Кредитование юридических лиц

  1. Теоретические основы кредитной политики банка.

1. Кредитная политика: содержание, цели и механизм реализации.

  Прежде  чем выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и  в согласии с его политиками применительно  ко всем другим направлениям деятельности – депозитной, процентной, тарифной, технической, кадровой, по отношению  к клиентуре, к конкурентам и  т.д.), а также предусмотреть способы  и средства её воплощения в реальную политику.

  Формулирование  кредитной политики составляет один из этапов планирования его деятельности.  Кредитная политика - это определение направлений деятельности банка в области кредитно-инвестиционных операций и разработка процедур кредитования, обеспечивающих снижение рисков [6, стр.78 ].

  Сущность  кредитной политики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, то есть в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика - это определение того уровня риска, который может взять на себя банк [6, стр. 78-79].

  Цель  кредитной политики формулируется  просто: обеспечить высокодоходное размещение пассивов банка в кредитные продукты, сводя риски к минимуму, и развивать  клиентский портфель — привлекать новых и удерживать имеющихся  клиентов, предоставляя им кредитные  продукты. Ответственность за осуществление кредитной политики лежит на Совете директоров банка, который делегирует функции по практическому предоставлению кредитов на более низкие уровни и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики [6, стр. 79].

  Определить  и утвердить свою кредитную политику – значит сформулировать и закрепить  в необходимых внутренних документах позицию руководства банка как  минимум по следующим вопросам [9, стр.]:

• Приоритеты банка на кредитном рынке, имея ввиду под этим предпочтительные для этого банка:
• Объекты кредитования (отрасли, виды производства или иного бизнеса)
• Категории заемщиков (органы власти, государственные и негосударственные предприятия и организации)
• Характер отношений с заемщиками
• Виды и размеры кредитов
• Формы обеспечения возвратов кредитов и т.д.
• Цели кредитования:
• Ожидаемый уровень рентабельности кредитов
• Иные цели.

  Реализации кредитной политики составляет обязательный для каждого банка комплект инструктивных и методических материалов, регламентирующих все аспекты организации его работы на кредитном рынке. Помимо норм законодательства и официальных документов Банка России в этот комплект необходимо включать [9 стр.]:

• решения руководящих органов банка, относящиеся к деятельности кредитного подразделения;
• положение о кредитном подразделении;
• должностные инструкции сотрудников подразделения;
• руководство по проведению кредитных операций.

  Такое руководство — документ достаточно сложный, комплексный (в разных банках он может быть известен под разными  названиями, часто его именуют  кредитным меморандумом). В наиболее желаемом варианте он может включать в себя следующие элементы (их можно  понимать или как части единого  документа, или как самостоятельные  документы) [ 11, стр. 76.]:

• описание полномочий кредитных работников банка;
• порядок рассмотрения кредитных заявок потенциальных заемщиков и разрешения кредита;
• инструкцию по организации кредитования;
• порядок взаимодействия подразделений, участвующих в кредитном процессе;
• методические указания по анализу: кредитоспособности клиентов; кредитного портфеля; выполнения кредитных договоров.
• методики: расчета цены кредитов, определения цен предметов залога, расчета (начисления) процентов, расчета лимитов кредитования и проверки их соблюдения;
• инструкцию по ведению кредитной документации.

  Таким образом, формулирование политики банка составляет один из этапов планирования его деятельности.

  1.2.Нормативно-правовое  регулирование кредитных  операций в России. 

  Кредитные правоотношения носят комплексный характер. Это означает, что они одновременно являются публично-правовыми и частноправовыми. В связи с этим  

специфика кредитных правоотношений проявляется в том, что они могут устанавливаться как гражданско-правовым договором, так и каким-либо нормативным правовым актом.

  В Гражданском кодексе Российской Федерации дается понятие юридического лица, а также отражены гарантии защищенности прав кредиторов юридического  лица [1. ст. 60]. Также в гражданском кодексе прописана форма кредитного договора и отражены такие понятия как ответственность за неисполнение денежного обязательства.

  Основополагающим  нормативно – правовым актом, регулирующим банковские деятельность, является  Федеральный закон от 01.12.1990г. №395-1 «О банках и банковской деятельности», который определяет, что одной из основных банковских операций является размещение средств, то есть предоставление кредитов, в частности, юридическим лицам. Также данным федеральным законом определяется, что процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентом [2. ст.29], а также обеспечение возвратности кредитов [2. ст. 33].

  Федеральный закон от 30.12.2004г. № 218-ФЗ «О кредитных  историях» определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, регулирует связанную с этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливает принципы взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправления и Банком России. А также устанавливает правовые и организационные основы для формирования, обработки, хранения и раскрытия бюро кредитных историй информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита).

  Положением  ЦБ РФ от 31.08.1998г. №54-п «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» устанавливается порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам,  независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.

  Положение Центрального банка РФ от 26.05.1998г. №39-п «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского учета» определяет порядок начисления процентов по кредитным операциям банка.

  Положением ЦБ РФ от 26.03.2004г. № 254-П “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности” определяются пять категорий качества кредитов, порядок создания резерва на возможные потери. В положении также приводится (в качестве рекомендации) перечень источников информации, которые кредитная организация может использовать для анализа финансового положения заемщика в момент выдачи ссуды и в течение периода ее нахождения на балансе.

  В положении ЦБ РФ от 26.03.2007г. №302-п «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»  отражен порядок отражения в бухгалтерском учете операций по кредитованию юридический лиц, а также по созданию резерва на возможные потери и учета обеспечения.

  1.3. Классификация кредитных  сделок.

  Кредитные операции являются важнейшими составляющими  деятельности банка, образующей его  доходы. За счет этого источника  формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные  фонды, которая идет на выплату дивидендов акционерам банка. Кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных  средств. Банковские кредиты, играя  важную роль в развитии банков и  организаций, определяют  эффективность  функционирования  экономики страны в целом.

  Отношения по кредиту – финансовые отношения  между кредитором и заемщиком, связанные  с кругооборотом капитала в целях  получения прибыли.

  Банковский  кредит – банковская операция, при которой банк или иная кредитная организация (кредитор) предоставляет заемщику денежные средства на определенное время. При этом должны выполняться основные принципы банковского кредитования, которые принято подразделять на две группы [9, стр. 153-154] :

• во-первых, принципы, отражающие сущность и функции непосредственно самого кредита (срочность, платность, возвратность);
• во-вторых, общеэкономические принципы, присущие всем экономическим категориям (целенаправленность, обеспеченность, дифференцированность).

  Принцип возвратности банковского кредита означает, что денежные средства, полученные в виде кредита, служат для заемщика лишь временным источником финансовых ресурсов и должны быть возвращены банку [12, стр. 78].

  Принцип срочности означает, что кредит подлежит возврату в установленные сроки, нарушение которых влечет за собой применение определенных санкций [8, стр. 209].

  Осуществление принципа платности банковского кредитования основывается на возмездном характере услуг, оказываемых кредитными организациями при предоставлении кредита. За предоставление банковского кредита взимается определенная плата в виде процента. Размер процентной ставки указывается в кредитном договоре [10, стр. 529].

  Банковский  кредит предоставляется на определенные цели. Использование его не по целевому  назначению нарушает принцип целенаправленности и влечет за собой  применение соответствующих  санкций.

  Дифференцированность кредитования означает необходимость при выдаче кредита учитывать кредитоспособность клиента и предоставлять кредиты только тем заёмщикам, финансовое положение которых создаёт у кредитной организации уверенность в возможности возвращения кредита в установленные договором сроки [9, стр. 154].

  Принцип обеспеченности выражается в том, что кредит выдается в замен обеспечения, которым может выступать залог, поручительство, банковская гарантия или страхование. В тоже время законодательством предусмотрена возможность предоставлять кредит без обеспечения (балансовый кредит) [9, стр. 154].

  Кредиты, которые предоставляются коммерческими  банками классифицируются по следующим  признакам [см. приложение А]:

• в зависимости от групп заемщиков;
• по целевому назначению;
• по сфере функционирования;
• по сфере применения;
• в зависимости от срока использования;
• по принимаемому обеспечению;
• в зависимости от размеров;
• по способу выдачи;
• в зависимости от способов погашения.

  В целом, виды кредитов во многом определяют их стоимость и отношение банка  к заёмщику. Поэтому при разработке нового кредитного продукта необходимо учитывать свои интересы, потребности клиентов и предложения конкурентов.

  Таким образом, каждый банк должен разработать свою кредитную политику, прежде чем начнет осуществлять кредитные операции. Кредитная политика разрабатывается с учетом законодательной базы и внутреннего регламента кредитной организации.  Банки разрабатывают кредитные продукты в  соответствии со своей кредитной политикой для достижения положительных результатов своей деятельности.