Анализ кредитного портфеля коммерческого банка

     особенностями национального законодательства, способного ограничить или стимулировать определённые виды деятельности кредитных учреждений

     финансовым положением банка

     продолжительностью деятельности КБ, от которой зависят его возможности получения различных видов лицензий на совершение определённых операций

     составом и структурой сформированных банком пассивов

     типом и специализацией коммерческого банка.

     Основной задачей любого КБ является нахождение такой оптимальной структуры, при которой максимизировалась бы прибыль банка и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. Важная роль в решении этой задачи принадлежит управление активами банка, основной целью которого является формирование рациональной структуры банковских активов.

     Структуру банковских активов можно представить по трем параметрам: ликвидность, прибыльность и риск.⁵

     Ликвидные активы - это активы, которые в минимальный срок и с минимальными потерями могут быть направлены на погашение обязательств. В составе ликвидных активов выделяют кассовую наличность и вторичные ресурсы. Банки избегают держать в больших объемах кассовую наличность, поскольку она не приносит доходов банку, а наличные деньги могут быть украдены. Тем не менее, коммерческие банки вынуждены иметь кассовую наличность в определенном объеме, который зависит от ряда факторов (к примеру, от норматива ЦБ, определяющегося классом банка, а следовательно, возможностью взять кредит на МБР, и структурой его вкладов - чем больше вкладов до востребования, тем больше норматив). Вторичные ресурсы - это краткосрочные вложения банка, т.е. высоко ликвидные доходные активы, которые можно быстро и с незначительным риском потерь превратить в наличные деньги (краткосрочные ценные бумаги, высоко ликвидные ссуды). Основное предназначение вторичных ресурсов - служить источником пополнения первичных ресурсов. Объем этой статьи зависит степень колебания депозитов и структура портфеля кредитов. Если вклады и спрос на кредиты подвергаются значительным колебаниям, то банку необходимо создавать вторичные ресурсы в большей сумме.

     Портфель кредитов формируется исходя из заявок клиентов с учетом спроса и предложения на кредит. Это наиболее важная часть банковских активов, традиционный вид банковской деятельности, доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли.

     Такой критерий качества, как рискованность означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. На степень риска банковских активов оказывает влияние множество факторов. В зависимости от степени риска активы банка подразделяются на несколько групп. Количество выделяемых групп, классификация активов по степени риска, уровень риска отдельных групп активов в различных странах может определяться по разному.

     В Российской банковской практике выделяют 5 групп риска:

     1 группа, К риска=0%.

     -средства на корр. счёте, открытом в ЦБ РФ

     -средства на резервном счёте в ЦБ РФ

     -вложения в государственные долговые обязательства

     -вложения в облигации внутреннего валютного займа

     -средства, размещённые в Банке России на депозитном счёте

     -касса и приравненные к ней средства.

     2 группа К риска-10%.

     -ссуды, гарантированные Правительством РФ.

     -ссуды под залог гос. Ценных бумаг РФ.

     -ссуды под залог драгметаллов в слитках.

     3группа, К риска 20%.

     -вложения в долговые обязательства субъектов РФ и месных органов власти

     -средства на корр. счетах у банков - нерезидентов

     -ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти.

     4 группа, К риска - 70%.

     -средства на счетах у банков - резидентов РФ в иностранной валюте,

     -средства на корр. счетах в рублях у банков - резидентов (ностро)

     -собственные здания и сооружения за минусом, переданных в залог.

     -ценные бумаги для перепродажи. 

     1.3 Формирование кредитного портфеля коммерческого банка 

     Структур формирования кредитного портфеля следующая:

     - вид ссуды,

     - вид кредитной линии, лимита, формы ссудного счета и других кредитных инструментов,

     - валюта кредита,

     - географический признак,

     - отраслевая принадлежность заемщика,

     - его кредитоспособность и т. д.

     Однако чрезмерная диверсификация кредитного портфеля создает определенные сложности в управлении ссудными операциями и может явиться причиной банкротства банка. Поэтому зарубежные коммерческие банки определяют для себя границы вложения ресурсов в определенный сегмент. Эти границы учитывают в своей деятельности Кредитный комитет и руководители верхнего уровня. Одним из способов управления кредитным риском является составление списка ссуд "особого внимания". Цель составления этого списка заключается в следующем:

     выделение проблемных ссуд и классификация их по группам риска;

     определение форм дополнительного контроля и анализа за отдельными группами проблемных ссуд. Например, в отношении I группы проблемных ссуд (просрочка до 90 дней) вводится кроме ежегодного ежеквартальный отчет клиента о финансовом положении и анализ банковским работником перспектив погашения долга, для II группы (просрочка от 90 до 180 дней) - ежемесячный контроль и анализ, для III группы (просрочка от 180 дней до 1 года) - обязательное отчисление средств в резерв в размере основного долга, для IV группы (просрочка более 1 года) -списание суммы долга за счет резерва. 

 

      2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 

     2.1 Способы оценки кредитного портфеля в мировой банковской системе 

     Способы оценки кредитного портфеля включает следующие элементы:

     1. Оценка качества кредитов, составляющих кредитный портфель.

     2. Определение структуры портфеля на основе качества кредитов и оценка этой структуры на основе изучения ее динамики.

     3. Определение достаточной величины резервов для покрытия убытков по ссудам на основе структуры кредитного портфеля.

     В мировой банковской практике применяются различные системы оценки качества кредитов.

     Рассмотрим номерную систему. 

     

рейтинг	Классификация	Признаки
0	Неклассифицированные ссуды	Оценка кредита не завершена или требуется переоценка качества ссуды.
1	Кредиты высокого качества (Пройм)	Первоклассный заемщик по уровню кредитоспособности. Полное и в срок погашение долга в прошлом. Мощный денежный поток. Первоклассный залог. Привлекательные для банка характеристики займа, т.е. цель, срок и порядок погашения ссуды.
2	Кредиты высокого качества	Хороший уровень кредитоспособности, например, не ниже 2 класса. Достаточный для погашения ссуды приток средств. Хорошая кредитная предыстория. Солидный залог. Привлекательные для банка характеристики займа.
3	Удовлетворительный	Приемлемое финансовое положение клиента (не ниже 3 класса). Хорошее погашение долга в прошлом (редкая непродолжительная просрочка банку). Достаточный залог. Характеристики займа: револьверный кредит (у которого отсутствует график погашения по частям и весь долг погашается сразу) или возобновляемый кредит (кредит в оборотные средства, который предоставляется в пределах кредитной линии по мере потребности в ссуде; по мере сокращения долга и высвобождении кредитной линии выдача ссуды возобновляется).
4	Предельный	Неустойчивая кредитоспособность клиента в прошлые периоды, недостаточный залог. Ссуда выдана под гарантию. Необходим постоянный контроль.
5	Качество кредита хуже предельного	Возвращение ссуды сомнительно. Требуется дополнительное соглашение о порядке погашения долга.
6	Потери	Основной долг и проценты не погашаются.

 

     Помимо номерной системы оценки кредитного портфеля существует еще и бальная система: 

     

	Критерии качества ссуды	Баллы
А. Назначение и сумма долга.	1. Назначение разумно и сумма полностью оправдана.	20
	2. Назначение сомнительно, сумма приемлема	15
	3. Назначение неубедительно, сумма проблематична.	8
В. Финансовое положение заемщика.	1. Очень сильно текущее и прежнее финансовое положение. Сильный и стабильный приток средств. (1 класс).	40
	2. Хорошее финансовое положение. Сильный приток средств. (2 класс).	30
	3. Заемщик недавно много потерял, приток средств слабый. (некредитоспособный).	4
С. Залог.	1. Не нужен залог или предоставляется обширный денежный залог.	30
	2. Значительный ликвидный залог.	25
	3. Достаточный залог приемлемой ликвидности.	15
	4. Достаточный залог, но ограниченной ликвидности.	12
	5. Недостаточный залог невысокого качества.	8
	6. Нет приемлемого залога.	2
D. Срок и схема погашения ссуды.	1. Краткосрочный самоликвидирующийся кредит, хороший вторичный источник погашения.	30
	2. Среднесрочный кредит с погашением долга частями в течение срока ссуды, мощный приток средств.	25
	3. Среднесрочный кредит, одноразовое погашение в конце срока, средний приток средств.	20
	4. Долгосрочная ссуда, погашаемая частями, неуверенность в притоке средств, достаточных для погашения долга.	12
	5. Долгосрочный кредит, вторичных источников погашения нет.	5
Е. Кредитная информация на заемщика.	1. Великолепные отношения в прошлом с заемщиком.	25
	2. Хорошие кредитные отзывы из надежных источников.	20
	3. Ограниченные отзывы, но нет негативной информации.	15
	4. Нет отзывов.	9
	5. Неблагоприятные отзывы.	0
F. Взаимоотношения с заемщиком.	1. Существуют постоянные выгодные отношения.	10
	2. Существуют посредственные отношения или никаких.	4
	3. Банк несет потери на отношениях с заемщиком.	2
G. Цена кредита.	1. Выше обычной для кредита данного качества.	8
	2. В соответствии с качеством кредита.	5
	3. Ниже обычной для данного качества кредита.	0

 

     Рейтинг качества кредитов на основе баллов:

     1. Наилучшие 163-140

     2. Высокое качество 139-118

     3. Удовлетворительные 117-85

     4. Предельный 84-65

     5. Хуже предельного 64 и ниже.

     Система балльной оценки позволяет определить структуру кредитного портфеля за отчетный период и сравнить ее с предыдущими периодами и на основе этого выявить положительный или отрицательный тренд.

     Положительный тренд - рост удельного веса наилучших кредитов и кредитов высокого качества.

     Отрицательный тренд - рост доли кредитов предельного уровня и хуже предельного. 

     2.2 Формы и методы управления кредитным портфелем банка 

     Управляя портфелем активов коммерческий банк может использовать один из следующих методов:

     - метод общего фонда («котловой» метод).

      Его сущность состоит в том, что денежные средства формируются из разных источников в общий Фонд, независимо от канала их поступления, а совокупные средства распределяются между активами банка в установленном порядке (кассовая наличность, вторичные резервы, ссуды, инвестиции, материальные активы). При распределении не имеет значения из какого источника поступили деньги.

     Данный метод прост, не содержит четких критериев для распределения ресурсов по категориям активов, что повышает риск несбалансированной ликвидности. Управление осуществляется на основе опыта и интуиции банковского персонала.

     - метод конверсии.

     Модель распределения активов учитывает источники поступления средств, их специфику, нормы обязательных резервов ЦБ и скорость обращения ресурсов. Например, вклады до востребования по сравнению со срочными вкладами имеют более высокую скорость оборота и требуют более высокую норму первичных резервов, чем против срочных вкладов. Требования ликвидности для срочных и сбервкладов ниже, поэтому они могут использоваться формирование портфеля кредитов и инвестиций. Займы, как правило, используются для осуществления инвестиций и выдачи крупных, долгосрочных кредитов. Собственный капитал, наконец, используется на приобретение зданий, оборудования, а остаток - на инвестиции и кредиты, т.е. на увеличение доходов банка.