Коммерческий банк – важное звено кредитной системы государства

-без них вообще невозможно выполнение ЦБР своих задач ; 
-коммерческие банки играют существенная роль в процессе общественного производства и от их стабильности зависит развитие экономики ;

-деятельность коммерческих банков характеризуется повышенной финансовой уязвимостью из-за высокого удельного веса в их пассивных привлеченных средств, в том числе централизованных банковских кредитов. 
Рассматриваемая задача ЦБР достигается в процессе решения таких двух конкретных проблем, как регулирование рынка кредитных ресурсов и защита вкладчиков коммерческих банков от финансовых потерь, весьма вероятных, пока банки эти ещё весьма слабы. 
Воздействие Центробанка на деятельность коммерческих банков осуществляется по следующим основным направлениям : 
1. Создание общих законодательных, исполнительных, судебных условий, позволяющим коммерческим банкам реализовать свои экономические интересы. 
2. Проведение мер денежно-кредитного регулирования, оказывающих влияние на объём и структуру денежной массы в обращении через изменение размеров ресурсов коммерческих банков, которые могут быть использованы для кредитных вложений в экономику. 
3. Установление экономических нормативов и надзор за их соблюдением с целью обеспечение ликвидности банковских балансов. 
Воздействие Центробанка на деятельность коммерческих банков может осуществляться методами, носящими как сугубо экономический (т.е. косвенный), так и экономико-административный (прямой). 
Кредитное регулирование , далее, включает совокупность методов, выбор которых зависит от объекта и цели регулирования, а также от степени зрелости рыночных отношений. В процессе воздействия на работу коммерческих банков объектом регулирования ЦБР становятся определенные макроэкономические характеристики использования кредита, позволяющие, с одной стороны, влиять на экономику в целом, а с другой, - обеспечивать ликвидность банковской системы. 
Помимо разбивки методов банковского регулирования на прямые и косвенные различают также общие и селективные способы осуществления денежно-кредитной политики центральных банков. Общие методы, являясь преимущественно косвенными, касаться кредитного рынка в целом. Селективные направлены на конкретные виды кредита. Их назначение связано с расширением частных задач ( скажем, ограничение выдачи некоторым банкам ссуд или выдачи отдельных видов последних ).  
Селективные методы относятся к прямым способам регулирования деятельности коммерческих банков, а основное внимание при рассмотрении указанного выше второго направления экономического воздействия Центробанка имеет смысл уделить общим методам. Наиболее популярные из них, применяемые в зарубежной банковской практике: 
-учетная (дисконтная) политика; 
-операции на открытом рынке; 
-изменение норм обязательных резервов банков. 
Эти методы используются и в практике деятельности ЦБР. 
Среди регулирования денежно-кредитной сферы Центробанками особое место принадлежит учетной ставке, которая является оперативным инструментом государственного влияния на рынок ссудных капиталов ( и в зависимости от его состояния может меняться в течение года ). В условиях рыночных отношений централизованное регулирование уровня учетной ставки придает определённую направленность движению кредита по горизонтали (банк-заёмщик) и по вертикали (Центробанк - коммерческий банк). Официальная учетная ставка служит ориентиром для рыночных процентных ставок; её изменение по предоставленным Центробанком кредитам, увеличивая или сокращая предложение кредитных ресурсов, регулирует тем самым и спрос на них.  Исходя из учетной ставки определяются ставки, взимаемые коммерческими банками по своим ссудам, и размеры процентов, выплачиваемых вкладчик по депозитам и другим счетам. Повышение (в антиинфляционных целях) учетного процента , т.е. политика "дорогих денег" ограничивает для коммерческих банков возможность получить ссуду в Центробанке и одновременно увеличивает цену денег, предоставляемых в кредит коммерческими банками. В результате кредитные вложения в экономику сокращаются и, следовательно, тормозится дальнейший рост производства. Курс же на понижение учетной ставки, политика " дешевых денег ", наоборот, выступает фактором развёртывания кредитных операций и ускорения темпов экономического развития. 
Регулирующие мероприятия ЦРБ сегодня связаны с централизованным кредитом, который стал ключевым рычагом воздействия ЦБР на денежную массу и экономику в целом. К общим методам денежно-кредитного регулирования, хорошо известным из зарубежной банковской практики, относятся и операции Центробанка на открытом рынке. Речь идет о покупке и продаже по заранее установленному курсу ценных бумаг, в том числе государственных, формирующих долг страны. Это считается наиболее гибким методом регулирования кредитных вложений и ликвидности коммерческих банков. Операции Центробанка на открытом рынке оказывают прямое воздействие на объём свободных ресурсов, имеющихся у коммерческих банков, что стимулирует либо сокращение, либо расширение кредитных вложений в экономику, одновременно влияя на ликвидность банков (соответственно уменьшая или увеличивая её). Это воздействие осуществляется посредством изменения Центробанком цены покупки у коммерческих банков или продажи им ценных бумаг. При жесткой рестрикционной политике, направленной на отток кредитных ресурсов с денежного рынка, Центробанк уменьшает цену покупки, тем самым увеличивая или уменьшая её отклонение от рыночного курса. 
Важный инструмент регулирования макроэкономических пропорций путем воздействия на объём свободных ресурсов банков - минимальные или обязательные резервные требования Центробанка. Повышение (снижение) норм обязательных резервов сокращает (расширяет) кредитный потенциал коммерческих банков, а значит, их способность вести активные операции. Выполнение резервных требований Центробанка означает для коммерческих банков замораживание средств, отрицательно сказывающееся на их деятельности в условиях высокой инфляции⁸.  
 

Выводы:

Современная банковская система России представляет собой систему переходного периода. Она выступает как рыночная модель; разделена на два яруса. Первый ярус охватывает учреждения Центрального банка  РФ, осуществляющего эмиссию денег. Его задачей является обеспечение  стабильности рубля, надзор и контроль за деятельностью коммерческих банков. Второй ярус состоит из различных  деловых банков, задача которых – обслуживание клиентов (предприятий, организаций, населения), предоставление им разнообразных услуг (кредитование, расчеты, кассовые, депозитные, валютные операции и др.). Особым блоком банковской системы служит банковское законодательство, которое призвано регулировать банковскую деятельность.

В настоящее  время в России действуют два  закона, прямо относящиеся к работе банков. Это Федеральные законы "О  Центральном банке РФ" (1995) и "О  банках и банковской деятельности" (1996). Международная практика показывает, что законы о банковских институтах должны быть дополнены законами о  специальных банках, о банковских холдингах, объединениях и консорциумах, кредитной кооперации и других институтах мелкого кредита. Помимо этого, в  систему банковского законодательства обычно также входят законы, регулирующие различные аспекты банковской деятельности, в т.ч. кредитное дело, систему  электронных платежей, банковскую тайну, банкротство банков и др. В системе  банковского законодательства выделяются одновременно законы всеобщего действия (Гражданский кодекс РФ, Закон "О  рекламе"), а также законы, обеспечивающие регулирование параллельно действующих  институтов и затрагивающие банковскую деятельность. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

III. Анализ бухгалтерского баланса коммерческого банка. 

Баланс коммерческого банка - это сводная таблица, дающая представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. Отражает состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие активные операции.                                                            

Таблица 1       

номер счета		наименование  счетов баланса(собственные средства)	остаток
первого	второго		актив	пассив
102		Уставный  капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:		14050
	10203	государственным предприятиям и организациям		306
	10204	негосударственным организациям		2023
	10205	физическим  лицам		11681
	10206	неризедентам		40
103		Уставный  капитал, сформированный за счет привилигерованных  акций, принадлежащих:		950
	10304	негосударственным организациям		172
	10305	физическим  лицам		778
106		Добавочный  капитал		7844
	10601	Прирост стоимости имущества при переоценке		7844
107		Фонды банков		35972
	10701	резервный фонд		7390
	10702	Фонды мпециального назначения		13328
	10703	фонды накопления		5240
	10704	другие фонды		10014
452	45209	резервы под  возможные потери		951
453	45309	резервы под  возможные потери		601
458	45818	резервы под  возможные потери		7017
508	50804	резервы под  возможное обесценение		1890
	50904	резервы под  возможное обесценение		2649
606		Износ (амортизация) основных средств		3591
	60601	Категория 1- здания и сооружения		967
	60602	Категория 2 - Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 т), конторское оборудование и мебель, комп.техника, информ.системы и системы обработки  данных		1188
	60603	Категория 3 - Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в категории 1 и 2		1436
	61103	износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов		1193
703		прибыль		8266
	70301	прибыль отчетного  года		405
	70302	прибыль предшествующих лет		7861

 

Под собственными средствами следует понимать различные  фонды, создаваемые банком для обеспечения  его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а  также полученную прибыль по результатам  деятельности в текущем году и в прошлые годы.

В целом  по коммерческим банкам России на долю собственных средств приходится в среднем от 12 — 20% общей суммы средств, имеющихся у банков.

Собственные средства банка представлены рядом  фондов. К ним относятся уставный фонд; резервный фонд; специальные фонды; фонды экономического стимулирования; резервы, создаваемые на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг; средства, направляемые на производственное и социальное развитие; курсовые разницы по валютным операциям банка. Кроме того, к собственным средствам банка относится прибыль текущего года, нераспределенная прибыль прошлых лет. Большое значение в составе фондов банка имеет уставный фонд, который создает основу экономической устойчивости коммерческого банка. 

Таблица 2

номер счета		наименование  счетов баланса(привлеченные средства)			остаток
первого	второго				актив	пассив
	30109	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов				34
306		Расчеты по ценным бумагам				4200
	30601	средства  клиентов по брокерским операциям с  ценными бумагами				4200
313		кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных  организаций:				26013
	31303	на срок от 2 до 7 дней				26013
314		Кредиты, полученные от банков- нерезидентов:				20507
	31405	на срок от 31 до 90 дней				6936
	31406	на срок от 91 до 180 дней				13571
316		Депозиты  и иные привлеченные средства банков- нерезидентов:				1808
	31605	на срок от 31 до 90 дней				1808
401		средства  федерального бюджета				2714
	40106	средства  государственного бюджета, выделенные государственным предприятиям и  организациям				1659
	40107	средства  государственного бюджета, выделенные негосударственным предприятиям и  организациям				1055
402		средства  бюджетов субъектов РФ и местных  бюджетов:				976
	40202	выделенные  государственным предприятиям				976
403		Прочие средства бюджетов				262
404		Средства  государственных внебюджетных фондов				8304
	40402	фонд социального  страхования РФ				2071
	40410	Внебюджетные  фонды субъектов РФ и местных  организаций				6233
405		счета предприятий, находящихся в федеральной обственности				36652
	40502	коммерческие  предприятия и организации				27741
	40503	некоммерческие  организации				8938
406		счета предприятий, находящихся в гос.(кроме федеральной) собственности				36962
	40602	комерческие предприятия и организации				30873
	40603	некомерческие организации				6089
407		счета негосударственных  предприятий				154858
	40701	финансовые  организации				1662
	40702	коммерческие  предприятия и организации				145487
	40703	некомерческие организации				7709
408		прочие счета				1319
	40802	физические  лица предприниматели				274
	40804	юридические лица-нерезиденты-счета  типо "Т"				14
	40807	юридические лица-нерезиденты-счета  в иностранной валюте				1031
415		депозиты  комерческих предприятий и организаций, находящихся в фед. Собственности:				200
	41503	на срок от 31 до 90 дней				200
419		депозиты  некомерческих  организаций, находящихся  в гос. (кроме фед.)собственности:				100
	41903	на срок от 31 до 90 дней				100
421		депозиты  негосударственных комерческих  предприятий и   организаций:				3251
	42102	на срок до 30 дней				700
	42103	на срок от 31 до 90 дней				600
	42106	на срок от 1 года до 3 лет				36
	42107	на срок свыше 3 лет				1885
	42108	для расчетов с использованием банковских карт				30
422		депозиты  негосударственных некомерческих  организаций:				603
	42203	на срок от 31 до 90 дней				603
423		Депозиты  физ. Лиц:				47973
	42301	до востребования				1115
	42302	на срок до 30 дней				1317
	42303	на срок от 31 до 90 дней				4962
	42304	на срок от 91 до 180 дней				29958
	42305	на срок от 181 дня до 1 года				1223
	42306	на срок от 1 года до 3 лет				5284
	42308	для расчетов с использованием банковских карт				4114
426		Депозиты  физ. Лиц нерезидентов:				7
	42601	до востребования				7
474		расчеты по отдельным  операциям				6357
	47407	расчеты по конверсионным  сделкам и срочным операциям				4354
	47416	суммы, поступившие  на корреспондентские счета до выяснения				648
	47422	обязательства банка по прочим операциям				1355
523		Выпущенные  векселя и банковские акцепты:				21968
	52302	со сроком погашения до 30 дней				3080
	52303	со сроком погашения от 31 до 90 дней				12315
	52304	со сроком погашения от 91 до 180 дней				6573

 

К привлеченным средствам относятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приобретенные на денежном рынке в виде межбанковских займов, либо централизованных ресурсов. Их доля в балансе составляет — 80 — 88%.

Привлеченные  средства банка составляют: депозиты — до востребования, срочные, в валюте Российской Федерации и в иностранной  валюте; обращаемые на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертификатов, сберегательных сертификатов, облигаций, собственных векселей выпускаемых банком; в валюте Российской Федерации и иностранной валюте; межбанковские кредиты и централизованные ресурсы, приобретенные на аукционах либо полученные в Центральном банке. 
 

Рис. 1 

Рис.2

В структуре  пассивов баланса банка доля собственного капитала незначительна, она составляет  – 11%; Однако он должен быть достаточным для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков и других кредиторов.

Доля  привлеченных средств являются наиболее значительной частью пассивов банка, которая  в несколько раз превышает  его собственные средства. Исходя из нашего баланса видно, что привлеченные средства занимают 89% ресурсов банка. Фактически привлеченные средства - это основной источник формирования ресурсов коммерческого банка, которые направляются на проведение активных операций.  

Рис.3

Из приведенных  данных видно, что преобладающая  доля в структуре собственных  средств банка приходится на фонды банков (35972), а наименьшую долю составляет - уставный капитал, сформированный за счет привилигированных акций, принадлежащих негос. организации.

Рис.4

Следует отметить, что в настоящий момент наибольший удельный вес в объеме привлеченных ресурсов занимают счета негосударственных предприятий, а наименьшую - депозиты физических лиц-нерезидентов и корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов.

Анализ  и оценка качественной структуры депозитной базы банка.

Таблица 3

№ счета		Содержание  счета
			актив	пассив
401		средства  федерального бюджета		2714
	40106	средства государственного бюджета, выделенные государственным  предприятиям и организациям		1659
	40107	средства государственного бюджета, выделенные негосударственным  предприятиям и организациям		1055
402		средства  бюджетов субъектов РФ и местных  бюджетов:		976
	40202	выделенные  государственным предприятиям		976
403		Прочие  средства бюджетов		262
	40302	Средства, поступающие  во временное распоряжение бюджетных  организаций		262
405		счета предприятий, находящихся в федеральной  обственности		36652
	40502	коммерческие  предприятия и организации		27741
	40503	некоммерческие  организации		8938
406		счета предприятий, находящихся в гос.(кроме  федеральной) собственности		36962
	40602	комерческие предприятия  и организации		30873
	40603	некомерческие организации		6089
407		счета негосударственных предприятий		154858
	40701	финансовые  организации		1662
	40702	коммерческие  предприятия и организации		145487
	40703	некомерческие организации		7709
408		прочие  счета		1319
	40802	физические  лица предприниматели		274
	40804	юридические лица-нерезиденты-счета  типо "Т"		14
	40807	юридические лица-нерезиденты-счета  в иностранной валюте		1031
415		депозиты  комерческих предприятий и организаций, находящихся в фед. Собственности:		200
	41503	на срок от 31 до 90 дней		200
419		депозиты  некомерческих  организаций, находящихся  в гос. (кроме фед.)собственности:		100
	41903	на срок от 31 до 90 дней		100
421		депозиты  негосударственных комерческих  предприятий и   организаций:		3251
	42102	на срок до 30 дней		700
	42103	на срок от 31 до 90 дней		600
	42106	на срок от 1 года до 3 лет		36
	42107	на срок свыше 3 лет		1885
	42108	для расчетов с  использованием банковских карт		30
422		депозиты  негосударственных некомерческих  организаций:		603
	42203	на срок от 31 до 90 дней		603
423		Депозиты  физ. Лиц:		47973
	42301	до востребования		1115
	42302	на срок до 30 дней		1317
	42303	на срок от 31 до 90 дней		4962
	42304	на срок от 91 до 180 дней		29958
	42305	на срок от 181 дня до 1 года		1223
	42306	на срок от 1 года до 3 лет		5284
	42308	для расчетов с  использованием банковских карт		4114
426		Депозиты  физ. Лиц нерезидентов:		7
	42601	до востребования		7

 

 
 
 
 
 
 

Соответствие привлечения и размещения средств по срокам

Таблица 4

наименование	до востребования	на 1 день	до 30 дней	от 31 до 90 дней	от 91 до 180 дней	от 181 до 1 года	от 1 года до 3 лет	свыше 3 лет
кредиты, полученные кредитными организациями  от кредитных организаций:
на  срок от 2 до 7 дней			26013
Кредиты, полученные от банков- нерезидентов:
на  срок от 31 до 90 дней				6936
на  срок от 91 до 180 дней					13571
Депозиты  и иные привлеченные средства банков- нерезидентов:
на  срок от 31 до 90 дней				1808
депозиты  комерческих предприятий и организаций, находящихся в фед. Собственности:
на  срок от 31 до 90 дней				200
депозиты  некомерческих  организаций, находящихся  в гос. (кроме фед.)собственности:
на  срок от 31 до 90 дней   100				100
депозиты негосударственных комерческих  предприятий и   организаций:
на  срок до 30 дней			700
на  срок от 31 до 90 дней				600
на  срок от 1 года до 3 лет							36
на  срок свыше 3 лет								1885
депозиты  негосударственных некомерческих  организаций:
на  срок от 31 до 90 дней				603
Депозиты физ. Лиц:
до  востребования	1115
на  срок до 30 дней			1317
на  срок от 31 до 90 дней				4962
на  срок от 91 до 180 лет					29958
на  срок от 181 дня до 1 года						1223
на  срок от 1 года до 3 лет							5284
Депозиты  физ. Лиц нерезидентов:
до  востребования	7
Выпущенные  векселя и банковские акцепты:
со  сроком погашения до 30 дней			3080
со  сроком погашения от 31 до 90 дней				12315
со  сроком погашения от 91 до 180 дней					6573
итого	1122		31110	27524	50102	1223	5284	1885
Кредиты, предоставленные банкам:
на 1 день		842
на  срок от 2 до 7 дней			13805
на  срок от 91 до 180 дней					4218
Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящихся в  фед.собственности:
на  срок от 181 дня до 1 года						71
Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящихся в  гос.(кроме федеральной) собственности:
на  срок от 31 до 90 дней				753
Кредиты, предоставленные негос. коммерческим предприятиям и организациям:
на  срок от 31 до 90 дней				7444
на  срок от 91 до 180 дней					26615
на  срок от 181 дня до 1 года						76589
на  срок от 1 года до 3 лет							17391
на  срок свыше 3 лет								47856
Кредиты, предоставленные негос. некоммерческим организациям:
на  срок от 1 года до 3 лет							711
потребителькие  кредиты предоставленные физ.лицам:
на  срок от 91 до 180 дней					60
на  срок от 181 дня до 1 года						1143
на  срок от 1 года до 3 лет							5551
на  срок свыше 3 лет								232
итого		842	13805	8197	4278	77803	22942	48088