Контрольная работа по "Деньгам, кредитам и банкам"

— покупать и продавать  драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет своих клиентов, действуя в качестве комиссионера или  поверенного по договорам комиссии или поручения;

— привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц;

— размещать привлеченные и собственные драгоценные металлы  от своего имени и за свой счет на депозитные счета в других банках, а также предоставлять займы в драгоценных металлах;

— предоставлять и  получать рублевые и валютные кредиты  под залог драгоценных металлов;

— осуществлять хранение и перевозку драгоценных металлов.

Наглядно операции коммерческого  банка с драгоценными металлами  можно представить в виде таблицы.

 

Схема 1. Классификация  банковских операций с драгоценными металлами 

 

Банк может предоставлять  своим клиентам займы в драгоценных  металлах. При этом банк зачисляет  драгоценные металлы на специально открываемый для этих целей обезличенный металлический счет заемщика, либо осуществляет их поставку в физической форме. В обмен заемщик дает банку обязательство поставить ему драгоценные металлы по истечении срока займа, установленного в договоре. Погашение займа, так же как и его выдача, может быть осуществлено либо путем физической поставки металла, либо путем его перечисления с обезличенных металлических счетов заемщика.

Обезличенный металлический  счет, это аналог обычного рублевого  счета клиента, только на нем учитываются  не рубли, а обезличенные драгоценные металлы (в граммах), но без указания конкретных индивидуальных признаков мерных слитков (количества слитков, пробы, производителя, серийного номера и др.). Металлический счет можно открывать в таких драгоценных металлах как: золото или серебро, платина или палладий.

Для открытия обезличенного  металлического счета физическому  лицу при себе необходимо иметь:

- Паспорт, либо иной  документ, удостоверяющий личность;

- Свидетельство о постановке  на учет в налоговом органе (ИНН) - при наличии;

- Средства для приобретения драгоценного металла или принадлежащие клиенту мерные слитки драгоценного металла с сертификатами и паспортами заводов изготовителей.

Частные предприниматели  без образования юридического лица для открытия обезличенного металлического счета предоставляют в банк:

- заявление на открытие  обезличенного металлического счета  с указанием наименования драгоценного  металла и видов совершаемых  операций;

- документ о государственной  регистрации (копия, заверенная  органом государственной регистрации или нотариально);

- карточка постановки  на учет в ГИПН (для работы  с металлом в физической форме);

- нотариально заверенную  копию свидетельства ГНИ о  постановке на налоговый учет;

- копию документа,  удостоверяющего личность клиента;

- банковскую карточку  с образцами подписей.

- другие документы  по условиям конкретного банка.

Сумма средств, необходимых  для покупки драгметалла в  момент открытия металлического счета  не может быть меньше, чем стоимость  минимального количества драгметалла (в граммах), установленного конкретным банком для совершения операции покупки/продажи.

Количество слитков  для открытия счета не ограничивается, но они должны быть отличного качества и с указанием индивидуальных признаков (проба, номер слитка, год  выпуска, вес, марка). На каждый мерный слиток обязательно должны предъявляться сертификат и паспорт завода изготовителя.

Открытие металлического счета физическому лицу осуществляется на основании подписания договора с  банком на открытие и ведение такого счета, затем средства или мерные слитки обмениваются на "безналичный" драгоценный металл и зачисляются на счет в граммах. После этого клиенту выдается его экземпляр договора. В отдельных банках, таких как Сбербанк России, выдается еще и сберегательная книжка, в которой отражено количество драгметалла в граммах. А в некоторых банках процедура открытия счета начинается с написания заявления на открытие счета по установленной банком типовой форме. Ниже приведена классификация обезличенных металлических счетов.

По срокам функционирования металлические счета делятся:

1. До востребования  - когда срок хранения драгметалла  по договору не ограничен.

2. Срочный - когда по  договору установлен конкретный  срок возврата сбережений. Такой  срок оговаривается при открытии  вкладов в драгметаллах, в соответствии с условиями конкретного вида депозитного вклада.

3. По доходности обезличенные  металлические счета условно  можно разделить на два вида:

Металлические счета  без начисления процентных доходов

Доход владельцев ОМС  формируются только за счет роста  стоимости драгоценных металлов на мировых рынках, если таковые будут.

Металлические счета  с начислением процентных доходов. Процентные доходы начисляются только в том случае, если металлический  счет оформляется как депозитный вклад в драгоценных металлах с конкретным сроком хранения. Общий доход владельцев депозитных вкладов формируются за счет процентов, начисляемых в драгметаллах (граммах) и прироста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках за этот период.

Возможность получения  дохода за счет роста цен на драгоценные металлы на мировом рынке подтверждается динамикой учетных цен ЦБ РФ на золото, серебро, платину и палладий на отдельные даты.

Хранение сбережений в виде драгоценных металлов на обезличенных металлических счетах имеет ряд  особенностей:

Отсутствие НДС при приобретении "безналичного" драгоценного металла;

Возможность пополнения или частичного снижения остатка  на счете «до востребования»;

Отсутствие проблем  с хранением, сертификацией и  транспортировкой физического металла;

Упрощенная процедура  купли-продажи «обезличенного» драгметалла.

Возможность открытия счета  в пользу третьих лиц.

Сохранение средств  от инфляции

Кроме приведенных выше особенностей, о которых банки  всегда предупреждают своих клиентов, есть и более серьезные особенности. Так, например, хранение денежных средств на обезличенных металлических счетах не попадает под действие Федерального закона № 177 – ФЗ от 23 декабря 2003 года “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации”. Следовательно, при наступлении страхового случая (банкротства банка или отзыва лицензии в связи с нарушениями законодательства), “Агентство по страхованию вкладов” не произведет страховые возмещения по вкладам вкладчиков, хранящих свои средства на обезличенных металлических счетах, о чем мною было получено официальное подтверждение от Агентства.

При осуществлении клиентом снятия со счета драгметалла в  физической форме, т.е. в слитках, в  стоимость слитка войдет НДС, даже если клиент производил зачисление драгметалла  на обезличенный металлический счет путем передачи (продажи) банку слитков драгметалла в физической форме.

При закрытии счета, возврат  сбережений осуществляется:

Путем реализации "безналичного" драгметалла по курсу банка и  получения средств - в рублях;

Путем снятия драгметалла  в виде мерных слитков в физической форме (из хранилища Банка), с уплатой НДС (18 % от стоимости металла).

Открытие и обслуживание обезличенных металлических счетов

Обезличенный металлический  счет предназначен для зачисления, хранения и списания драгоценных  металлов клиента без указания индивидуальных признаков слитков (номер слитка, вес, марка, год изготовления) и проведения операций купли-продажи драгоценных металлов в безналичном виде. Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла и стоимостную оценку.

Покупка-продажа драгоценных  металлов с зачислением на обезличенный металлический счет (без изъятия  из хранилища банка) позволяет клиенту  избежать уплаты налога на добавленную  стоимость, поэтому условия обращения драгоценных металлов аналогичны условиям по другим финансовым активам.

Банк принимает на обезличенные металлические счета  драгоценные металлы в мерных слитках российского производства, соответствующих государственным  стандартам и техническим условиям, действующим в Российской Федерации.

Курс, по которому проводятся операции с драгоценными металлами, зависит от текущих мировых цен  и объема сделок. При получении  драгоценных металлов с металлического счета в виде слитков банк взимает  НДС и комиссию за проведение операции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и  обращения шло параллельно и  тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.

В условиях рыночной экономики кредитный рынок играет важную роль. Особенно ярко она проявляется в необходимости аккумулирования свободных денежных средств с целью их выгодного использования в экономике. Важнейшее свойство кредита – концентрация ресурсов. Обычно денежные накопления распылены в обществе между их многочисленными владельцами. В подобном состоянии они, как правило, не имеют существенного экономического значения. Кредитные организации концентрируют мелкие накопления в виде вкладов, расчетных счетов и т.п. в крупные суммы, которые уже могут быть использованы для решения весьма значительных и разнообразных экономических проблем.

К наиболее серьезным  проблемам укрепления банковской системы  относятся проблемы совершенствования механизма регулирования и надзора Банка России за деятельностью кредитных организаций, повышения качества расчетно-кассового обслуживания экономических субъектов, необходимости наращивания капитала банков, снижения банковских рисков, внедрения современных информационных технологий, повышения качества банковского менеджмента и усиления защиты кредитных организаций от преступных посягательств [6, с.85].

Ведущая роль кредитных операций в банковской деятельности общеизвестна, однако, на практике существуют многочисленные проблемы: ограниченность кредитных ресурсов и надежных заемщиков, краткосрочность предоставляемых ссуд и их высокая цена, рискованная кредитная политика, неблагоприятный инвестиционный климат и в силу этого незначительная доля долгосрочных кредитов в портфелях банков. Положительная тенденция в кредитной деятельности банков - активное освоение передового зарубежного опыта и внедрение современных технологий кредитования.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)».
2. Банки и банковское дело / Под ред. И. Т. Балабнова. – Спб: Питер, 2010. – 304 с.
3. Банковское дело: Учебник/ Под ред. Г. Н, Белоглазовой, Л. П. Кроливицкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 592с.
4. Банковское дело: Учебник/ Под ред. О. И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 667с.
5. Банковское дело: Учебник/под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономист, 2011. - 751 с.
6. Готовчиков И. Ф. Методы надзорной классификации банков на основе их финансового состояния и устойчивости, Банковское дело, 2004, - №5
7. Жарковская Е. П. Банковское дело: Учебник. – М.: Омега – Л; Высшая шк., 2008. – 440 с.
8. Кудашева Ю. С. Оценка конкурентоспособности коммерческих банков. Деньги и кредит,  2011, - № 11
9. Матовников М. Ю. Анализ российских банков на основе отчетности по МСФО: риски и возможности, Банковское дело, 2008, - № 5
10. Моисеев С. Р. Проблема достаточности банковского капитала, Банковское дело, 2010, - № 11
11. О типичных банковских рисках // Деньги и кредит, 2010, № 4, - № 8
12. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учебн. пособие / Под ред. О. Г. Семенюты. – Ростов н/Д: Феникс, 2010. – 448 с.
13. Ткаченко Т. А. Совершенствование подходов к оценке управления ликвидностью кредитных организаций. Деньги и кредит, 2006, - № 1
14. Черкасов В. Е. Эффективность финансового анализа в банке. Бухгалтерия и банки, 2009, - №1.
15. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б.Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 426 с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – с.151.

² Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. с с.155.