ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 2

ГЛАВА 1. РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВУ

1.1 Общие  положения 6

1.2 Виды  аккредитива 10

1.2.1 Покрытый  и непокрытый аккредитив 10

1.2.2 Отзывный  и безотзывный аккредитив 11

1.2.3 Подтвержденный  и неподтвержденный аккредитив 13

1.3 Исполнение  аккредитива 15

1.4 Отказ  в принятии документов 17

ГЛАВА 2. ЗАКРЫТИЕ АККРЕДИТИВА 23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25

СПИСОК  ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ И ИСТОЧНИКОВ 26

 

ВВЕДЕНИЕ

 

     Предпринимательская деятельность немыслима без постоянного  оборота денежных средств, получения прибыли за счет продажи товаров либо предоставления услуг. Деньги являются универсальным платежным средством. Между юридическими лицами расчеты производятся в основном в безналичном порядке, поэтому очень важно выбрать такой способ расчетов, который отвечал бы потребностям конкретной организации, был эффективным и удобным.

     Формы расчетов определяются сторонами соответствующей  сделки: в интересах продавца товара (либо услуг) оперативно и в полном объеме получить деньги за передаваемый товар, покупатель же заинтересован в соответствии фактического количества и качества товара (либо объема и качества услуг) уплачиваемой сумме. Важно прийти к компромиссу и выбрать ту форму расчетов, которая удовлетворит обе стороны сделки.

     К сожалению, на практике нередко возникают ситуации, когда одна из сторон плохо выполняет или вовсе не выполняет своих обязательств по договору. Случается, что предприятие, заключив договор на приобретение необходимых материалов и оплатив их стоимость и доставку, не может ни получить эти материалы, ни разыскать закрывшуюся фирму-поставщика. Или же, напротив, поставщик, отправивший в соответствии с договором партию товаров покупателю, в течение года не может вытребовать причитающиеся ему деньги.

     Все это заставляет искать такие формы расчетов и договоров, которые позволяли бы избежать подобных ситуаций.

     Помимо  всего, при выборе формы безналичного расчета необходимо учитывать требования законодательства РФ. Конкретные формы расчетов регулируются гл. 46 ГК РФ, а также соответствующими документами ЦБ РФ, в частности Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П (в ред. от 3 марта 2003 г.).

     ГК  РФ установлены следующие основные способы безналичных расчетов: платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо.¹

     Аккредитив  является, пожалуй, одной из тех немногих форм расчета, при которых риск неплатежа (или не поставки товара после произведенной  предоплаты) практически равен нулю.²

     Термин "аккредитив" происходит от немецкого  слова der akkreditiv - "полномочие на какие-либо действия", а также английского эквивалента letter of credit, причем этим понятием охватывается как сам расчетный документ, так и аккредитивное обязательство³.

     Современное значение термина "аккредитив" многозначно. Во-первых, аккредитив рассматривается, как обязательство банка-эмитента перед своим клиентом-плательщиком. Во-вторых, аккредитивом называется обязательство банка-эмитента или подтверждающего банка перед получателем средств (бенефициаром). В нем выражается основной практический смысл аккредитивной операции: наряду с обязательством покупателя оплатить товар поставщик получает обязательство серьезного банка-эмитента произвести платеж, акцептовать или учесть переводный вексель, если поставщик выполнит определенные требования. В-третьих, под аккредитивом понимают расчетную операцию, в рамках которой совершается несколько сделок и возникает не одно, а несколько обязательств разных субъектов. В-четвертых, аккредитивом называется приказ банка-эмитента исполняющему банку произвести указанные выше действия.⁴

     Аккредитивная форма расчетов применяется в  случаях, предусмотренных договором  между сторонами. Контрагенты вправе решать в договоре многие вопросы, касающиеся аккредитива. Этим обусловливается  активное развитие аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими, которые более консервативны.

     В соответствии с п. 1 ст. 867 ГК РФ при  расчетах по аккредитиву, банк - действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

     То  есть при расчетах по аккредитиву плательщик (покупатель) открывает аккредитив в банке-эмитенте, и он производит платеж получателю (поставщику) или дает полномочие исполняющему банку произвести платеж при предоставлении получателем средств определенных документов.

     Недостаток  применения аккредитива для покупателя - отвлечение из оборота его денежных средств (покрытый аккредитив), которые  на достаточно длительные сроки блокируются  на аккредитивном счете в банке  продавца. Однако в договоре могут  предусматриваться ограниченные сроки, на которые должен выставляться аккредитив. Так, в договоре можно установить, что срок действия аккредитива будет составлять 15 или 20 дней. В этом случае при готовности товара к отгрузке продавец направляет покупателю телеграмму с требованием о выставлении аккредитива. При поступлении денежных средств продавец имеет возможность в пределах срока действия аккредитива отгрузить товар и получить в банке причитающуюся ему сумму. Для расчетов по аккредитиву покупатель сдает в обслуживающий банк (банк-эмитент), заявление на аккредитив с указанием срока его действия, его вида, наименования продавца, исполняющего банка, номера договора, вида и количества подлежащих отгрузке товаров. Указываются точное наименование и внешние требования к документам, при предъявлении которых производится выплата по аккредитиву.

     Аккредитивная форма более выгодна для покупателя, чем другие способы расчетов. Режим  аккредитива затрудняет злоупотребления  со стороны продавца, так как получение  денег связано с выполнением  ряда условий и предоставлением документов. Ответственность за правильность выдачи средств несет банк, который обязан проверять наличие и соответствие аккредитиву документов, указанных в качестве оснований для выплаты денежных средств. Данная форма расчетов отчасти удобна и для продавца - при надлежащем исполнении всех условий сделки оплата товара гарантирована.

     К сожалению, современное гражданское  законодательство не уделяет большого внимания вопросам правового регулирования  правоотношений, складывающихся в сфере расчетов с использованием аккредитивов. Недостаточная ясность и порой элементарная безграмотность, на практике приводит к различным правовым коллизиям и игнорированию данного правоотношения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВУ

1.1 Общие положения

 

     В расчетах по аккредитиву используется следующая терминология:

     - банк организации плательщика  – банк-эмитент;

     - банк организации получателя  денежных средств с аккредитива  – исполняющий банк;

     - банк, гарантирующий исполнение  аккредитива – гарантирующий банк;

     - получатель денежных средств  – бенефициар;

     - плательщик – приказодатель.

     «При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.»⁵

     Таким образом из смысла цитируемой статьи, инициатива в расчетах в порядке аккредитива принадлежит плательщику. Он должен представить в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива, в котором должны быть указаны: наименование банка-эмитента, наименование получателя средств, наименование исполняющего банка, вид аккредитива (отзывный или безотзывный), условие оплаты аккредитива, перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов, дата закрытия аккредитива, период представления документов, наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза, а также иные реквизиты, установленные Банком России для расчетных документов.

     Расчетные документы должны содержать следующие  реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных  расчетов):

     а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;

     б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

     в) вид платежа;

     г) наименование плательщика, номер его  счета, идентификационный номер  налогоплательщика (ИНН) или код  иностранной организации (КИО);

     д) наименование и  местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

     е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный  номер налогоплательщика (ИНН);

     ж) наименование и  местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

     з) назначение платежа. и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

     к) очередность платежа;

     л) вид операции в  соответствии с правилами ведения  бухгалтерского учета в Банке  России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;

     м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).⁶

     Банк-эмитент  может исполнить аккредитив самостоятельно или поручить его исполнение другому банку, который становится исполняющим. Таким образом, в качестве исполняющего банка может выступать: банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Поручение об исполнении аккредитива оформляется банком-эмитентом на бланке расчетного документа "Аккредитив" и направляется исполняющему банку. В этом случае действия по проверке представленных получателем средств документов и принятию решения о выплате средств с открытого аккредитива или отказе в выплате будет выполнять исполняющий банк. В случае покрытого аккредитива платежным поручением банка-эмитента в исполняющий банк направляется также соответствующее денежное покрытие. Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего. Указанное сообщение и называются открытием аккредитива. С момента открытия аккредитива возникает обязательство банка-эмитента перед получателем средств исполнить этот аккредитив, если бенефициар выполнит все его условия. Аналогичное обязательство подтверждающего банка возникает в момент подтверждения им аккредитива банка-эмитента. Исполняющий банк, если он не является подтверждающим, не имеет указанного обязательства перед получателем платежа.

     Как правило, применяются документарные аккредитивы, т.е. аккредитивы обязывающие банк произвести расчет только после предоставления бенефициаром документов, подтверждающих отгрузку товара, выполнение работ и т.д.

     Суть  аккредитива в особом договорном порядке расчетов между поставщиком и покупателем, другими словами - поставщик получит деньги лишь после того, как будут выполнены заранее оговоренные условия и наступит событие, которое и будет служить сигналом к зачислению денег на его счет. Эти условия и "сигнальное" событие стороны определяют заранее по взаимному согласию и точно фиксируют их в договоре поставки. Что является такими документами, стороны заранее определяют в договоре поставки. Это могут быть как, например, железнодорожная накладная, подтверждающая факт отгрузки товара, так и акт-заключение (независимого эксперта) о соответствии фактического качества отправленного товара договорному.