оборота

 

    Экономика любого государства имеет широко разветвленную сеть отношений хозяйственных  субъектов как внутри страны, так и между странами. Основой этих отношений выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные денежные требования и обязательства сторон. Большую часть денежного оборота составляет безналичный, на долю которого в России падает более 60%.

    Безналичный денежный оборот осуществляется путем  записей по счетам плательщиков и  получателей денег в банках, либо в виде зачетов взаимных требований. Соответственно, экономические процессы в хозяйстве страны опосредуются преимущественно безналичными платежами и расчетами, осуществляемыми через банковские счета.

    Банковский  счет - это центральное звено взаимоотношений  банка с клиентом. Рост сумм денег  на счете часто рассматривается  как главный показатель работы предприятий.

    Виды  счетов, используемых в расчетных отношениях, самые разнообразные и число их быстро растет. Основное деление зависит от срока депозита (денежный вклад в банк). В связи с этим выделяются следующие счета.

    Счета до востребования.

    Счета на срок (срочные).

    Большое распространение получили расчетные счета. В разных странах они называются по-разному (в Германии - жиросчета, во Франции — текущие и т.д.). Расчетные счета показывают изменения денежных требований и обязательств предприятий, а на макроуровне отражают распределение и перераспределение ВВП и национального дохода.

    На  эти счета поступает выручка  от реализации продукции (работ, услуг), включая часть экспортной выручки от нерезидентов в результате продажи валюты внутри страны и др. суммы. С расчетного счета деньги снимаются для удовлетворения долговых требований по выплате заработной платы, по отчислению налогов, сборов, страховых взносов, оплате сырья, материалов, электроэнергии, коммунальных услуг, погашению векселей, ссуд и т.д.

    Безналичное денежное обращение в стране организуется на основе определенных принципов. Под  принципами здесь понимаются основополагающие начала проведения расчетов и платежей. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности и эффективности.

    Основные  принципы организации безналичного денежного оборота:

    1. Правовой режим работы и осуществления расчетов и платежей. Главным законодательным источником реализации этого принципа, а также регулирования расчетов и платежей является гражданское законодательство; существуют и специальные законодательные и подзаконные акты: «Закон о ЦБ РФ» (Банке России), «О банках и банковской деятельности», и др. Главным регулирующим органом расчетно-платежной системы страны выступает Центральный Банк.

    2. Осуществление расчетов через банковские счета. Этот принцип вытекает из обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями и состоит в проведении всех расчетов через банковские счета.

    3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и своевременное осуществление платежей. Данный принцип означает, что все плательщики должны планировать поступление и списание средств со счетов, заранее изыскивать недостающие ресурсы с целью выполнения долговых обязательств строго в установленные сроки.

    4. Наличие акцепта плательщика на платеж. Практическая реализация этого принципа осуществляется путем выдачи плательщиком соответствующего платежного документа (векселя, чека, платежного поручения), или путем акцепта документов, выписанных получателями средств.

    5. Контроль всех участников за правильностью осуществления расчетов. Этот принцип вытекает из необходимости соблюдения участниками расчетов, установленных положений о порядке их проведения, выполнения ими договорных обязательств.

    6 .Имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Данный принцип заключается в том, что нарушение условий расчетов и платежей, предусмотренных в договоре, влечет за собой применение гражданско-правовой ответственности в виде возмещения убытков и др., а также иных мер ответственности.

2.2. Безналичные расчеты, их организация и формы

 

    Регулирование безналичных расчетов осуществляется между юридическими лицами в валюте РФ на основании Положения ЦБ РФ от 03.10.02 г. № 2-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 г. № 1256-У). Безналичный оборот осуществляется путем безналичных расчетов, проводимых на основании расчетных документов установленного образца и с соблюдением соответствующего документооборота. Вид расчетных документов, способ платежа и особенности организации документооборота в банке у плательщиков и получателей средств определяют следующие формы безналичных расчетов:

    1)  расчеты платежными поручениями;

    2)  расчеты по аккредитиву;

    3)  расчеты чеками

    4)  расчеты по инкассо.

    Формы безналичных расчетов избираются клиентами  банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. При выборе формы расчетов руководствуются такими принципами, как: необходимость максимального ускорения расчетов, упрощение документооборота, исключение встречного перераспределения средств между контрагентами с учетом следующих условий:

• характера сложившихся хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностей поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• местонахождения сторон сделки;
• способа транспортировки грузов;
• финансового положения сторон сделки.

    Рассмотрим  основные формы безналичных расчетов.

    В рамках форм безналичных расчетов в  качестве участников расчетов рассматриваются  плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие  их банки и банки-корреспонденты.

    Реализация  форм безналичных расчетов осуществляется на основании расчетных документов. Расчетный документ - это оформленное в виде документа на бумажном бланке распоряжение плательщика или получателя денежных средств об их списании со счетов и их зачислении на другой счет, указанный в документе.

    Выделяют  следующие виды расчетных документов:

• платежные поручения;
• аккредитивы;
• чеки;
• инкассовые поручения.

    Расчеты платежными поручениями - самая распространенная в настоящее время форма расчетов в России. Платежное поручение представляет собой распоряжение плательщика обслуживающему его банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя средств. Схема документооборота представлена на рис. 1.

    

    Рис. 1. Схема документооборота при расчете платежными поручениями 

    С помощью платежных поручений  производится предварительная оплата товаров и услуг, авансовые платежи, преобладающая часть нетоварных платежей, например, налоговых и  других платежей. Расчеты поручениями  ускоряют платежи. Вместе с тем поставщики часто не заинтересованы в их использовании, т.к. попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать выписку платежных поручений.

    Платежное поручение действительно в течение 10 дней с момента его выписки (день выписки не входит в этот срок). Оно принимается от плательщика к использованию при одном условии - наличии денежных средств на банковском счете, если иное специально не оговорено с банком.

    Аккредитивная форма расчета. В настоящее время сфера ее применения в России ограничена. Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Документооборот при аккредитиве имеет следующий вид (см. рис. 2).

    В соответствии с положением о безналичных  расчетах могут открываться следующие  виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

 

    

    Рис. 2. Документооборот при аккредитивной форме расчетов с предварительным депонированием средств 

    К недостаткам аккредитивной формы  расчета относятся задержки грузооборота: это видно из схемы; отгрузка товара производится только после получения аккредитива. Такая форма выгодна поставщикам в расчетах с неаккуратными покупателями, или платежеспособность которых вызывает сомнение. Для плательщика депонирование собственных средств с целью выставления аккредитива на отдельном счете задерживает оборот денег и может привести к временным финансовым трудностям. Чтобы не допустить этого, целесообразно прибегать к краткосрочным кредитам.

    Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести выплату указанной в нем суммы чекодержателю. При этом чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться посредством выставления чеков; чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдается чек. Документооборот при чековой форме расчетов приведен ниже (см. рис. 3).

    Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения определяются законодательством и  установленными в соответствии с  ним банковскими правилами.

    Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.

    Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.

    Чек на предъявителя (предъявительский чек)  передается от одного лица другому  путем простого вручения.

    

    Рис. 3. Документооборот при чековой форме расчетов 

    Ордерный  чек  может передаваться посредством  передаточной подписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое  лицо не указано. Передача чека посредством  индоссамента может быть совершена любому лицу. Число индоссаментов не ограничено.

    Платеж  по чеку может быть гарантирован полностью  или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой  стороне чека с указанием, кем и на кого он выдан. Аваль - это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.

    С точки зрения инкассации (получения  денег) чеки подразделяются на денежные и расчетные. Денежные чеки применяются  для выплаты держателю чека наличных денег в банке, расчетные чеки - для безналичных расчетов.

    Расчеты по инкассо. Представляют собой банковскую операцию, посредствам которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. По таким расчетам банк-эмитент может привлекать другой банк (исполняющий банк).

    Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без  его распоряжения (без акцепта), и  инкассовых поручений, оплата которых осуществляется без распоряжения плательщика в бесспорном порядке.

    Платежные требования и инкассовые поручения  предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика  через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

    Общая характеристика основных форм безналичных  расчетов представлена ниже на рис. 4.

    

    Рис. 4. Характеристика основных форм безналичных расчетов 

    Особое  место в системе безналичных  расчетов и платежей занимают межбанковские  расчеты. Для этого банки устанавливают корреспондентские отношения путем открытия корреспондентских счетов (корсчета), во-первых, в подразделениях расчетной сети Банка России (головных РКЦ, РКЦ) и, во-вторых, друг с другом по корреспондентским счетам «Лоро» и «Ностро». Взаимоотношения кредитных организаций по корреспондентским счетам регулируются законодательством и договором корреспондентского счета.