Контрольная работа по "Деньгам, кредитам, банкам"

Текущая отчетность по итогам месяца включает:

•   Баланс (ф. №1);

•   Сводный баланс (включая балансы  филиалов);

•   Расшифровку остатков ссудной задолженности  и неплатежей по ссудам банка;

•   Расшифровку отдельных счетов баланса  по срокам привлечения и направления  средств;

•   Расшифровку отдельных балансовых счетов для экономических нормативов деятельности коммерческого банка;

•   Список крупных кредиторов;

•   Расшифровку по балансовому счету "Уставный фонд банка";

•   Расчет экономических нормативов;

•   Расчет фонда обязательных резервов;

•   Расшифровку балансового счета № 30102;

•   Расшифровку балансовых счетов по корреспондентским  счетам

№  30109, 30110.

     Ежемесячная бухгалтерская отчетность  представляется коммерческими банками  в ГУ ЦБ РФ, налоговые органы.

      Коммерческие банки, выполняющие операции в иностранной валюте, дополнительно представляют в ЦБ РФ отчет о движении иностранных активов и пассивов в свободно конвертируемых валютах, а также в других видах валют по операциям с нерезидентами. В состав данной отчетности входит справка о текущих поступлениях и платежах по операциям с нерезидентами в разрезе стран дальнего и ближнего зарубежья.

      Отчет о движении валютных  активов и пассивов предназначен  для сбора информации о движении  иностранных активов и пассивов  коммерческих банков в операциях между резидентами и нерезидентами России за отчетный период. Информация, содержащаяся в отчете, используется для целей составления платежного баланса Российской Федерации, носит конфиденциальный характер и не подлежит опубликованию в открытой печати.

   Банки, выполняющие валютные операции  кроме данного вида отчетности, обязаны представлять в учреждения  ЦБ РФ специальную отчетность  о ведении открытой валютной  позиции и отчет о движении  наличной иностранной валюты  и платежных документов в иностранной валюте.

     Отчетность коммерческих банков  по итогам квартала дополнительно  включает оборотные ведомости  по балансу в рублях и по  балансу в иностранной валюте, оборотные ведомости филиалов  и по консолидированному балансу,  отчет о прибылях и убытках,  расчет фонда страхования депозитов в коммерческих банках и фонда страхования коммерческих банков от банкротства.

Отчет о прибылях и убытках содержит спецификацию (перечень) доходов и  расходов, отнесенных на соответствующие  счета. В отчете приводятся сгруппированные по отдельным видам процентные и непроцентные доходы и расходы банка. В отдельный раздел выделены расходы на содержание аппарата управления и суммы, списанные в убыток. Данные отчета используются для анализа и выявления факторов изменения доходов и расходов банка.

В состав годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков включаются:

•   Годовой баланс (ф. № 101),

•   Отчет о прибылях и убытках (ф. № 102);

•   Приложение к балансу об использовании  прибыли и фондов (ф. № 126);

•   Расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф. № 115);

•   Отчет о состоянии внутреннего  контроля в банке.

•   Объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

Для составления  годового бухгалтерского отчета банки  в конце отчетного года проводят необходимую подготовительную работу. Прежде всего банки проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, хозяйственных и других материалов, расчетов. В ходе подготовительной работы анализируется дебиторско-кредиторская задолженность, принимаются активные меры по ее погашению. Нереальные суммы подлежат списанию с баланса и отнесению на убытки. Анализируется кредитный портфель и принимаются меры по выявлению нереальной ссудной задолженности, а также начисленных процентов по таким ссудам и их списанию в установленном порядке. Аналогичная аналитическая работа проводится по всем другим видам активов (вложениям в ценные бумаги, совместной хозяйственной деятельности и др.) с целью отражения в годовом балансе реальных и достоверных активов и пассивов.

По результатам  инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по балансу в отчетном году), оформляются документы на взыскание  сумм с виновных лиц, списываются в установленном порядке нереальные активы, включая безнадежные ссуды, проценты, другие долги, а также стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов.

Перед составлением годового бухгалтерского отчета завершаются все операции, выполняемые заключительными оборотами. В первый рабочий день нового года по всем лицевым счетам клиентам вручаются или отсылаются по почте выписки из лицевых счетов с остатками на 1 января нового года. В этих целях составляются проверочные ведомости.

Ответственность за своевременное и качественное составление годового отчета возлагается  на руководителей и главных бухгалтеров  банков. Главный бухгалтер банка  обязан до подписания годового отчета лично сверить отчетные данные всех форм с данными баланса на 1 января нового года с учетом заключительных оборотов с актами ревизий, инвентаризации денежных средств, имущества и материалов. Отчет о прибылях и убытках должен отражать реальные доходы и расходы, отнесенные на финансовые результаты, исходя из Правил ведения бухгалтерского учета.

Особенности определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль относятся  к компетенции налогового учета  и не могут влиять на конечный финансовый результат. В объяснительной записке  по годовому отчету оценивается состояние учета в банке, расшифровываются остатки отдельных счетов.

 Годовой  отчет коммерческого банка подлежит  аудиторской проверке, целью ее  является подтверждение достоверности  полноты и реальности счета,  соответствие постановки бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным документам. Годовой отчет коммерческие банки представляют Банку России с положительным аудиторским подтверждением его достоверности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

88.Порядок  выдачи и погашения  кредитов. Виды ссудных счетов

   Отношения предприятия с банком  строятся на взаимовыгодных условиях, оговариваемых в кредитных договорах  (соглашениях). Юридические лица  для получения кредита представляют  банку следующие документы: ходатайство  или заявление на получение  кредита; годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему; бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату; отчет о прибылях и убытках; копии документов о подтверждении кредитной сделки при кредитовании по ссудным счетам; данные о поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в иностранной валюте). В целях снижения риска невозврата кредита банк изучает юридическую правоспособность и кредитоспособность заемщика. Впервоочередном порядке рассматриваются учредительные документы, когда изучается право заемщика осуществлять ту деятельность, которая кредитуется. Для этого изучается форма собственности, право руководителя заключать хозяйственные, денежные и др. договоры.

Кроме это изучается кредитоспособность заемщика при оценке конкурентоспособности продукции, цены, себестоимости, анализа маркетингового плана. По балансу устанавливается финансовая кредитоспособность: состояние собственных оборотных средств, объем прибыли, темпы роста деятельности. Рассмотрев кредитную документацию работник кредитного отдела банка готовит письменное заключение о выдачи кредита, окончательное решение принимает кредитный комитет банка. В качестве обеспечения возвратности кредита являются: залог, при котором предмет залога остается у залогодателя; ипотека (залог земельных участков, зданий); залог товаров обороте; заклад (когда заложенная вещь передается залогодержателю); залог прав и ценных бумаг. При залоге права стоимость залога определяется согласованием сторон. Ценные бумаги, которые удостоверяют право залога передаются залогодержателю или в депозит нотариусу. Способами погашения кредитов и процентов за пользование ими являются следующие: добровольное погашение заемщиком долга и процентов в установленные сроки или досрочно, если это предусмотрено договором; списание суммы долга и процентов в установленном порядке инкассовым распоряжением банка с расчетного счета заемщика; уступка требования (цессия) или перевод долга; погашение долга и процентов за счет выручки от реализации заложенного имущества без обращения в суд; предъявление долга по взысканию с расчетного счета поручителя (гаранта). При совпадении сроков погашения кредита и уплаты процентов по нему в первую очередь гасится основной долг, а затем проценты по нему. Непогашенный долг относится на соответствующие счета по учету просроченных ссуд на следующий операционный день после срока погашения согласно кредитному договору. При непогашении кредита в установленные сроки банк в зависимости от формы обеспечения обязательств по их возврату, может предпринять следующие меры: предъявить сумму долга к взысканию в установленном порядке со счета поручителя; получить удовлетворение по погашению кредита из стоимости заложенного имущества в соответствии с Законом «О залоге».

Метод кредитования обуславливает форму  ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита:

1. Простые  ссудные счета используются в  банковской практике преимущественно  для выдачи разовых ссуд. Погашение  задолженности по этим счетам  осуществляется в согласованности  с заемщиком сроки. Предприятию сразу может открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты. Такой обособленный учет ссуд имеет значение  для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заемщиком.

2. Специальные  ссудные счета открываются заемщикам,  испытывающим постоянную потребность  в банковском кредите. Использование  специального судного счета для  предоставления кредита предполагает направление всей выручки от реализации товаров в кредит этого счета для своевременного погашения банковской ссуды и обеспечения полного участия собственных средств заемщика в воспроизводственном процессе. Расчетному счету отводится здесь роль вспомогательного счета, так как по нему совершается ограниченный круг операций, связанных с распределением прибыли и выплатой заработной платы.

В рыночных условиях хозяйствования преобладающей  формой ссудного счета являются простые  ссудные счета с различным режимом пользования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы

     1. Гражданский кодекс Российской  Федерации.

     2. Федеральный закон РФ от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской  деятельности».

     3. Федеральный закон РФ от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации».

     4. Указание Центрального банка  РФ от 16.01.2004 г. № 1375-У «О правилах  составления и представления  отчетности кредитными организациями  в Центральный банк Российской  Федерации».

     5. Борисов А.Н. Комментарий к ФЗ от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

     6. Тосунян Г.А. Постатейный комментарий  к ФЗ от 10.07.2002г. №86-ФЗ «О  Центральном Банке Российской  Федерации (Банке России)».— М.: Дело, 2003.— С.496.

     7. Василец В. Денежное обращение как объект правового регулирования // Право и жизнь. 2001. N 43.

     8. Овсейко С. Чеки и чековое  обращение: сравнительно-правовой  анализ // Банковское право. 2003. N 2; Беляева  О.А. Расчеты чеками в России  и за рубежом // Законодательство  и практика. М., 2004.

      9. Деньги. Кредит. Банки. Учебник / Под  ред. Е.Ф. Жукова.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.