Лизинговые операции коммерческих банков

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение 

высшего профессионального образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ТУЛЬСКИЙ ФИЛИАЛ

(Тульский филиал РГТЭУ)

Кафедра финансов и кредита

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Деньги, Кредит, Банки»

«Вариант №3»

Выполнила:

Студентка 3 курса

Заочного отделения

специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Гуркова Т.А.

Проверил:

Матраева Л.В., к.э.н., доц.

Тула 2012 год

Содержание:

Вариант №3

1.      Лизинговые операции коммерческих банков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

2.      Задача 2.1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13

3.      Задача 2.2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14

4.      Список литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

1. Лизинговые операции коммерческих банков.

Коммерческие банки предоставляют различные услуги, за которые взимаются комиссионные вознаграждения, начисления и сборы, приносящие определенный доход. За прошедшие два десятилетия в деятельности коммерческих банков получило развитие финансирование операций по аренде, или по лизингу (от англ. leasing – аренда).

Банки финансируют покупку и сдают в долгосрочную аренду машины, оборудование, транспортные средства, сооружения производственного назначения промышленным предприятиям и заключают с ними лизинговые соглашения. Таким образом, вместо того, чтобы выдавать предприятию ссуду на приобретение указанных средств, банк сам их покупает и сдает в аренду, сохраняя за собой право собственности. При этом банк получает арендную плату (лизинговые платежи), а не ссудный процент. Для предприятий лизинг является специфической формой финансирования капиталовложений.

Лизинг обеспечивает возможность предприятиям получить необходимое оборудование без значительных единовременных затрат. Промышленным предприятиям ощутимую выгоду при определенных условиях приносят повышенный уровень амортизации, высокая рентабельность оборудования и сохранение ликвидности.

В России принята следующая формулировка лизинга: «Лизинг – это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество арендатору (лизингополучателю за плату во временное пользование для предпринимательских целей» (Федеральный закон от 29.10.1998 №164-ФЗ «О лизинге».

Лизинг, применяемый в настоящее время как экономический термин, имеет и более ограниченный специфический смысл и определяется как лизинг оборудования в порядке материально-технического снабжения, который основан на том, что в случае оснащения какого-либо предприятия лизинговая компания вместо предоставления ему ссуды на приобретение данного оборудования сама покупает его и сдает в аренду клиенту (рис.1).

Рис.1. Проведение лизинговой сделки

Практичесуки идея лизинга сводится к следующему: чтобы получить прибыль, совсем не обязательно иметь оборудование в собстенности, достаточно лишь иметь право его использовать и извлекать доход.

В России сейчас действует Федеральный закон «О лизинге». После принятия этого Закона организация лизингового процесса в российских условиях свелась к возможности применения международного лизинга, что позволило увеличить срок лизинга от полутора до трех и более лет, использовать возвратный и оперативный лизинг (допускается также сублизинг). В законе лизинг определяется как прямые инвестиции (ст.27), раскрывается содердание договора о лизинге (ст.15), вводится новый подход к учету предмета лизинга (ст.18). следует особо отметить, что этот Закон разрешает коммерческим банкам заниматься лизинговой деятельностью. Россия – единственная в мире страна, в которой банки получили возможность непосредственно работать с объектом лизинга и учасниками лизинговой сделки.

Рассмотрим возможные способы участия банков в лизинговых операциях (рис.2, 3).

Рис.2. Участие банка в лизинговом бизнесе

(банк как кредитор лизингодателя)

Рис.3. Участие банка в лизинговом бизнесе (банк как лизингодатель)

По Закону лизингодателем может быть:

      банк, любая кредитная организация, в уставе которой предусмотрен этот вид деятельности;

      лизинговая компания (универсальная или специализированная на определенном предмете  или виде лизинга);

      любая производственная или торговая компания, для которой лизинг не является основным видом деятельности, но и не запрещен уставом (при этом следует иметь в виду, что в соответствии с Законом лизинг – лицензируемый вид деятельности);

      физическое лицо – предприниматель.

Лизингодателями и поставщиками соответствующего оборудования могут быть любые юридические лица и физические лица – предприниматели. Это означает, что у банка имеются самые разные способы участия в лизинговом бизнесе.

1.      Способы прямого участия:

      в качестве лизингодателя;

      в качестве лизингополучателя.

2.      Способы косвенного участия:

      кредитование лизинговых сделок (лизинговых компаний);

      создание собственной лизинговой компании;

      создание вместе с другими банками, кредитными организациями, иными субъектами хозяйствования совместных лизинговых компаний.

Косвенное участие банка 9его специального лизингового подразделения или дочерней лизинговой компании) в этом бизнесе может так же включать:

      проектирование лизинговых операций;

      разработку механизмов привлечения средств для финансирования лизинговых проектов;

      экономико-правовую экспертизу и организацию финансирования лизинговых сделок;

      установление договорных отношений со страховыми компаниями с целью предоставления им права страховать имущества, сдаваемое в лизинг;

      аудиторскую проверку лизингополучателя, оценку его имущества, достоверности учета, а также анализ его финансового состояния – для целей реализации лизингового процесса;

      переговоры с поставщиком (в интересах лизингополучателя) и выработку предпочтительных условий приобретения оборудования (сокращение аванса, расчеты, дополнительные гарантии и т.д.);

      получение гарантий от страховщиков (страхования возврата имущества, лизинговых платежей, коммерческого риска и т.п.);

      разработку лизингового договора и дополняющих его договоров;

      платежи поставщику предмета лизинга, контроль над поступлением лизинговых платежей;

      контроль выполнения плана лизинговой операции;

      распределение текущих доходов лизингодателя и др.

Главные субъекты лизинговых сделок.

1. Лизингодатель – физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом и без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. Лизингодатель – это арендодатель, фирма, обычно контролируемая банками, специализирующаяся на купле и строительстве движимого и /или недвижимого имущества, которое оно сдает в аренду. Участвующие в договоре лизинга банки распределяют и предлагают договоры лизинга и финансируют лизингодателя.

2. Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение им и пользование. То есть лизингополучатель – это арендатор, как правило промышленное или торговое предприятие, решившее взять в аренду (лизинг) средства с производственной целью эксплуатации их в процессе производства или для дальнейшей передачи конечному пользователю.

Продавец лизингового имущества – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок производимое им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец – это поставщик лизингового имущества, как правило, промышленное или торговое предприятие, выпускающее или поставляющее оборудование, выбранное лизингополучателем.

Из этих трех субъектов два – поставщик и лизингополучатель – традиционные участники арендных отношений, сложившихся до появления лизинга.

В зависимости от спектра предоставляемых услуг структуры, занимающиеся лизинговым бизнесом (рис.4), можно условно подразделить:

      на финансовые структуры, которые действуют лишь как кредитные институты;

      сервисные структуры, которые, сдавая оборудование в лизинг, оказывают услуги двоякого рода: технические – по организации транспортировки, монтажу, обслуживанию объекта лизинга, и коммерческие – по консультированию по вопросам налогообложения, ведению бухгалтерского учета, оформлению сделок (естественно, связанные с этим расходы учитываются в сумме арендных платежей);

      брокерские структуры, их основная функция – посредничество по совершению лизинговых сделок путем сведения арендаторов, поставщиков и банка, который будет финансировать эту операцию.

Для лизингодателя ставка лизингового платежа (арендной платы) должна обеспечивать получение прибыли не ниже средней нормы на вложенный капитал. Выгодность лизинга заключается в том, что за период получения арендных платежей стоимость оборудования погашается в зависимости от условий договора в течение четырех – семи лет. При этом срок эксплуатации этого оборудования может составлять 10-12 лет.

Рис.4. Возможные субъекты лизинговых сделок

Преимущества лизинга:

      лизинг предполагает кредитование в полном объеме, которое не требует немедленного начала платежей;

      мелким и средним предприятиям проще получить контракт по лизингу, чем ссуду;

      фиксированная ставка налоговых платежей защищает лизингополучателя от инфляции;

      риск устаревания оборудования при оперативном лизинге целиком ложится на лизингодателя;

      гибкость лизинговых платежей;

      достаточно простой учет арендуемого имущества;

      налоговые и таможенные льготы;

      платежи по лизингу рассчитываются из суммы прибыли от используемого оборудования и не подлежат налогообложению, так как являются арендной платой. Банк вправе изменять размер взносов, чтобы улучшить использование финансовых ресурсов арендатора;

      лизинг обеспечивает эффективность и надежность партнерских отношений, поскольку право собственности на оборудование остается у лизингодателя и денежные средства расходуются по прямому назначению на приобретение предмета лизинга.

Недостатки лизинга:

      арендатор не выигрывает на повышении остаточной стоимости оборудования (в частности, из-за инфляции);

      если это финансовый лизинг, а в результате научно-технического прогресса изделие устаревает, то арендные  платежи не прекращаются до конца контракта;

      сложность организации взаимодействия субъектов лизинговой сделки;

      стоимость лизинга превышает размер ссуды, но нельзя забывать о том, что риск продолжения эксплуатации устаревшего оборудования ложится на арендодателя, а потому он берет большую комиссию для компенсации.

Взаимосвязь и отличия арендных и лизинговых отношений