Денежное обращение и денежный оборот: современные формы и особенности организации

      Платежное поручение представляет собой расчетный  документ, содержащий поручение плательщика банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя. Плательщик предоставляет в банк  поручение на бланке установленной формы,  которое действительно в течении 10дней со дня выписки. Поручение принимается от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежные поручения  используются  при  предварительной оплате товаров, готовых к отгрузке и отгружаемых не позднее трех рабочих дней со дня получения  денег.  Предварительные платежи за товары и услуги разрешаются только по одногородним поставкам. Учреждения банков  принимают к исполнению платежные поручения за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки  на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, подтверждающего  отпуск  товара  или   оказании услуг. Расчеты платежными поручениями отличаются простотой документооборота.  Эта форма расчетов может быть единственной в случае,  когда продукция оплачивается после приемки покупателем с проверкой ее качества. Расчеты поручениями ускоряют платежи. Но поставщики зачастую не заинтересованы в их применении,  так как попадают в зависимость от покупателей,  которые могут задерживать их выписку. Также возможна несвоевременная оплата из-за отсутствия средств на счете плательщика или  их  недостаточности.  Это замедляет  денежный  оборот и ухудшает финансовое положение предприятия - поставщика

      Расчетный чек - документ, содержащий поручение  чекодателя банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет чекодержателя. Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдаются наличные деньги: с них нельзя давать сдачу наличными деньгами. Чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемо-сдаточным документам, а так же за услуги транспорта. Расчеты чеками  как форма безналичных расчетов характеризуется прежде всего тем, что при ней банк гарантирует незамедлительное  зачисление  владельцу  чека указанной в нем суммы, при условии соблюдения порядка,  установленного для пользования чеками.  Такая гарантия обеспечивается тем, что банк,  выдавая чековую книжку хозяйственной организации или гражданину,  определяет условия выписки чеков из этой книжки, депонируя при необходимости соответствующие средства на отдельном  счете в банке или разрешая выдачу кредита на оплату чеков. Чеки используются  как физическими,  так и юридическими лицами,  являются платежным средством и  могут  применяться при  расчетах  во  всех  случаях,  предусмотренных Законами Российской Федерации. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков изготавливаются по единому  образцу и являются бланками строгой отчетности.  Чек должен быть  предъявлен  к оплате в учреждение банка в течении 10 дней, не считая дня его выдачи. Плательщик несет строгую ответственность за правильное использование  чеков  в  отношении  объекта  оплаты, срока  выписки и правильности оформления чека, использования суммы лимита. Расчеты чеками значительно  ускоряют  документооборот, создают  наилучшие условия для проверки качества получаемой продукции или оказания услуг. В то  же  время  расчеты  отдельными чеками имеют неудобство,  заключающееся в том, что по условиям данной формы расчетов  стоимость  полученных  товарно-материальных  ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека.  При получении  продукции  может  оказаться,  что  часть ее не соответствует требованиям получателя или,  наоборот,  появилась продукция,  нужная  потребителю,  а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить ее размер.

     Аккредитивная форма расчетов, хотя и занимает  небольшой удельный  вес в платежах за продукцию, имеет большие преимущества перед расчетами платежными поручениями. В условиях   повышенного  внимания  к  вопросам  платежеспособности предприятий и ответственности за  своевременную оплату продукции аккредитивная форма может стать более распространенной.

Аккредитив-поручение  банка  покупателя банку поставщик производить оплату счетов этого поставщика  за  отгруженный товар  или  оказанные  услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Аккредитив применяется в иногородних расчетах за  товары, главным образом при разовых поставках.

       Могут открываться следующие  виды аккредитивов:

     1) покрытые или непокрытые

     2) отзывные или безотзывные

     Каждый  аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является  отзывным. Безотзывной аккредитив  не может быть изменен или аннулирован без  согласия поставщика,  в пользу которого он открыт. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. В заявлении об открытии аккредитива плательщик обязан указать:

     1) номер договора, по которому открывается аккредитив;

     2) срок действия аккредитива;

     3) наименование поставщика;

     4) наименование банка, исполняющего аккредитив;

     5) место исполнения аккредитива;

     6) наименование документов,  против которых производятся   выплаты   по      аккредитиву,  срок  их представления и порядок оформления;

     7) вид аккредитива;

     8) для отгрузки каких товаров открывается аккредитив;

     9) сумма аккредитива;

     10) способ реализации  аккредитива.

     Определенное  влияние на отношение к применению аккредитивной формы расчетов накладывает относительно высокая трудоемкость документооборота при расчетах по  аккредитиву,  в том числе и в банке, поэтому необходимо принять меры к снижению затрат труда на  открытие аккредитива  и  оформление расчетов по нему. К недостаткам аккредитивной формы  расчетов  относиться задержка грузооборота, отвлечение средств из хозяйственного оборота покупателя,  замедление оборота средств у поставщика,  так  как  отгрузка готовой продукции не может производиться до открытия счета аккредитива;  на учреждение  банка при отсутствии уполномоченного покупателя возлагается большая работа по проверке  выполнения  условий  аккредитивного поручения.  Все это ограничивает сферу применения названной формы расчета. Оценивая перспективы   развития   аккредитивной   формы расчетов,  нельзя сбрасывать со счетов того обстоятельства, что  по своей сути данная форма связана с депонированием на определенное время средств покупателя, а это снижает маневренность его денежными фондами,  неизбежно замедляет оборачиваемость средств. Поэтому хозяйственные организации должны  осуществлять  взвешенный  подход  при  решении  вопроса использования аккредитивов как формы расчетов при  заключении хозяйственных договоров, иметь в виду не только привлекательные,  но и негативные стороны указанной формы расчетов.

     Такие гарантированные формы расчетов как чеки и аккредитивы, выгодны поставщикам в расчетах с неаккуратными плательщиками или покупателями, платежеспособность которых им неизвестна. Что касается плательщиков, то депонирование собственных средств для выставления аккредитива или покупки чековой книжки на отдельных счетах задерживает оборот денег и может привести к временным финансовым затруднениям. Чтобы не допустить этого, целесообразно прибегать к получению краткосрочных кредитов на указанные цели.⁶       

В безналичном  обороте могут участвовать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения.

Безналичные платежи в сравнении с платежами  наличными имеют следующие преимущества:

     1) позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения;

2) способствуют укреплению наличного денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота; 
3) ускоряют оборот денежных средств и в результате – материальных ресурсов.

2.2 Наличные деньги в денежном обороте

     Налично-денежный оборот представляет собой процесс движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты). Несмотря на то, что налично-денежный оборот во всех странах как с рыночной, так и с административной моделями экономики составляет меньшую часть, он имеет большое значение. Именно этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег. Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах Центрального банка РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам - юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению). Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т. д.). Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и т.д.

     Таким образом, деньги поступают либо непосредственно  в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций (прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению).

В соответствии с действующим порядком организации  налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах и деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк. Для коммерческих банков также устанавливаются лимиты их операционных касс, поэтому в сумме, превышающей лимит, они сдают наличные деньги в РКЦ. Последним также устанавливается лимит их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей лимит, переводятся в резервные фонды, т.е. изымаются из обращения.

     Следует отметить, что наличные деньги обладают рядом достоинств. Это достаточно универсальное платежное средство. Они легко могут быть обращены в безналичные (но не наоборот). Наличное денежное обращение

менее прозрачно (нет фиксации платежей на счетах) и т. д. В то же время,

наличные  деньги - это исторически преходящая форма, уступающая свое место безналичным денежным средства.

     Налично-денежное обращение движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими 2-х функций: средства платежа и средства обращения. Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот (банковских билетов), бумажных денег (казначейских билетов), разменных монет, других кредитных инструментов (векселей, чеков, кредитных карточек).

     Разменные монеты (в настоящее время) это  разновидность неполноценных денег (монет), выпускаемых государством, собственная стоимость которых  ничтожно мала по сравнению с номиналом. Разменные монеты составляют лишь несколько процентов от общей наличной денежной массы в большинстве стран, и их объем постепенно снижается (исторически преходящая разновидность денег).

      Под бумажными деньгами следует понимать денежные знаки, выпускаемые государственным казначейством, для бюджетных нужд и снабженных принудительной покупательной способностью. К ним относятся: билеты казначейства, казначейские векселя, государственные облигации, некоторые виды государственных ценных бумаг и неполноценная (биллонная) монета. В основе выпуска бумажных денег лежат нужды государственного казначейства в ресурсах, которые как правило вызваны дефицитом государственного бюджет.

     Банкноты - это банковские билеты, выпускаемые ЦБ страны. Для граждан в обыденной жизни казначейские билеты и банкноты практически неразличимы и представляют собой  государственные бумажные деньги, но в то же время следует отметить, что банкноты относятся к кредитным деньгам это прежде всего обязательства банка (в данном случае ЦБ). Классическая банкнота обладала высокой степенью устойчивости в силу ее золотого обеспечения (золотым запасом ЦБ). Обязательства ЦБ состояли в его обязанности в любой момент обменять банкноту на золото, благодаря чему автоматически действовал механизм изъятия излишне выпущенных банкнот из обращения. Однако по мере обострения кризисных явлений в мировой экономике, а также ограниченности производства драгоценных металлов, государства все чаще выпускали банкноты для целей кредитования (например, под обеспечение госзаймов). В настоящее время ни одна из стран не имеет золотого обеспечения банкнот. Эти процессы привели к тому, что современная банкнота в отличие от классической может быть неустойчивой. Эмиссия банкнот может превышать потребности товарооборота в деньгах, и банкноты перестали быть разменными на золото. Тем самым, банкнота, оставаясь видом кредитных денег, приблизилась по характеру своего обращения к казначейским билетам - бумажным деньгам.  

           В настоящее время можно выделить три вида эмиссии банкнот:

     1) банковское кредитование хозяйства;

     2) банковское кредитование государства;

     3) прирост валютных резервов в странах с активным платежным балансом.

     Монополия на эмиссию наличных денег принадлежит  государственному центральному банку. Эмиссия наличных денег представляет собой их выпуск в обращение, при котором увеличивается масса наличных денег, находящаяся в обращении. Поскольку размеры эмиссии определяются не потребностями товарооборота в деньгах, а размерами бюджетного дефицита, то при их выпуске выше потребности товарооборота в деньгах, происходит их обесценивание (снижение их покупательной способности). Это приводит к росту цен на товары и снижению курса национальной валюты (т.е. приводит к  инфляционным процессам).

     Налично-денежный оборот страны это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в наличной форме за определенный период времени.

  Организация налично-денежного оборота осуществляется Гражданским кодексом РФ. Статьи 140, 861-885 Гражданского кодекса РФ предусматривают применение на территории РФ платежей в наличной и безналичной формах и раскрывают сущность и порядок осуществления основных форм безналичных расчетов.⁷ Налично-денежный оборот организуется государством в лице центрального банка. Для этого центральный банк систематически издает документ, который называется «Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Последний раз этот документ в России издавался в сентябре 1993 г.