Понятие учетно-операционной работы банка, ее цели и задачи

1.Понятие  учетно-операционной работы банка,  ее цели и задачи

Базой бухгалтерского учета в учреждениях банков является учетно-операционная работа, которая  представляет собой, совокупность процессов  оформления и осуществления расчетно-денежных операций, их учета и контроля на протяжении операционного дня и после его окончания.

Банки самостоятельно избирают систему и подсистемы бухгалтерского учета, исходя из нужд управления банком, объема банковских операций и количества работающих. Организация учетно-операционной работы должна обеспечить:

* соблюдение принципов  бухгалтерского учета;

* единую методологическую  основу учета;

* взаимосвязь данных синтетического  и аналитического учета;

* хронологическое и систематическое  отображение всех операций банка  в регистрах бухгалтерского учета на основании первичных документов;

* накопление и систематизацию  данных учета в разрезе показателей,  необходимых для управления банком, а также составление отчетности.

Банк самостоятельно определяет права работников на подписывание документов, утверждает правила документооборота, дополнительную систему счетов и регистров аналитического учета.

Для ограничения риска  во время выполнения банковских операций необходимо определить такие процедуры  из организации учетно-операционной работы банка:

1. Распределение обязанностей  и полномочий относительно осуществленных  операций:

а) перечень операций (наличные, кредитные и др.);

б) список лиц, уполномоченных на подписание документов;

в) ограничение относительно распоряжения активами;

г) передача полномочий;

2. Выполнение операций: техническая  и бухгалтерская обработка.

3. Контроль операций.

В процессе осуществления  учетно-операционной работы необходимо придерживаться таких требований:

* все расчетные, кассовые  и другие документы, которые  поступили в операционное время,  отображают в бухгалтерском учете  в тот же день. Документы, которые  поступили после операционного  времени, подлежат записям по  счетам клиентов на следующий  день. Это должно быть предусмотрено соглашениями на обслуживание клиентов;

* прием и контроль документов, обслуживание клиентов, введение  информации в персональный компьютер,  а также проверка исходных  форм, формирование архивных папок  документов осуществляют на протяжении операционного дня непосредственно ответственные исполнители;

* клиент, исходя со своих  технических возможностей, может  подавать в банк расчетные  документы как в бумажной форме,  так и в виде электронных  расчетных документов. Способ представления  клиентами документов в банк оговаривается соглашением на расчетно-кассовое обслуживание;

* в послеоперационное  время документы можно сдавать  в банк ответственному исполнителю  или через специальные устройства (почтовые ящики), откуда документы  вынимают по крайней мере раз в час. Если документы по любой причине не могут быть приняты к выполнению, клиента немедленно об этом сообщают;

* оплату всех расчетно-денежных  документов с текущих счетов  клиентов проводят лишь в пределах  средств, имеющихся на этих  счетах, или если договором между банком и плательщиком предусмотрено их прием и выполнение в случае отсутствия или недостаточности средств на указанных счетах;

* документы, подготовленные  для передачи системой электронных  платежей, формируют в порядке  их поступления. Передача информации, которая содержится в документах, системой электронных платежей осуществляют равномерно на протяжении всего операционного дня. Завершают ее за два - три часа до конца рабочего дня.

Все это должно определяется учетной политикой банка.