МИНИСТЕРСТВО
СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное
государственное образовательное
учреждение
высшего
профессионального образования
«Якутская
государственная сельскохозяйственная
академия»
Экономический
факультет
КОНТРОЛЬНАЯ
РАБОТА
По дисциплине
:Деньги кредит , банк.
1.Денежные
средства, каналы их поступления, порядок
хранения и расходования
Для
осуществления производственной
деятельности все предприятия,
кроме основных средств, должны
иметь в необходимых размерах
и оборотные. В их составе
важнейшее место занимают денежные
средства. Они необходимы для
приобретения техники, производственных
материалов, оплаты труда, расчетов
с бюджетом и другими звеньями
финансово-кредитной системы и
т.д.
Денежные
средства - это средства в виде
денег, находящихся в кассе
предприятия, на счетах в учреждениях
банка, в аккредитивах, у подотчетных
лиц и т.д.
Основным
источником поступления денежных
средств в хозрасчетных предприятиях
является выручка от реализации
продукции, работ и услуг, оказанных
на сторону. Кроме этого, денежные
средства на счета предприятий
могут поступать в виде бюджетных
ассигнований, выручки от ликвидации
основных средств, реализации
ненужного имущества, в виде
страховых возмещений, от продажи
валюты и валютных ценностей,
от сдачи имущества в аренду,
в виде финансовой помощи от
вышестоящих органов управления,
в виде банковских процентов
по расчетно-депозитным операциям,
в виде поступающих пени, штрафов,
неустоек за нарушение хоздоговоров,
в виде бюджетных дотаций, субвенций
и т.д.
При
этом выручка от продажи продукции,
товаров, работ и услуг предприятиям
и организациям, рабочим, служащим
и населению может поступать
как в безналичном порядке
на соответствующие счета предприятий-поставщиков
(продавцов) в банках, так и
наличными деньгами в их кассы
с последующим их внесением,
как правило, в банк для зачисления
на текущий счет. Другие же
поступления денежных средств,
осуществляемые в безналичном
порядке, зачисляются, как правило,
сразу же на текущий счет
предприятия.
Следовательно,
все поступающие на предприятие
или на его имя денежные
средства хранятся на соответствующих
счетах в учреждении банка.
Согласно
указанным документам поступающие
на имя предприятия денежные
средства (как на текущий счет,
так и в его кассу) хозяйствующие
субъекты могут расходовать на
расчеты между собою за приобретаемые
(продаваемые) товарно-материальные
ценности, продукцию, услуги, со звеньями
финансово-кредитной системы по
уплате различных налогов, платежей,
на выплату заработной платы и приравненных
к ней платежей и т.д. При этом расходование
денежных средств на указанные цели может
производиться как безналичным путем
через учреждения банков, так и наличными
деньгами, получаемыми в банке или в виде
выручки, поступающей в кассу хозяйствующего
субъекта.
Однако
расходование выручки, поступающей
в кассу хозяйствующего субъекта,
на выплату заработной платы
и на другие цели разрешается
в тех случаях, когда у предприятий
нет задолженности по уплате
налогов и платежей в бюджет
и внебюджетные централизованные
фонды государства. (Пенсионный фонд,
Фонд социального страхования
и др.).
Соблюдение
установленного порядка хранения
и использования денежных средств
обеспечивает более четкую их
организацию, ускоряет оборачиваемость
средств в расчетах, способствует
снижению дебиторской и кредиторской
задолженности, а также укреплению
расчетно-платежной дисциплины.
К
учреждениям банков, предприятиям
и организациям, нарушающим установленный
порядок хранения и расходования
денежных средств, т.е. расчетно-платежную
дисциплину, органами контрольно-ревизионной
службы и Государственной налоговой
администрации применяются соответствующие
санкции.
2. Экономическое
содержание, принципы организации
и классификация расчетов
Расчетами
называется система денежных
отношений, связанных с оплатой
товаров, услуг и выполнением
других финансово-кредитных обязательств
предприятий, организаций, населения.
Расчеты
осуществляются наличными деньгами
или путем безналичных перечислений
через учреждения банков, однако
всегда имеют денежную форму.
В
хозяйственном обороте сфера
использования наличных денег
ограничена. Они используются в
основном для расчетов с работниками
предприятий по выплате им
заработной платы, пенсий, пособий.
Между
предприятиями, организациями, учреждениями
и звеньями финансово-кредитной
системы расчеты осуществляются
в основном в безналичной форме
через учреждения банков.
Сущность
безналичной формы расчетов состоит
в том, что платежи за товары
и услуги, а также другие перечисления
производятся не наличными деньгами,
а путем перевода (перечисления)
денежных средств со счета
плательщика на счет поставщика
или получателя денег соответствующим
учреждением банка.
Безналичные
расчеты занимают наибольший
удельный вес в расчетно-платежном
обороте хозяйствующих субъектов.
Назначение этой формы расчетов
состоит в том, чтобы заменять
наличные деньги в платежном
обороте.
Система
безналичных расчетов должна
отвечать следующим требованиям:
способствовать
своевременному получению поставщиком
денежных средств за отгруженную
продукцию или оказанные услуги;
создавать
условия покупателю для контроля
за соблюдением поставщиком условий
договора или соглашения о
поставках товарно-материальных
ценностей, услуг;
обеспечивать
возможность контроля со стороны
банка и поставщика за своевременностью
и полнотой оплаты продукции
и услуг покупателем.
Учитывая
изложенные выше требования, в
основу организации безналичных
расчетов положены следующие
основные принципы.
Расчеты,
как правило, должны осуществляться
вслед за отпуском (отгрузкой)
товаров, оказанием услуг или
одновременно с ними.
Платежи
должны осуществляться через
учреждения банка и под их
контролем только с согласия
покупателя и при наличии у
него необходимых денежных средств
или права на получение банковского
кредита.
Платежи
по различным видам деятельности
должны совершаться с различных
счетов, т.е. денежные средства
должны использоваться строго
по целевому назначению.
Расчеты
должны совершаться на основании
расчетно-платежных документов типовой
формы.
Соблюдение
указанных принципов является
обязательным как для поставщика,
так и для покупателя.
В
зависимости от объектов платежей
безналичные расчеты подразделяются
на расчеты по товарным и
нетоварным операциям.
Расчеты
по товарным операциям - это
расчеты, связанные с оплатой
полученной продукции, приобретенных
товарно-материальных ценностей
и полученных услуг.
К
расчетам по нетоварным операциям
относятся платежи в бюджет, по
социальному и имущественному
страхованию, по погашению кредитов
и процентов по ним, по уплате
пени, штрафов, неустоек за нарушения
расчетно-платежной дисциплины и
др.
В
зависимости от места осуществления
платежа и нахождения плательщика
расчеты подразделяются на одногородние
(местные) и иногородние.
Одногородние
- это расчеты, осуществляемые
между предприятиями и организациями,
обслуживаемыми одним или несколькими
одногородними учреждениями банка.
Иногородние
- это расчеты между предприятиями
и организациями, обслуживаемыми учреждениями
банков, находящимися в разных городах
или населенных пунктах.
В
зависимости от конкретных условий
(места проведения расчетов, соглашения
между поставщиками и плательщиками,
банковских правил о порядке
оформления и осуществления платежа)
в системе безналичных расчетов
применяются следующие формы:
расчеты платежными поручениями;
расчеты платежными требованиями-поручениями;
расчеты посредством чеков; расчеты
аккредитивами; расчеты векселями;
прочие формы расчетов.
Каждой
форме безналичных расчетов соответствуют
определенные виды расчетных
документов, на основании которых
банк выполняет поручения о
платежах.
Формы
безналичных расчетов установлены
Национальным банком Украины.
Строгое соблюдение принципов,
форм и правил осуществления
безналичных расчетов обеспечивает
четкую их организацию, ускоряет
оборачиваемость средств в расчетах,
снижает кредиторскую и дебиторскую задолженность,
способствует укреплению расчетно-платежной
дисциплины, хозяйственного расчета и
повышению эффективности производства.
3. Расчеты
с применением платежных поручений
Расчеты
с применением платежных поручений
занимают основное место в
безналичном платежном обороте.
Платежное
поручение - это расчетный документ,
содержащий поручение плательщика
банку или другому учреждению
- члену обслуживающей его платежной
системы осуществить перевод
указанной в нем суммы денежных
средств со своего текущего
счета на счет другого клиента
- получателя денег.
В
безналичном обороте платежные
поручения используются преимущественно
в одногородних расчетах для
осуществления товарных и нетоварных
платежей, для оплаты материальных
ценностей и услуг, отпущенных
поставщиком или полученных покупателем,
внесения налогов и платежей
в бюджет, в Пенсионный фонд, Фонд
социального страхования и в
другие централизованные фонды
и звенья финансовой системы,
погашения кредиторской задолженности,
перечисления пени, штрафов, неустоек,
а также сумм по решению
суда и арбитражного суда, погашения
ссуд банка и процентов по
ним, перечисления предварительной
оплаты за товары и услуги
и авансовых платежей по налогам
и др.
Расчеты
платежными поручениями осуществляются
в следующем порядке. При возникновении
у плательщика необходимости
перечисления кому-то денежных
средств в оплату за продукцию,
услуги или налогов (взносов)
в бюджет и внебюджетные фонды
и т.д. он выписывает в необходимом
количестве экземпляров (2-3) платежное
поручение установленной формы,
подписывает его первый экземпляр
и на нем ставит печать.
Оформленное
платежное поручение сдается
в обслуживающий банк не позднее
10 дней со дня его выписки.
Банк принимает поручение к
исполнению лишь в том случае,
если у плательщика есть на
счете в необходимом количестве
свободные денежные средства. В
пределах этих средств банк
и оплачивает платежные поручения
плательщика.
В
тех случаях, когда получатель
денежных средств не имеет
счета в банке, в расчетах
с ним могут использоваться
так называемые гарантированные
платежные поручения. Такими поручениями
предприятия могут осуществлять
перевод денежных средств через предприятия
связи на выплату отдельным гражданам
пенсий, алиментов, заработной платы, авторского
гонорара, а также другим предприятиям
— на выплату заработной платы, для заготовки
сельскохозяйственной продукции в населенных
пунктах, где нет банков.