Формы Безналичных расчетов

Принцип №6: срочность. Этот принцип относится в основном к порядку  и срокам  обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован в зачислении их на свой счет не вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, фиксированный срок. За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности плательщика за неисполнение денежного обязательства установлен ГК РФ. Законодательством также установлены жесткие сроки выполнения банками расчетных операций для своих клиентов. В соответствии с законодательством кредитная организация, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего операционного дня после получения соответствующего расчетного документа, если иное не установлено федеральным законом, договором или платежным документом. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования.

Принцип №7: обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика либо наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.[3,412]. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех требований списание денежных средств осуществляется по очередности:

• в первую очередь списываются средства по исполнительным документам (возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью, взыскание алиментов);
• во вторую очередь производиться списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу средств для  оплаты выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), выплата вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь списываются средства для оплаты труда и по отчислениям в государственные социальные страховые фонды;
• в четвертую очередь происходит списание по платежным документам, для удовлетворения других денежных требований;
• в пятую очередь происходит списание по исполнителным документам, предусматривающим выплаты в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в последнюю очередь осуществляется списание по другим платежам в порядке календарной отчетности.[6, 426]

Принцип №8: свобода выбора форм безналичных расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации- контрагенты могут выбирать по своему усмотрению: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

Принцип №9: унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах. Расчетные документы должны содержат следующие реквизиты:

• наименование платежного документа и код формы;
• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
• вид платежа;
• наименование плательщика, номер его счета в банке;
• наименование и местонахождение банков плательщика  и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских счетов банков;
• наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика;
• назначение платежа;
• сумму платежа, обозначенную цифрами и подписью;
• очередность платежа;
• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).

   Расчетные документы действительны в течение  десяти дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

3. Формы безналичных расчетов 

     Безналичные расчеты за товары и услуги, а  также в связи с финансовыми обстоятельствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности по характеру и движению расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Согласно действующей законодательно-нормативной базе допускается использование следующих форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по инкассо; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.[8,237с.]

     Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и закрепляются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (основных договорах). Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа рассматриваются обеими сторонами без участия банков. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнением им расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк, а банки ведут переписку по этим претензиям между собой. Банки осуществляют операции по безналичным расчетам по банковским счетам клиентов на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:

     а) владельца счета произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;

     б) получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление их на свой счет. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

     - наименование расчетного документа;

 номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

     - вид платежа;

     - наименование плательщика, идентификационный номер налогоплательщика;

     - (ИНН) и номер счета;

     -наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК);

     -номер корреспондентского счета или субсчета;

     -наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;

     -наименование и место нахождения банка получателя, его БИК,

номер корреспондентского счета или субсчета;

     -назначение платежа;

     -сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

     -очередность платежа;

     -вид операции в соответствии с перечнем условных обозначений

(шифров) документов, проводимых по счетам  в банках;

     -подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.[3,416с.]

3.1 Расчеты платежными поручениями 

     Расчеты платежными поручениями производятся как с одногородними, так и иногородними получателями. Платежное поручение – это поручение плательщика обслуживающей его кредитной организации о перечислении определенной суммы со своего счета на счет третьего лица. Платежное поручение – это банковский перевод. Кредитная организация, принявшая поручение, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить платеж третьему лицу – получателю средств.[14]

      Клиентам  рекомендуется представлять в банк расчетные документы накануне поступления  платежа (платежи в бюджет, внебюджетные формы, плановые платежи). Если срок платежа  на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента. Организация – плательщик выписывает 4 экземпляра платежного поручения на бланке унифицированной формы по оному для каждого участника сделки. На одном экземпляре ставится оригинальная печать организации, а также этот экземпляр подписывается первой и второй подписями. Указанный экземпляр является основанием для списания средств в банке и остается в банковской документации. Второй экземпляр поручения возвращается в плательщику с отметкой банка о принятии поручения к исполнению. Третий и четвертый экземпляры поступают в банк продавца. На основании третьего экземпляра производится зачисление средств на счет получателя. Последний экземпляр прилагается к выписке со счета получателя в качестве подтверждения совершения операции по зачислению средств. Схема расчетов платежными поручениями приведена на рис.1[13,572с.]

 

     Рис.1 Схема расчетов платежными поручениями

     Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара, после отгрузки товара, либо при частичных платежах при крупных сделках.[13,424с.]

     Расчеты платежными поручениями - самая распространенная форма

безналичных расчетов. Их доля в совокупности всех безналичных платежей составляет в настоящее время более 95%, что объясняется целым рядом достоинств: относительно простой и быстрый документооборот, возможность использовать их при нетоварных платежах, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг. Кроме того, в условиях утраты доверия к платежеспособности

своих контрагентов по сделкам поставщики предпочитают включать в хозяйственные  договоры с ними расчеты платежными поручениями в порядке предварительной  оплаты товаров и услуг.[3,417с.]

      К недостаткам этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий своевременного платежа, а к достоинствам – простой  документооборот, возможность предварительной  проверки качества товара, простая  техника проведения расчетов.

 3.2 Расчеты аккредитивами 

     Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, согласно которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии пред оставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. [8, 240 с.]

     В соответствии с действующей практикой  могут быть открыты следующие виды аккредитивов:

     -покрытые (депонированные);

     -непокрытые (гарантированные);

     -отзывные  или безотзывные.

     Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

Рис.2 Схема расчетов с использованием аккредитивов при предварительной оплате товаров.[13,576с.] 

     При установлении между банками корреспондентских  отношений в исполняющем банке  может быть открыт непокрытый (гарантированный) аккредитив. Это происходит путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с открытого у него счета банка-эмитента. В данном случае ходатайства предприятия о выставлении непокрытого аккредитива приходуются банком-эмитентом на отдельном внебалансовом счете.