Межбанковское кредитование – форма размещения активов банка

      Д-т  счета N 31801 "Просроченные проценты по кредитам, полученным от Банка России" (отдельный лицевой счет) - на сумму просроченных процентов по кредиту

      Д-т  счета N 31701 "Просроченная  задолженность  по кредитам, полученным от Банка России" (отдельный лицевой счет) - на сумму  просроченного основного долга  по кредиту

      Д-т  счета N 70706 «Расходы" - на сумму неустойки (пени) за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по договору на предоставление ломбардного кредита либо по генеральному кредитному договору в срок, установленный Извещением

      Д-т  корреспондентского счета (субсчета) банка (N 30102, 30104, 30106) - на сумму выручки от реализации бумаг, оставшуюся после удовлетворения требований Банка России

      К-т  балансового счета по учету переданных в залог ценных бумаг - на сумму  балансовой стоимости реализованных  бумаг (учет реализации ценных бумаг осуществляется  в установленном Банком России порядке) и одновременно

      Д-т  счета N 70706 «Расходы"

      К-т  счета N 32802 "Предстоящие выплаты  по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским  кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам" - на сумму просроченных процентов по кредиту;

      на  сумму освобождаемого от залога обеспечения (по внебалансовым счетам):

      Д-т  счета N 99999

      К-т  счета N 914 "Ценные бумаги, переданные в залог по полученным кредитам" (отдельный лицевой счет) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Бухгалтерские проводки по учету кредитов в банке-заемщике 

     Учтены до момента востребования  банком кредитором сумма кредита,  полученного банком-заемщиком на  условии «До востребования», «До  наступления события»

Дт 30102 или

     30110

Кт 31310

     31410

     Учтены с момента востребования  банком кредитором сумма кредитных  средств, полученная банком-заемщиком:

- кредитным  договором предусмотрен конкретный  срок возврата кредита

Дт 31310 или

     31410

КТ 31302

      31402

- кредитным  договором не предусмотрен конкретный срок возврата кредита

Дт 31310 или

      31410

Кт 31304 или

     31404

- кредитным  договором не предусмотрен конкретный срок возврата банком-заемщиком кредита, полученного на условии «До наступления условия»:

     * до момента фактического погашения задолженности по основному долгу

Дт 30102 или

     30110

Кт 31310 или

     31410

     * в конце операционного дня,  следующего за днем «Наступление  условия»

Дт 31304 или

     31404

Кт 31702 или

     31703

     Учтены суммы кредита, полученного банком-заемщиком на условии «До востребования», но не ранее определенного срока:

- учет  суммы кредита до срока «Наступление  условия»

Дт 30102 или

30110

Кт 31310 или

     31410

- учет  суммы кредита после срока  «Наступление условия»

Дт 31310 или

     31410

Кт 31302

     31402

Внебалансовый учет

Сумма открытой кредитной линии с установлением  лимита выдачи

Дт 91403

Кт 99999

     Сумма МБК, полученного в счет  ранее открытой кредитной линии  с установлением лимита выдачи.     Списаны суммы ранее открытой кредитной линии с установлением лимита выдачи после получения последней части МБК. Учтены при прекращении действия договора суммы не полностью использованного лимита выдачи. Учтена сумма погашенной заемщиком задолженности по кредиту.

Дт 99999

Кт 91403

     Учтены суммы открытой кредитной  линии по полученным МБК в  форме  «овердрафта» и «Под  лимит задолженности» ( «Лимит выдачи» ):

Дт 91406

Кт 99999

Учтены  суммы полученного кредита по открытой кредитной линии в формате  «овердрафта» и «Под лимит задолженности» ( «Лимит выдачи» ):

Дт 99999

Кт 91406

При получении  МБК в форме «овердрафта» учтены суммы образовавшегося в конце дня кредитового сальдо по корреспондентскому счету:

Дт  30102 или 

      30110

Кт   31301 или

       31401

Учтены  суммы погашенного банком – заемщиком  кредита, полученного в форме  «овердрафта»:

Дт  31301 или

      31401

Кт  30102 или

       30110

Учтено списание (уменьшение) сумм текущей задолженности по МБК (основной долг) при перечислении безналичных денежных средств банку – кредитору :

Дт 313.02-09 или

      314.02-09

Кт  30102 или

      30110

 Учтены  суммы, списанные с корреспондентского  счета банка – заемщика сверх имеющегося на нем остатка на конец операционного дня:

Дт 30109 или

     30111 или

Кт 31301 или

     31401

  Бухгалтерские проводки по учету кредитов в банке-кредиторе 

На корреспондентский  счет ЛОРО банка-заемщика зачислены  суммы предоставленного МБК:

Дт 320.02-09 или

     321.02-09

Кт 30109 или

     30111

С корреспондентского счета банка-кредитора списаны  суммы предоставленного МБК:

Дт 320.02-09 или

     321.02-09

Кт 30102 или

     30110

С корреспондентского счета ЛОРО банка-заемщика списаны суммы погашенного им ранее полученного МБК:

Дт 30109 или

     30111

Кт 320.02-09 или

     321.02-09

С корреспондентского счета банка списаны суммы  МБК, предоставленного другому банку  при недостатке средств на его  корреспондентском счете («овердрафт»):

Дт 32001 или

     32101

Кт 30102 или

     30110 

Коммерческим  банком учтены суммы МБК, полученного  при недостатке средств на его  корреспондентском счете («овердрафт»):

Дт 30102 или

     30110

Кт 31301 или

     31401

На корреспондентский  счет банка-кредитора зачислены суммы погашенного банком-заемщиком ранее полученного МБК:

Дт 30102 или

      30110

Кт 320.02-09 или

     321.02-09

На корреспондентский  счет банка зачислены денежные средства поступившие от банка-заемщика в  погашение ранее предоставленного кредита в форме «овердрафта»:

Дт 30102 или

     30110

Кт 32001 или

     32101

С корреспондентского счета банка перечислены безналичные  денежные средства в погашение ранее  полученного от другого банка  кредита в форме «овердрафта»:

Дт 31301 или

     31401

Кт 30102 или

     30110

В день неисполнения обязательства по возврату денежных средств учтены суммы просроченной задолженности по ранее предоставленному МБК:

Дт 32401 или

     32402

Кт 320.02-09 или

     321.02-09

Учтено  списание (уменьшение) сумм просроченной задолженности по МБК (основной долг) при поступлении с корреспондентского счета ЛОРО банка-заемщика денежных средств для его погашения:

Дт 30109 или

     30111

Кт 32401 или

     32402

Учтено  списание (уменьшение) сумм просроченной задолженности по МБК (основной долг) при поступлении с корреспондентский счет банка денежных средств от банка-заемщика:

Дт 30102 или

     30110

Кт 32401 или

     32402

Учтены  суммы ранее предоставленного МБК  баку-заемщику при увеличении (пролонгации) срока действия кредитного договора:

Дт 320.02-09 или

     321.02-09

Кт 320.02-09 или

     321.02-09

Учтены  суммы текущей задолженности  по МБК, размещенным банком при условии  соблюдения банком-заемщиком установленного договором лимита (максимального  размера) задолженности («Под лимит  задолженности») и не установленных условиями договора конкретных сроков возврата банку выданных сумм:

Дт 32010 или

     32110

Кт 30102

Учтены  суммы возвращенных банку кредитными организациями в соответствии с  условиями договора кредитов:

Дт 30102

Кт 320.02-09 или

     321.02-09

Учтены  суммы просроченной задолженности  кредитных организаций банку  по размещенным ранее в соответствии с условиями договора МБК:

Дт 324.01-02

Кт 320.02-09 или

     321.02-09

Учтены  суммы погашенной просроченной задолженности  кредитных организаций банку по размещенным ранее в соответствии с условиями договора МБК:

Дт 30102

Кт 324.01-02