Рис. 1: Порядок расчетов платёжными требованиями-поручениями.

 
 

 

1 - поставка товара (оказание услуг);

1а - передача  платежного требования-поручения  в банк покупателя;

2 - расчетные  документы передаются покупателю для акцепта;

3 - акцептованные  расчетные документы возвращаются  в банк, где производится списание  средств со счета покупателя;

4 - перевод средств  в банк поставщика и зачисление  средств на счет поставщика;

5 - сообщение  поставщику о зачислении средств на его банковский счет. 
 
 

2.3. Расчёты аккредитивами.

   Аккредитив  (от лат. «accredo» - доверяю) – письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

   Аккредитивная форма – одна из основных в международных  расчётах. По отдельным оценкам, в  России аккредитивами обслуживается  не более 10% товарооборота по импорту  и примерно 40-50% по экспорту.

   Аккредитив  – условная форма поставки товаров, максимально учитывающая вопросы, возникающие в процессе сделки. Она удовлетворяет интересы и поставщика (своевременное получение платежа) и покупателя (контроль над действиями поставщика). Это достоинство аккредитива обусловлено тем, что расчеты проводятся третьей, нейтральной стороной – банком (см. Рис. 2).

Рис. 2: Стадии аккредитива   

  

 

 
 
 

   Технология  расчетов с использованием аккредитивной формы расчётов (см. Рис. 3):

Рис. 3: Технология расчетов с использованием аккредитивной формы расчётов

 

      4 
 

          9    5 3 1  8

      2

      6 

      7 

   Операция 1. Покупатель предоставляет в банк-эмитент заявление на открытие аккредитива.

     Операция 2. Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его через авизирующий банк поставщику.

   Операция 3.  Авизирующий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу.

   Операция  4. Поставщик исполняет договорные отношения по отношению к получателю. 

   Операция 5.  Поставщик оформляет и представляет в авизирующий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву.

   Операция 6. Авизирующий банк направляет банку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов.

   Операция 7. Банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает их.

   Операция 8. Банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю. 
   Операция 9. Авизующий банк зачисляет поставщику причитающуюся ему сумма денежных средств.

   В соответствии с Положением о безналичных  расчетах в нашей  стране могут открываться следующие виды аккредитивов (см. Табл.1):

Табл.1: Виды аккредитивов

 
 
 

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
• отзывные или безотзывные.

   Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк).

   При установлении между банками корреспондентских  отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

   Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии такого определения аккредитив считается отзывным.

   Отзывной  аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, при несоблюдении условий, предусмотренных договором, досрочном отказе банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

   В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

   Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г.

   При аккредитивной форме расчетов полностью соблюдаются все основные правила осуществления расчетов:

• продукция оплачивается после ее отгрузки;
• оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;
• плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;
• аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение.

   Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа.

   Вместе  с тем этой форме  расчетов присущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения:

• средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;
• замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

2.4. Инкассо. Расчеты по инкассо.

   Инкассо – банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.

   Унифицированные правила по инкассо (УСИ) разработаны  Международной Торговой Палатой (МТП), Париж. С 1996 г. действуют УПИ в  редакции 1995 г., публикация МТП № 522.

   Расчеты в форме  инкассо широко распространены в международных платежах по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежными банками принимаются финансовые и коммерческие документы.

   Банк, принимая документы на инкассо, обязан переслать их в банк, обслуживающий  плательщика, т.е. исполняющий банк, взыскать с него средства и перечислить  на расчётный счет поставщика.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее — банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (далее — исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

   Особенностью  российской практики является возможность  отправления банком документов, принятых на инкассо, как при наличие между  банками корреспондентских отношений, т.е. в порядке, принятом мировой практикой, так и при их отсутствии.

   Банк  плательщика, получив присланные документы, сообщает об этом плательщику и осуществляет оплату только после получения от него предварительного акцепта в  той или иной форме.

      3. Расчёты с использованием чеков, векселей и банковских карт.

 

3.1. Расчеты чеками. 

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы клиенту.

В расчетах чеками участвуют  следующие лица:

Банк  чекодателя – банк, выдавший своему клиенту бланки чеков и обеспечивающий оплату предъявленных банком чекодержателя соответствующим образом оформленных чеков.

• Чекодатель – лицо,  обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств контрагентом согласно договору.
• Чекодержатель – лицо, обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств от чекодателя.
• Банк чекодержателя – банк, обеспечивающий оплату предъявленных чекодержателем чеков за счет средств чекодателя и через банк чекодателя.

Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;
• когда продавец заранее не известен.

  Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.

  Бланки  чековых книжек - документы строгой  отчетности и их форма устанавливается Центральным банком РФ. Для получения чековой книжки предприятия представляют в обслуживающий их банк заявления. Банк депонирует средства заявителя на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки.

   Клиентам  с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной  при наличии соответствующего договора может быть выдана чековая книжка под гарантию банка (без депонирования средств).               

  Приобретая  товар или получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику-получателю средств. Чеки, поступившие в платеж, как правило, должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки. После проверки правильности реквизитов чеков и соблюдения сроков их действия банк зачисляет сумму, указанную в  чеке, на счет получателя денежных средств, списав ее со счета, на котором депонированы средства, или с расчетного или ссудного счетов (если книжка выдана под гарантию банка).

  В настоящее время чековая форма  расчетов в России является недостаточно развитой.