Банковская система

В нашей стране в сложившихся  условиях общеэкономической   I нестабильности особо остро встает проблема совершенствования  надзора за банковской деятельностью. Результатом работы Центрального Банка  РФ в этом направлении стало введение в действие с 1 марта 1996 года новой  Инструкции № 1 "О порядке регулирования  деятельности кредитных организаций",   приведенная   в   соответствие   с   существующими международными стандартами в этой области, разработанными Базельским комитетом по банковскому  надзору и регулированию.                

В соответствии с Инструкцией № 1 устанавливаются следующие обязательные нормативы ликвидности:

• норматив текущей ликвидности (Н2);

• норматив мгновенной ликвидности (НЗ);

• норматив долгосрочной ликвидности (Н4);

• соотношение ликвидных активов  и суммарных активов кредитной  организации (Н5);

- максимальный размер крупных  кредитных рисков (Н7);

- максимальный размер риска  на одного кредитора (вкладчика) (Н8);

- максимальный   размер   кредитов,   гарантий   и   поручительств,  предоставленных банком своим  участникам (акционерам, пайщикам, инсайдерам) (Н9, Н9.1, НЮ).

- максимальный размер привлеченных  денежных вкладов (депозитов)

населения (Н11).

Новая редакция Инструкции № 1 ужесточает требования, предъявляемые к" надежности банков: все экономические нормативы  стали носить обязательный характер. Однако сами уровни критериев нормативных  показателей нельзя назвать слишком  жесткими. Так, например, в соответствии с установленным минимально допустимым значением норматива мгновенной ликвидности (НЗ - отношение высоколиквидных  активов банка к сумме его  обязательств до востребования) начиная  с баланса на 01.07.96 г. банки должны обладать высоколиквидными активам  в размере не менее 2 % от объема своих обязательств до востребования. Учитывая, что в состав высоколиквидных активов, принимаемых для    расчета данного норматива включаются не только кассовые активы, но и вложения в государственные ценные бумаги, установленный уровень данного показателя можно считать явно недостаточным для устойчивой работы банка. Как показывает практика, коммерческие банки, обладающие уровнем абсолютной ликвидности, близким к установленному критерию, неизбежно сталкиваются с проблемами обострения ликвидности.

Таким образом, при анализе ликвидности  расчет обязательных экономических  нормативов является необходимым, но недостаточным  условием полной и достоверной оценки реального уровня ликвидности банка. При проведении внутреннего анализа  ликвидности могут применяться  различные дополнительные показатели, связанные со структурой активов  и обязательств, оценивающие степень  рискованности активных операций, такие  как:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент относительной ликвидности;

- отношение объема просроченных  кредитов к общей сумме выданных  банком кредитов; отношение объема  резервов на возможные потери  по ссудам к общей сумме  выданных банком кредитов;

- коэффициент потенциального снижения  уровня "рискованных активов";

- коэффициент нестабильности депозитов;

- коэффициент использования привлеченных  ресурсов.

Рассмотренные показатели прежде всего  призваны выявить причины обострения банковской ликвидности на основе последовательного  анализа структуры и сроков размещаемых  средств и привлеченных ресурсов и не являются унифицированными. Все  предложенные показатели могут использоваться как порознь, так и в совокупности в зависимости от потребности  банка в более или менее  глубоком анализе.

Анализа ликвидности Московско-Парижского коммерческого банка ~Л осуществлялся  в несколько этапов:

1. Изучение структуры активов  и пассивов на основании данных  общей финансовой отчетности  с использованием аналитических  данных внутренней отчетности  банка для характерисики сбалансированности  групп активов и пассивов по  срокам и суммам;

2. Расчет и анализ основных  показателей ликвидности;

3. Изучение динамики структуры  активов и пассивов банка за  период с 01.12.95 г. по 01.05.96 г.; определение  влияния изменений в структуре  активов и пассивов банка на  динамику коэффициентов ликвидности, выявляение основных тенденций развития.

При проведении анализ были сделаны  следующие общие выводы: •—

- несмотря на некоторое колебание  уровня ликвидности в анализируемом  периоде за последние три месяца  уровень ликвидности банка стабилизировался;

- однако рассчитанные для банка  значения коэффициентов абсолютной  и относительной ликвидности  значительно превышали установленные  для этих показателей в практике  анализа критерии.

Таким образом, банк обладает значительным запасом ликвидности. Причинами  завышенного уровня показателей  ликвидности банка являются:

- преобладание в активах банка  вложений в государственные ценные  бумаги;

- незначительный удельный вес  обязательств до востребования  и краткосрочных обязательств  в структуре привлеченных ресурсов.

Основываясь  на  результатах  проведенного  анализа  были рассмотрены  варианты выравнивания уровня ликвидности  и сделаны необходимые расчеты. Основными направлениями дальнейшего  развития банка должны стать:

- использование части кассовых  активов для размещения в наиболее  доходные инструменты финансового  рынка;

- исключительное положение государственных  ценных бумаг в активах банка  нарушает один из главных принципов  сохранения финансовой устойчивости  банка - принцип диверсификации  активов и рисков; это обуславливает  необходимость структурных изменений  в активах банка в сторону  повышения доли новых наиболее  доходных финансовых инструментов;

- привлечение дополнительных денежных  ресурсов и развитие клиентской  базы.

При проведении анализа были рассчитаны объемы резервов для сокращения кассовых активов и привлечения ресурсов. Руководство банка самостоятельно принимает решение о приоритетности того или иного варианта выравнивания уровня ликвидности с учетом изменений, происходящих на рынке банковских услуг.

Определение характера связи между  различными критериями финансовой устойчивости и надежности банков было рассмотрено  на примере показателей достаточности  капитала и ликвидности (анализ проводился на материалах Московско-Парижского коммерческого  банка). В   результате   проведенного   статистического   анализа   (рассчета коэффициента корреляции, построения и анализа графика зависимости) был сделан следующий вывод: показатели достаточности капитала и ликвидности взаимозависимы - с ростом достаточности капитала повышается и уровень ликвидности коммерческого банка и наоборот.63

Таким образом, оказывая воздействие  на один из анализируемых показателей  мы изменяем значение и другого коэффициента; указанная зависимость недетёрминирована, однако может быть использована для  оптимизации управленческих решений  по улучшению финансового состояния  банка.

 

Сделанные выводы подтверждают необходимость  системного подхода к оценке степени  надежности и финансовой устойчивости коммерческого банка, анализа совокупности критериев с учетом их взаимозависимости  и вляния на финансовое состояние  банка.       

 

Список литературы:

1. Ачкасов А. И. "Балансы коммерческих банков и методы их анализа. Вопросы ликвидности и их отражение в банковских балансах." - М., АО "Консалтбанкир", 1993г.;
2. Аргунов И. А. "Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка" - М., "Банковский журнал" № 3, 1995 г.;
3. Белых Л. П. "Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства." - М.: Банки и биржи, ИО "ЮНИТИ", 1996 г.;
4. "Банковская система России. Настольная книга банкира", книга 1 - М.:
5. "Банковский портфель - 3" - М., АО "Консалтбанкир", 1995 г.;
6. "Банковское дело в России" (в 10 томах) - т. 3 "Анализ деятельности коммерческого банка" под. общ. ред. Кумок С. И. - М.: АОЗТ "Вече", составление АО "Московское финансовое объединение", 1994г.;
7. "Банковское дело" под ред. Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П. - М., Финансы и статистика, 1996 г.;
8. Виноградов В. В. "О положении в экономике и банковской системе" -М., "Бизнес и банки" № 11, 1996 г.;
9. Воронин Д. В. "Правовая база банковской деятельности: на пути к международным стандартам" - М., "Бизнес и банки" № 12, 1996 г.;
10. "Взгляд на надежность сквозь призму международного опыта" - М., "Финансист" № 46, 1995 г.;
11. Иванов Л. Н., Иванов А. Л. "Оценка банковской деятельности по материалам бухгалтерской отчетности" - М., "Бухгалтерия и банки" № 1, 1996г.;
12. Лаптырев Д. А., Батенко И. Г., Буковский А. В., Митрофанов В. И. "Планирование   финансовой  деятельности   банка:   необходимость, возможность, эффективность." - М.: Изд-во "АСА", 1995 г.;
13. Масленченков Ю.  "Моделирование планирования банковской деятельности" - М., "Бизнес и банки" № 12, 1996 г.;
14. ТОО Инжиниринго-консалтинговая компания "ДеКа", 1995 г.;
15. Черкасов В. Е. "Финансовый анализ в коммерческом банке" - М.: Изд-во "ИНФРА-М", 1995г.;
16. Юденков Ю. Н. "Экспресс-анализ банковского баланса" - М., "Бухгалтерия и банки" № 1, 1998 г.;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Большой экономический словарь. - М.,1994. - С. 36.

² Там же. - С. 39.

³ Банковский портфель-1. - М.,1994. - С. 109.

⁴⁴ Банковское и кредитное дело. - М.,1994. - С. 28.

⁵ Там же. - С. 29.

⁶ Большой экономический словарь. - М.,1994. - С. 442.

⁷ Банковский портфель-1. - М.,1994. - С. 37.

⁸ Там же. - С. 38.

⁹ Там же. - С. 38.

¹⁰ Там же. - С. 58.

¹¹ Там же. - С. 61.

¹² Там же. - С.65.

¹⁴ Там же. - С. 109.