Анализ кредитного портфеля

     Денежные  суммы со специального судного счета предоставляются непосредственно на оплату поступающих расчетных документов за товары и услуги. Каждая выдача такого кредита документально не оформляется. Погашение задолженности по специальному ссудному счету, как правило, производилось путем зачисления выручки предприятия непосредственно на спецссудный счет. Однако, в настоящее время такая система погашения задолженности невозможна в силу содержащихся в специальных правилах указаний о погашении задолженности по кредитам банков с расчетных (текущих) счетов юридических лиц.

     На  практике кредитование по обороту и  по остатку могут сочетаться, образуя  оборотно-сальдовый метод, когда  кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в  строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2. Современные концепции управления кредитным портфелем коммерческих банков 

      2.1. Кредитный портфель банка и его формирование 

      Кредитный портфель – это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени (1) . Кредитный портфель коммерческого банка отражает уровень разработанности и внедрения кредитной политики банка, которая определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка.

      К формированию кредитного портфеля приступают после того, как определена общая  цель кредитной деятельности банка, разработана стратегия кредитной  политики банка, сформулированы определяющие приоритеты. Согласно кредитной политике банка определяются лимиты кредитования по срокам, отраслям, группам заемщиков и т.п. Поэтому необходим постоянный мониторинг соответствия структуры кредитного портфеля заданным параметрам.

      Очевидно, что качество кредитного портфеля определяется не только его структурой, но и, прежде всего, соответствием стратегическим целям кредитной политики.

      Кроме того, состояние кредитного портфеля предопределяет результаты кредитных  операций банка, поэтому постоянный мониторинг позволяет выявить отклонения от заданного оптимума и выработать в среднесрочном периоде времени меры по их предотвращению в будущем. Либо же мониторинг указывает на недостатки кредитной политики и приводит к необходимости ее пересмотра. В данном случае руководству банка следует научиться искусству раннего выявления проблемного кредита. (6).

      Весь  процесс формирования кредитного портфеля можно разбить на три блока.

1. Подразумевает формирование системы лимитов кредитования в соответствии с целями и стратегией кредитной политики банка. Установление лимитов кредитования выполняет функцию управления кредитными рисками. Кредитный портфель, как известно, представляет собой не только источник доходов, но и источник рисков. Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов как:

• степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;

• удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;
• концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;
• внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;
• удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;
• введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода;
• принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

      В свою очередь, установление лимитов  кредитования – основной способ контроля формирования кредитного портфеля, используемый для уменьшения рисков и улучшения долгосрочной жизнеспособности. Посредством установления лимитов кредитования осуществляется оптимизация пропорций различных видов кредитов в рамках всего кредитного портфеля с учетом объема и структуры кредитных ресурсов. Это позволяет банкам:

• избежать критических для сохранения платежеспособности потерь от необдуманной концентрации любого вида риска;
• диверсифицировать кредитный портфель с целью сокращения концентрации и обеспечения стабильной прибыли.

      Диверсификация  кредитного портфеля – это распределение, рассеивание кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать кредитование одного крупного заемщика или нескольких крупных  заемщиков или предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков.

     2. Представляет собой отбор конкретных объектов кредитования для включения в кредитный портфель. Отбор осуществляется, как правило, на основе оценки кредитоспособности заемщиков. Общий подход к рассмотрению реальных объектов кредитования предполагает оценку области деятельности заемщика, анализ целевого назначения средств, выбор вида кредита, выявление рисков кредитной сделки.  Важной задачей является определение факторов, позволяющих произвести предварительный отбор кредитуемых объектов. Такие факторы рассматриваются в таблице 2.1.

      Таблица 2.1 - Факторы, определяющие отбор кредитных заявок

      Прежде  всего, следует установить, соответствует  ли кредитная заявка кредитной политике банка. В случае положительного ответа сотрудник кредитного отдела проводит анализ кредитоспособности потенциального заемщика. (10)

      3. Третий блок – блок анализа состояния кредитного портфеля и управление отклонениями в значительной степени перекликается с оперативным управлением кредитным портфелем, а именно с текущим мониторингом состояния кредитного портфеля. Прерогативой среднесрочного периода времени остается разработка и реализация мер, направленных на улучшение качества кредитного портфеля.

      В рамках описанных выше блоков формирования кредитного портфеля предлагается более  детальное, поэтапное рассмотрение механизма формирования кредитного портфеля.

1. определение лимитов основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;
2. отнесение каждого выдаваемого кредита к одной из указанных групп;
3. выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме) с учетом каждого нового выдаваемого кредита;
4. оценка совокупного риска портфеля и возможностей выдачи кредита конкретному объекту;
5. определение соответствия кредитного портфеля кредитной политике банка;
6. определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит;
7. определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;
8. выявление и анализ факторов, меняющих структуру и качество портфеля;
9. разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля;
10. постоянный мониторинг отклонений кредитного портфеля от заданного оптимума (рисунок 2.1).

      Кредитная деятельность банка сопряжена с  риском. Риск – это вероятность возникновения чистых убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

      Кредитный риск – это риск невозврата (неплатежа) или просрочки платежа по банковской ссуде. Различают также страновой кредитный риск (при предоставлении иностранных кредитов) и риск злоупотреблений (сознательно прогнозирующий невозврат). Причинами возникновения риска невозврата ссуды являются:

• снижение (или утрата) кредитоспособности заемщика, которое проявляется в форме кризиса наличности; последствием для банка может быть риск снижения ликвидности;
• ухудшение деловой репутации заемщика.

      Кредитный риск может возникнуть по каждой отдельной  ссуде, предоставленной банком, и, как следствие, по кредитному портфелю в целом.

     Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд. (9)

     В формировании структуры активов  банка решающим фактором является уровень  доходности каждого вида активов. Но высокая доходность, как правило, сопровождается высоким уровнем  риска, поэтому менеджменту банка  необходимо учитывать оба фактора. Если уровень доходности разных видов активов приблизительно одинаковый, то преимущество отдается наименее рискованным направлениям размещения средств. В таком случае размер кредитного портфеля банка может уменьшиться в пользу портфеля ценных бумаг или в пользу проведения других видов активных операций.

     Формируя  кредитный портфель, менеджмент банка  обычно руководствуется правилом –  выдавать те кредиты, которые приносят максимальные доходы при других одинаковых условиях.  

     Рисунок 2.1. Механизм формирования кредитного портфеля коммерческого банка

     Для оценивания прибыльности кредитов банк должен иметь эффективную систему  учета не только доходов, а и затрат по каждому виду кредитов. На прибыльность кредитных операций банка влияют как доходы и затраты, так и возможные убытки, которые определяются уровнем кредитного риска по каждой ссуде. Вычисление, минимизация и контроль уровня кредитного риска – одно из сложнейших заданий, стоящих перед менеджментом при формировании кредитного портфеля [33, с.89].

     Одно  из правил кредитного менеджмента состоит  в том, что банк не должен выдавать кредиты, которые не могут быть профессионально  оценены специалистами банка. Таким  образом, опыт, квалификация и специализация  кредитных работников также влияют на характеристики кредитного портфеля банка. 

     2.2. Управление кредитным портфелем 

     На  фактическом состоянии клиентского  кредитного портфеля сказывается принятая банком система управления им. Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска. Конечными целями кредитной организации при управлении кредитным портфелем является, во-первых, получение прибыли от активных операций, во-вторых – поддержание надежной и безопасной деятельности банка. Главная цель процесса управления кредитным портфелем банка заключается в обеспечении максимальной доходности допустимого уровня риска.