Особенности расчетов платежными поручениями

18

СОДЕРЖАНИЕ

Введение                                                                                                                                                                           3

1. Платежное поручение                                                                                                                                 4

1.1. Законодательные особенности использования платежных поручений              5

1.2. Порядок оформления платежного поручения и перевода средств по нему                6

2. Платежное требование                                                                                                                                8

3. Особенности расчетов платежными поручениями                                                                        12

3.1. Платежное требование-поручение, оплачиваемое с акцептом                                            12

3.2.Платежное требование-поручение с безакцептным списанием

денежных средств                                                                                                                                              15

Заключение                                                                                                                                                                          17

Библиографический список                                                                                                                                18

ВВЕДЕНИЕ

Платежное поручение является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

- установленных законодательством;

- предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061.

В платежном требовании указываются:

- условие оплаты;

- срок для акцепта;

- дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

- наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты — в поле «Назначение».

1.      ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ

Платежные поручения — это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.

Платежные поручения по договоренности сторон могут быть срочные, досрочные.

Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:

- авансовый платеж, т. е. платеж до поставки товара, работ, услуг;

- платеж после отгрузки товара, т. е. путем прямого акцепта товара;

- частичные платежи при крупных сделках.

Платежное поручение может быть оплачено полностью или частично при отсутствии денег на счете плательщика, о чем делается отметка на платежном документе.

Поручение плательщика может быть исполнено только в том случае, если на его счете будет находиться достаточное количество денежных средств, которые банк спишет со счета своего клиента. При этом нелишне помнить о том, что банки принимают к исполнению только те платежные поручения, в которых указаны все необходимые реквизиты состав и порядок которых утвержден Центробанком:

- наименование расчетного документа;
- код ОКУД ОК 011-93;
- вид платежа;
- данные плательщика (идентификационный код налогоплательщика и номер счета);
- номер расчетного документа (с указанием числа, месяца и года, в которые была произведена его выписка);
- контакты банка плательщика, номер его субсчета или корреспондентского счета, банковский идентификационный код;
- номер счета получателя средств, наименование получателя и идентификационный номер налогоплательщика;
- местонахождение и наименование банка получателя, номер его субсчета или корреспондентского счета, идентификационный номер;
- назначение платежа;
- сумма платежа (обозначается цифрами и прописью);
- очередность произведения платежей;
- вид проводимой операции;
- подписи уполномоченных лиц (в некоторых случаях требуется оттиск печати).

1.1.Законодательные особенности использования платежных поручений

Согласно положениям статьи 864 ГК РФ, содержание и форма платежного поручения должны соответствовать установленным нормам. В противном случае банк может отказать плательщику в обработке поручения. Если же платежное поручение должным образом оформлено, плательщик может предъявить его банку в течение 10 календарных дней без учета дня его выписки. При этом сумма платежного поручения никак не влияет на действия банка. Заполнение платежного поручения предусматривает отсутствие ошибок и исправлений. Использование корректирующей жидкости также запрещено. Можно попросить работника банка предоставить пример платежного поручения для более быстрого и легкого его заполнения.

Как правило, платежное поручение составляется в четырех экземплярах. Первый экземпляр остается у плательщика, второй – у банка плательщика. Третий и четвертый экземпляр платежного поручения передаются в банк получателя средств.

Проведение расчетов с использованием платежного поручения возможно в следующих ситуациях:

- за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы;
- за погашение кредитов, уплату процентов или в качестве оплаты за прочие банковские услуги;
- по перечислению денежных средств на депозитный счет;
- за налоги (возможно перечисление денежных средств в бюджетные и внебюджетные фонды);

Также посредством платежного поручения можно перечислять денежные средства и на другие цели, которые предусматриваются договором или действующим законодательством. Можно участвовать в аукционах, оплачивать спонсорские соглашения и т.д. Помимо этого, платежное поручение может использоваться для предварительной оплаты услуг, товаров или для осуществления плановых, либо периодических платежей.

1.2.Порядок оформления платежного поручения и перевода средств             по нему

После того, как вы заполните платежное поручение, следует предоставить документ в банк. Банковский работник проверит правильность заполнения граф поручения (причем, всех экземпляров, принятых к исполнению). После этого в поле «Поступление в банк плат» работник банка проставляет дату поступления платежного поручения в вышеуказанное учреждение. Таким образом заполняются и проверяются 3 экземпляра поручения. В четвертом экземпляре в поле «Отметки банка» проставляют дату приема поручения, штамп банка и подпись ответственного исполнителя. Таким способом законно удостоверяется тот факт, что банк принял платежное поручение от плательщика и обязуется перечислить установленную денежную сумму получателю средств. В случае необходимости банк может привлечь для совершения операций и другие банки. Об исполнении поручения он обязан проинформировать плательщика.

Обычно платежное поручение регистрируют в журнале регистрации платежных поручений. При этом ему обязательно должны присвоить порядковый номер, который указывается в специальном поле бланка платежного поручения. Что касается формы журнала регистрации платежных поручений, то нормативно она не утверждена, а потому организация может разработать ее самостоятельно. Правда, существует ряд данных, которые в платежном поручении отразить необходимо: - порядковый номер; дату произведения выписки платежного поручения; наименование получателя указанного платежа; сумма платежа и его назначение.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Рис. 1. Схема расчетов платежными поручениями:

- покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;

- банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;

- банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства;

- банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя денежных средств);

- банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

2. ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ

Платежные требования-поручения (рис. 2) - требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчетных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку. Выписывается поставщиком. Плательщик обязан в течение трех дней представить в обслуживающий банк акцепт на оплату.

Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца. Таким образом, платежное требование-поручение представляет собой требование продавца к покупателю и поручение покупателя своему банку произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов поставляемой продукции.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).

Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других организаций и предприятий на основе товарных, расчетных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение. Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепа: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

Положительный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

Отрицательный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе акцепта. Не заявленные в условленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).

Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку об отказе в течение трех рабочих дней. При этом день поступления расчетного документа в банк во внимание не принимается. Оплата производится на следующий день по истечении срока акцепта. Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня банка. До 1991 г. в нашей стране основной формой акцепта был отрицательный акцепт предварительного характера. Сегодня положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» предусматривает использование в расчетах платежных требований-поручений положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер. Заявленный плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно должен быть мотивирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта являются следующие:
- товар не заказан;
- счет бестоварный;
- отсутствует согласованная цена;
- отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.