Доходы и расходы коммерческих банков

     К операционным расходам относятся:

1) уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на основе депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг;

2) комиссия, уплаченная банком по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным операциям, за инкассацию;

3)  прочие операционные расходы (дисконтный расход по векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бумаг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от перепродажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами). Таким образом, операционные расходы — это затраты, прямо связанные с банковскими операциями.

     Расходы по обеспечению хозяйственной  деятельности банка  включают:

1)  амортизацию основных средств  и нематериальных активов;

2)  расходы по аренде, ремонту оборудования,

3)  канцелярские расходы;

4)  расходы по содержанию автотранспорта;

5)  расходы по приобретению спецодежды;

6)  эксплуатационные расходы по  содержанию зданий;

7)  другие расходы.

     Расходы по оплате труда персонала  банка складываются из заработной платы, премий, начислений на заработную плату.

     Расходы по уплате налогов  связаны с налогами на имущество, земельным на владельца автотранспортных средств, на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися на себестоимость банковских операций, т.е. отражаемыми на расходных счетах банка.

     Особой  группой расходов являются отчисления в специальные резервы на покрытие возможных потерь по ссудам, под обесценение ценных бумаг и на покрытие возможных убытков по прочим активным операциям, по дебиторской задолженности.

     Прочие  расходы банка  разнообразны по своему составу:

1)  расходы на рекламу;

2)  командировочные и представительские  расходы;

3)  расходы на подготовку кадров;

4) расходы по компенсации затрат сотрудникам банка в связи с использованием их личного транспорта для служебных целей;

5)  маркетинговые расходы;

6)  расходы по аудиторским проверкам;

7)  судебные расходы;

8)  расходы по публикации отчетности;

9)  другие расходы.

     В новой форме отчета банка о  прибылях и убытках, вступившей в силу с 2008 г., по характеру операций выделяют три вида расходов кредитной организации:

1)  расходы по банковским операциям и другим сделкам (процентные расходы по межбанковским кредитным (МБК) и депозитным операциям, расходы по долговым операциям);

2)  операционные расходы, носящие в основном рыночный характер (расходы по операциям с ценными бумагами на рынке, по переоценке активов, применению производных инструментов, расходы, связанные с обеспечением);

3)  прочие расходы (в основном разового характера).

     По форме различаются процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы.

     Процентные  расходы включают проценты, уплаченные банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до востребования и срочных депозитов, которые открыты для физических и юридических лиц, включая банки, процентные платежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным и сберегательным сертификатам.

     Банки несут затраты в связи с  уплатой комиссий за операции с ценными бумагами и иностранной валютой, за услуги кассовые, расчетные, по инкассации, за полученные гарантии.

     Прочие  непроцентные расходы  имеют форму дисконтного расхода, расходов спекулятивного характера на рынке, переоценки активов, штрафов, пеней и неустоек, расходов на содержание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров и др.), хозяйственных расходов.

     По  периоду, к которому относятся расходы, выделяют расходы текущего периода и расходы будущих периодов. Последние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными процентами по кредитным и депозитным операциям, по операциям с ценными бумагами, отрицательными разницами  переоценки активов.

     По  способу ограничения расходы банка делятся на нормируемые и ненормируемые.

     К нормируемым расходам относятся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кадров, представительские, по компенсации расходов, связанных с использованием личного транспорта работников банка. Эти расходы учитываются полностью на расходных счетах банка но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу банка.

     По  влиянию на налогооблагаемую базу затраты банка делятся на три группы:

1) расходы, относимые на себестоимость банковских услуг, т.е. учитываемые на расходных счетах, и уменьшающие налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль;

2) расходы, учитываемые на расходных счетах, но не уменьшающие налогооблагаемую базу банка;

3) расходы, прямо относимые на убытки банка и не учитываемые при расчете налогооблагаемой базы банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРОЦЕНТНАЯ  МАРЖА 

     Процентная  маржа — разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа является основным источником прибыли банка и должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя — превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

     Размер  маржи может характеризоваться  абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

     Абсолютная  величина маржи рассчитывается как  разница между общей величиной  процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций, например между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

     Динамика  абсолютной величины процентной маржи  определяется несколькими факторами:

■  объемом кредитных вложений и  других активных операций, приносящих процентный доход;

■  процентной ставкой по активным операциям  банка;

■  процентной ставкой по пассивным операциям банка;

■  разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

■  долей беспроцентных ссуд в кредитном  портфеле банка;

■  долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;

■  соотношением между собственным капиталом  и привлеченными ресурсами;

■  структурой привлеченных ресурсов;

■  способом начисления и взыскания  процента;

■  системой формирования и учета доходов  и расходов;

■ ттемпами инфляции. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

       Коммерческие банки играют значительную роль в экономике любой страны. И количество банков не всегда означает качество. И хотя выполнение каждого  вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой  командой  сотрудников,  они переплетаются между собой. Так, банки обладают уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в хозяйстве для организации товарного обращения и расчетов. Речь идет об открытии и ведении чековых и других  счетов,  служащих основой безналичного оборота. Хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо  отлаженной  системы  денежных расчетов. Отсюда большое  значение  банков,  как  организаторов этих расчетов. Сегодня, появляются новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживание клиентов. Идет поиск оптимальных форм устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших задач экономической реформы в России. Понятно, что недостаточно просто объявить о создании новых кредитных институтов. Коренным образом должна измениться вся система отношений внутри банковского сектора, принципы взаимоотношений банков и их клиентов, необходимо изменить психологию банкира, воспитать нового банковского работника - хорошо образованного, думающего, инициативного и готового идти на обдуманный и взвешенный риск. На это требуется время. Необходимо, путем вдумчивого изучения зарубежной практики, восстановить утраченные рациональные принципы функционирования кредитных учреждений, принятые в цивилизованном мире и опирающиеся на многовековой опыт рыночных финансовых структур. 

       Коммерческий банк является деловым предприятием. Банковское дело есть бизнес, подобно любому бизнесу.

       Банк за определенную цену (процент)  продаёт клиентам услуги с  целью получения прибыли.

      Совокупность всех банков страны  называется банковской системой. В настоящее время она является  двухуровневой. Первый уровень  банковской системы – Центральный банк, второй – совокупность коммерческих банков.

      Коммерческий банк – денежное  учреждение, где собираются вклады  и свободные денежные средства, а затем на их основе предоставляются  кредиты, осуществляются денежные  расчёты и другие операции.

      Банковская система служит денежным  фундаментом рыночной экономики.  С одной стороны, банк собирает  свободные деньги под определённый  процент, с другой – выдаёт  ссуды клиентам во временное  пользование так же под процент,  но уже больший по размеру. Разница между этими процентами и есть банковская прибыль.

      В условиях рынка банк является не только одним из видов коммерческих предприятий, но и служит финансовым посредником между хозяйствующими субъектами.

       Основным источником банковских ресурсов являются привлечённые средства.

      Коммерческий банк строит свои взаимоотношения с партнёрами на основе прибыльности и риска. Банк всегда должен соотносить свою прибыльность с соображениями своей безопасности и ликвидности. Основополагающим условием успешного функционирования любого коммерческого банка является его деятельность в пределах реально имеющихся ресурсов. 
 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Лаврушин  О.И. «Банковское дело» 2008г.- 768с.
2. Лаврушин О.И. «Деньги кредит банки» 2007г.- 320с.
3. Нешитой А.С. «Финансы и кредит» 2008г.- 544с