Рассчетно-кассовое обслуживание клиентов

• экономическая самостоятельность субъектов рынка и их материальная ответственность за хранение денежных средств и осуществление расчетов;
• аккумуляция денежных средств субъектов рынка на своих счетах в банках и проведение расчетов в безналичной форме через банки;
• самостоятельное, без вмешательства банка, распоряжение денежными средствами, размещенными субъектами рынка как в банках, так и в своих оборотных кассах;
• осуществление субъектами рынка расчетов через банки в пределах остатка средств на счете. При недостаточности средств на счете очередность платежей устанавливается самими собственниками средств;
• применение во внутрибанковском обороте только унифицированных расчетных документов, во внебанковском обороте - только банкнот и разменной монеты Центрального Банка;
• свободный выбор субъектами рынка форм расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах. Обеспечение расчетов и платежей в сроки, предусмотренные в хозяйственных договорах.

     Рассмотрим  расчеты по инкассо. Инкассо (англ. «collection», фр. «encaissement») является одной из старейших банковских операций. В отличие от расчетов по аккредитиву, при использовании участниками внешнеэкономического контракта расчетов в форме инкассо управомоченная на получение платежа сторона (продавец), выполнив обязательства по контракту, дает поручение своему банку получить платеж от другой стороны (покупателя), представив в подтверждение выполненных обязательств соответствующие документы.

     Еще изначально применение инкассо юридически было более выгодно покупателю, так как платеж производился при получении документов и с его согласия, без всякой ответственности банка за платеж или акцепт. Что касается продавца, то для него инкассовая форма расчетов гарантирует, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока он не совершит платеж, так как до получения платежа документы остаются в распоряжении инкассирующего банка.

     Можно сказать, что инкассо рекомендуется  в тех случаях, когда:

• поставляемый товар не является товаром, изготовленным как единичный заказ;
• продавец и покупатель поддерживают отношения взаимного доверия;
• отсутствуют ограничения по импорту (например, валютный контроль в стране покупателя) и трудности в получении необходимых лицензий;
• экономическая, политическая и правовая обстановка в стране покупателя является стабильной.

     Вместе  с тем следует отметить, что  инкассовая форма расчетов имеет  и серьезные недостатки, резко  снижающие ее преимущество в расчетах по экспорту.

     Инкассовое  поручение применяется:

     - в случаях, когда бесспорный  порядок взыскания денежных средств  установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

     - для взыскания по исполнительным  документам;

     - в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

     Рассмотрим  расчеты чеками. Чек – это документ, который содержит письменное распоряжение собственника счета банковскому учреждению, который ведет его счет, проплатить определенную сумму денег предъявителю чека или другой указанной в чеке особе.

     Чеки  используются для осуществления  расчетов в безналичной форме  между юридическими особами, а также физическими и юридическими лицами с целью сокращения расчетов наличными деньгами за полученный товар, проделанные работы или предоставленные услуги. Расчет чеками не разрешается между физическими лицами.

     При расчетах чеками в экономические  отношения между собой вступают такие субъекты:

• Чекодатель – юридическое или физическое лицо, которое совершает оплату с помощью чека и подписывает его;
• Чекополучатель - организация, которая является получателем денег по чеку;
• Банк-эмитент – банк, который выдает чековую книжку организации или физическому лицу.

     Для получения чековой книжки организация  подает в банк-эмитент заявление в одном образце.

• Плательщик подает в банк-эмитент заявление для получения чековой книжки, а также платежные поручения на депонирование средств.
• Банк-эмитент депонирует средства на отдельном аналитическом счете « Расчет чеками».
• Плательщик на основе заявления получает в своем банке чековую книжку.
• Плательщик, получив счет поставщика на товар или услугу, выписывает чек и передает поставщику.
• Поставщик выгружает покупателю товар.
• Поставщик сдает в обслуживающий банк чек вместе с тремя экземплярами реестров.
• Банк чекополучатель, после проверки правильности составления реестра, реквизитов чека и своевременности предъявления его к оплате, принимает чек с реестром и вместе со вторым и третьим экземплярами реестра инкассирует чек в банк-эмитент.
• Банк-эмитент списывает сумму чека со счета покупателя, на котором она была депонированная.
• Банк-эмитент перечисляет деньги на счет чекополучателя.
• Банк поставщика зачисляет сумму, указанную в чеке, на счет поставщика.

     Рассмотрим  расчеты при помощи векселей. Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.

     Вексель – это:

     - строго формальный документ, и  отсутствие любого из обязательных  реквизитов делает его недействительным;

     - безусловное денежное обязательство,  т.к. приказ его оплатить и  принятие обязательств об оплате  не могут быть ограничены никакими  условиями;

     - абстрактное обязательство, т.к.  в его тексте не допускаются  никакие ссылки на основание  его выдачи.

     Выделяют  два вида векселей: простые и переводные.

     Простой вексель (соло-вексель) выписывается и  подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте.

     Переводной  вексель (тратта) выписывает и подписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).

     Рассмотрим  особенности факторинга. Факторинг (англ. factor – агент, посредник) – это финансовая операция, услуга, оказываемых банками или фактор-компаниями и заключающаяся в кредитовании оборотного капитала клиентов из малого и среднего бизнеса путем инкассирования их дебиторской задолженности и кредитования клиента с одновременным гарантированием от кредитных и валютных рисков.

     Факторинг включает в себя целый комплекс услуг, оказываемых банком клиенту:

• прием и обработка платежей покупателей и заказчиков.
• первоначальный анализ и последующий мониторинг рисков, связанных с покупателями товаров и услуг;
• предоставление денежных средств на пополнение оборотных средств;
• беззалоговое финансирование кассовых разрывов, возникающих при предоставлении поставщиком отсрочки платежа покупателю за поставленный товар (оказанную услугу) под уступку дебиторской задолженности;
• учет дебиторской задолженности и регулярное предоставление отчетов;
• мероприятия, направленные на своевременную оплату дебиторской задолженности;
• учет и контроль расчетов с покупателями и заказчиками;
• контроль за своевременной оплатой поставок и работа с дебиторами.

     Проанализируем  расчеты пластиковыми карточками. Кредитная  карточка - платёжно-расчётный документ, выдаваемый банком своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров и услуг. Они представляют собой пластиковую карточку с указанием имени владельца, присвоенного ему номера или шифра, содержит образец его подписи и указание срока действия.

     Современные кредитные карточки выпускаются  с запрессованным микропроцессором и имеют большую емкость памяти, поэтому они регистрируют не только все финансовые операции владельца, но и оперативно вносят изменения в состояние его счёта в банке, содержат сведения о состоянии здоровья и т.п. Приобретая товар или желая получить наличные деньги, держатель карточки предъявляет её компьютерному устройству магазина или банка, давая команду о немедленной оплате. Кредитные карточки применяются в Российской Федерации для обслуживания как иностранных граждан, так и российских.

       Дебитные карточки - это платёжно-расчётный  документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров, услуг или для получения наличных денег в банковских автоматах (банкоматах).

     В отличие от кредитных карточек дебитные карточки имеют закодированную сумму счёта владельца карточки (т.е. вкладчика). Оплата по дебитным карточкам производится путём прямого списания со счёта плательщика денег из суммы, закодированной на магнитной полоске карточки. Поэтому дебитные карточки не позволяют их владельцам оплачивать покупки при отсутствии денег на их счёте в банке. Дебитные карточки выдаются вкладчикам только при депонировании их средств в банке.

     Проанализируем  клиринг. Клирингом называют систему  взаимозачетов между банками  (банковский клиринг) и собственно систему взаимозачетов между целыми странами (международный валютный клиринг). Есть еще одна категория, которая в последнее время встречается все чаще, которая тоже имеет непосредственное отношение к клирингу. Понятие «клиринг» используется и в брокерских домах и дилинговых центрах, именно поэтому я и начал разговор о клиринге, ведь среднестатистический инвестор сталкивается с брокерами и дилерами повсеместно. Правда поговорим мы о клиринге в брокерских конторах и дилерских центрах позже, это станет темой отдельной статьи, пока же нам достаточно знать, что похожие схемы взаимозачетов используются и ими.

     В настоящее время идея клиринговых  расчетов реализована при обслуживании валютных сделок и при формировании региональных и национальных клиринговых центров и сетей.

1.2. Контроль налично-денежного обращения коммерческими банками

     Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

     Наличные  деньги предприятия могут сдавать:

• непосредственно в кассы учреждений банков;
• через объединенные кассы на предприятиях;
• предприятиям Госкомсвязи Российской Федерации для перевода на соответствующие счета в банках;
• через инкассаторскую службу учреждений банков или специализированных инкассаторских служб, имеющих лицензию Банка России.

     Порядок и сроки сдачи наличных денег  устанавливаются учреждениями банков каждому обслуживаемому предприятию по согласованию с их руководителями. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководством предприятия. Лимит устанавливается ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

     По  предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит считается  нулевым, а не сданная предприятием в банк денежная наличность считается сверхлимитной. Для установления лимита предприятие представляет в банк «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы, и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

     В целом порядок сдачи наличных денег и установления лимита кассы  для предприятий обобщенно представлен  в таблице 1. 

     Таблица 1

     Порядок установления сроков сдачи наличных денег и суммы лимитов остатка  кассы предприятий в Российской Федерации