Аналіз майна малого підприємства

1. Аналіз  майна малого підприємства

     Завдання 1.1. За даними балансу проаналізувати наявність та структуру майна підприємства. Визначити зміни в складі та структурі активів за період, що аналізується (табл. 1.1). Отримані дані оцінити та вказати шляхи оптимізації структури майна підприємства.

     Рішення

      Таблиця 1.1

     Структура активів підприємства

     За  звітний період вартість активів  підприємства збільшилась на 41297 тис. грн. (на 11, 06%), а саме за рахунок збільшення вартості необоротних активів на 41644 тис. грн. (на 15,70%), зменшення вартості оборотних активів на 329 тис. грн. (зменшилися запаси на 1232 тис. грн. ( на 1,32%) та грошові кошти на 47 тис. грн. (на 33,33%)). У наслідок цього в структурі активів збільшилась частка необоротних активів на 2,97 п. п., а оборотних активів -зменшилась на 2,96 п. п.

     Оптимальною буде вважатися така структура активів підприємства, яка забезпечить максимальну величину доходності або віддачі з кожного елементу активу при всіх інших рівних умовах.

     Найбільш  раціональним щодо досягнення оптимального співвідношення структурних елементів  капіталу підприємства може бути метод, який ґрунтується на одночасній максимізації зростання рентабельності власного капіталу і рівня фінансової стійкості. 

     Завдання 1.2. За даними балансу проаналізувати необоротні активи підприємства та їх складові частини (табл. 1.2). Дайте характеристику поточних активів підприємства та їх складових частин. Зробити висновки відносно структури та динаміки необоротних активів підприємства.

     Рішення

      Таблиця 1.2

      Склад і структура необоротних активів  підприємства

За  звітний період вартість необоротних  активів збільшилась на 41644 тис. грн. за рахунок  збільшення вартості незавершеного  виробництва на  4708 тис. грн. (на 7,03 %), основних засобів на 35955 тис. грн. (на 18,34 %), довгострокових інвестицій на 945 тис. грн. (на 43,95 %). У наслідок цього в структурі необоротних  активів збільшилась частка основних засобів на 1,69 п. п. (за залишковою вартістю), довгострокових фінансових інвестицій – на 0,19 п. п., а вартість незавершеного будівництва зменшилась на 1,89 п. п. 
 
 

2. Аналіз стану та  використання оборотних  активів малого  підприємства 

      Завдання 2.1. За даними балансу проаналізувати наявність, склад та структуру оборотних активів підприємства. З цією метою згрупувати оборотні активи за рівнем їх ліквідності, визначити відхилення в розрізі показників. Оцініть загальний розмір оборотних активів підприємства та проаналізувати зміни в їх обсязі впродовж звітного періоду (табл. 2.1). Вказати, які причини могли привести до змін, а також внести пропозиції щодо покращення структури оборотних активів.

     Рішення

      Таблиця 2.1 

      Структура оборотних активів підприємства

За  звітний період вартість оборотних  активів зменшилась на 329 тис. грн. (на 0,30 %). Це зумовлено переважно зменшенням грошових коштів  на 47 тис. грн. (на 33,33%), виробничих запасів – на 5952 тис. грн. (на 14,81%) та збільшенням дебіторської заборгованості на 950 тис. грн. (на 6,41%), товарів – на 7740 тис. грн. (на 47,66%).

Оптимізація структури оборотних активів  повинна охоплювати два етапи: на першому етапі оптимізації в  підприємстві розраховуються нормативи  окремих видів оборотних активів, авансованих у товарні запаси, що відволікаються в дебіторську заборгованість, і збережених у формі залишку коштів. Обсяг нормованих засобів окремих видів оборотних активів визначається в першу чергу планованим обсягом реалізації товарів і періодом їхнього обороту на даному торговому підприємстві. На другому етапі оптимізації структура оборотних активів уточнюється з позицій їхньої ліквідності. Хоча усі види оборотних активів так чи інакше є ліквідними, загальний рівень їхньої ліквідності повинен забезпечувати необхідний рівень платоспроможності торгового підприємства по поточних фінансових зобов’язаннях протягом усього планового періоду. 

     Завдання 2.2. Дослідити питому вагу оборотних активів у загальному обсязі майна та її зміни протягом періоду (табл. 2.2).

     Рішення

      Таблиця 2.2

      Питома  вага оборотних активів підприємства

У звітному періоді у загальній  структурі оборотних активів  зменшилась питома вага грошових коштів у національній валюті з 0,13 до 0,09 % , тобто на 0,04 п. п., виробничих запасів  –з 37,25 до 31,83 %, тобто на 5,42 п. п., та збільшилась  питома вага дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги з 13,73 до 14,66 %, тобто на 0,93 п. п.,  товарів –  з 15,05 до 22,30 %, тобто на 7,25 п. п. 
 

     Завдання 2.3. На підставі балансу визначити зміни, які відбуваються в складі джерел покриття оборотних активів підприємства. З цією метою згрупуйте їх на власні та позикові, розрахуйте питому вагу кожного джерела в загальній сумі оборотних активів, відхилення в розрізі показників. За результатами розрахунків зробити висновки, вказати основні напрямки збільшення суми власного оборотного капіталу підприємства. Оформіть аналітичну таблицю 2.3.

     Рішення

      Таблиця 2.3

      Джерела формування оборотних активів підприємства