Управление рисками как способ повышения эффективности таможенной деятельности

описание области  риска;

показатели индикаторов  риска.

Ориентировка не может содержать указания о применении форм таможенного контроля и иных прямых мер по минимизации рисков. Структура ориентировки аналогична структуре профиля риска, за исключением раздела о применении мер по минимизации рисков. Проект ориентировки разрабатывается структурным подразделением ФТС России, РТУ, таможни по своему направлению деятельности самостоятельно.

Проекты ориентировок разрабатываются на основе результатов  анализа электронных баз данных, а также иных источников информации. Проект ориентировки РТУ (таможни) направляется письмом и по оперативным каналам связи (факс, электронная почта) в структурное подразделение ФТС России, по направлению деятельности которого разработан проект ориентировки по решению начальника соответствующей службы РТУ (заместителя начальника таможни, курирующего соответствующее структурное подразделение таможни).

К проекту ориентировки должна быть приложена пояснительная  записка с обоснованием необходимости  издания ориентировки ФТС России в соответствии с направляемым проектом.

Проект ориентировки, поступивший из РТУ, рассматривается  в соответствующем структурном  подразделении ФТС России. В случае принятия решения о целесообразности издания ориентировки ФТС России проект ориентировки визируется начальником  структурного подразделения ФТС России.

Индикаторы профиля  риска:

Товары, наиболее подверженные контрафакции и пиратству (класса люкс, дизайнерские, известные торговые марки).

Недостоверное декларирование (неточно декларируемые или декларируемые  как упаковка пластиковые или  металлические части, образцы, товары для дома, запасные части к чему-либо).

Страна происхождения  или отправления товара (Китай, Гонконг, Южная Корея, Сингапур, Таиланд, Малайзия и Пакистан, Чехия, Турция, Польша, Канада, Мексика, Парагвай и Бразилия).

Качество исполнения документов.

Страна изготовления товаров (если указанная в декларации страна происхождения является одной  из тех, где не организовано производство товаров правообладателя, например, подлинные часы "Ролекс" производятся только в Швейцарии).

Перемещение товаров и средства транспортировки (отправляются вне обычных каналов распространения продукции правообладателя).

Стоимость товаров (задекларирована  слишком высокая или низкая стоимость  товаров или они застрахованы по ненормально низкой стоимости).

Размер партии (товары транспортируются в ненормально высоких или низких количествах в зависимости от типа товаров).

Внешний вид упаковки.

Качество товаров.

Этикетки и маркировка товаров Приказ ГТК России от 13.09.2005 № 465 «О критериях отнесения товаров  и внешнеторговых операций к группам риска».

ГЛАВА 2. ВНЕДРЕНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ПРОЦЕССЕ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ

Перед российской таможенной службой поставлена «триединая задача», состоящая из следующих компонентов:

всемерное содействие торговле;

обеспечение эффективного таможенного контроля.

безусловное наполнение доходной части бюджета.

Составляющие «триединой задачи» противоречивы между  собой, с точки зрения предыдущей практики организации таможенного  контроля Халипов С.В. Таможенный контроль: административно - правовой анализ: Учеб. пособие - М.: Таможня. РУ, 2005. - 9 с..

И необходимо найти  ту золотую середину, когда можно  работать без ущерба для интересов  торговли и выполняя задачи государственного контроля.

Это возможно лишь при  реализации следующих задач:

Совершенствование и  единообразие применения таможенных процедур.

Внедрение и дальнейшее совершенствование Системы управления рисками.

Расширение практики применения информационных технологий в процессе таможенного оформления.

Дальнейшее совершенствование системы таможенного контроля, реализация положений Таможенного кодекса, требует от таможенной службы Российской Федерации перехода к новым принципам осуществления таможенного контроля, их максимального приближения к международной практике.

Администрирование любого бизнес-процесса строится на системе анализа и управления рисками, т.е. определение приоритетных и ключевых направлениях деятельности и соответствующего распределения имеющихся ресурсов.

Киотская Конвенция  говорит, что «Управление рисками в таможенной службе - это основной базисный принцип современных методов таможенного контроля».

Этот метод позволяет  оптимально использовать ресурсы таможенных органов, не уменьшая эффективности  таможенного контроля, и освобождает  большинство участников ВЭД от излишнего бюрократического контроля.

Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе товаров  сравнительно свободно проходить через таможню» Таможенный контроль: Учеб. / Под общ. ред. В.А. Шамахова. - М.: Софт Издат, 2006. - 197 с..

Без применения принципа выборочности невозможно достичь целей, которые ставит руководство ФТС  России. Так, например, по результатам  реализации кредита Международного банка объем досматриваемых партий товаров должен составить к 2008 году при импорте - не более 10 %, а при экспорте - не более 8 %. Общие ключевые показатели результатов данного проекта приведены в (Приложении 2).

Для достижения указанных целей потребуется разработать единую комплексную систему управления рисками в таможенной службе. До настоящего же времени деятельность по выявлению и минимизации рисков строилась эпизодически, путем разработки отдельных, несвязанных друг с другом и противоречивых технологий.

Фактически начало разработки СУР в таможенных органах  РФ было положено с принятием приказа  ГТК России № 465 «О критериях отнесения  товаров и внешнеторговых операций к группам риска», в котором  подготовлена и утверждена Концепция СУР в таможенной службе Российской Федерации. Также с учетом мирового опыта был разработан понятийный аппарат, свод принципов создания СУР и механизмы ее функционирования, такие как профиль риска, анкеты субъектов ВЭД и др.

Нормативными актами дается следующее определения системы управления рисками:

СУР - система таможенного  администрирования, обеспечивающая осуществление  эффективного таможенного контроля, исходя из принципа выборочности, основанная на оптимальном распределении ресурсов таможенной службы на наиболее важных и приоритетных направлениях работы таможенных органов для предотвращения нарушений таможенного законодательства:

имеющих устойчивый характер;

связанных с уклонением от уплаты таможенных пошлин, налогов  в значительных размерах;

подрывающих конкурентоспособность  отечественных товаропроизводителей;

затрагивающих другие важные интересы государства, обеспечение  соблюдения которых возложено на таможенные органы.

Для разработки и внедрения  такой системы необходимо соответствующее  обеспечение:

Законодательное.

Организационно-структурное  и кадровое.

Методологическое.

Информационное и  материально - техническое.

Финансовое.

В рамках решения по ведению централизованного информационного  ресурса системы управления рисками, создается автоматизированная информационная система ведения Центрального реестра субъектов ВЭД.

Этот реестр содержит информацию о регистрационных и  уставных данных юридических лиц, их учредителях, имеющихся лицензиях  и иных разрешительных документах, а также истории их участия во внешнеторговых сделках и ранее совершенных административных правонарушениях. В целях создания агрегированной базы данных о стоимостных характеристиках товаров, зависящих от условий внешнеторговой сделки, предусматривается взаимодействие СУР с автоматизированной системой «Контроль таможенной стоимости».

Для решения задачи информационного обеспечения применения СУР необходимо максимально полно  использовать существующий потенциал  Единой автоматизированной информационной системы (EAИC) таможенных органов. Уже сегодня центральная база данных ЕАИС ФТС России представляет собой уникальный информационный ресурс. Требуется создать инструменты эффективного использования этих сведений в целях таможенного контроля. Для этого разрабатываются и внедряются в практику информационные системы «Транспорт», «Доход» «Правоохрана», «Контроль таможенного транзита», «Валютный контроль» и другие.

Кроме того, в СУР  должна использоваться информация от таможенных служб иностранных государств. Сегодня ведется информационный обмен с Украиной, Казахстаном, Финляндией, Швецией, готовится соглашение с Бельгией, подписан меморандум о начале работ по информационному обмену с Китаем. Важной информационной составляющей СУР являются сведения, получаемые от участников ВЭД и международных организаций, таких, например, как Фонд развития российско-американского экономического сотрудничества, Международный союз автомобильного транспорта, Международное бюро по борьбе с мошенничеством и других.

В настоящее время  в соответствии с планами развития СУР закончена разработка программных средств для формирования на уровне ФТС России профилей рисков в электронном виде, их хранения, доведения до таможенных органов, проверки электронной копии ГТД на соответствие профилям риска в электронном виде в ходе таможенного оформления и контроля. Эти программные средства уже разосланы в таможенные органы. Организована доработка систем таможенного оформления и контроля для проверки электронной копии ГТД на соответствие профилям риска.

Создание и внедрение  в практику работы таможенных органов автоматизированной информационной системы управления рисками (СУР) является приоритетным направлением развития информационно-технической составляющей ФТС России в настоящее время и на ближайшие годы. Опыт создания и внедрения аналогичных систем в таможенных службах других стран показывает, что разработка СУР - это комплексная задача, объединяющая в себе методологические, технологические, нормативно-правовые, информационно-технические, организационные и кадровые аспекты. Обобщенная модель функционирования СУР включает в себя:

выявление и оценку рисков;

анализ выявленных рисков и расстановку их приоритетов;

разработку и реализацию мер по минимизации рисков;

измерение результатов  эффективности применения мер минимизации  риска.

При этом информационно-техническая компонента системы управления рисками должна обеспечивать возможность корректировки приоритетов при выявлении рисков, исходя из тех задач, которые ставит перед таможенной службой Правительство РФ.

2.1 Основные методы управления рисками

Для таможенной администрации  всегда существует элемент риска  при оказания содействия передвижению товаров и лиц. Расширение методов  контроля для обеспечения соблюдения таможенных законов и положений, исполнение которых возложено на таможенные органы, должно осуществляться пропорционально уровню риска, который должен быть определен.

За последние годы среда международной торговли очень  сильно изменилась в части способов перевозки и торговли товарами, скорости операций и абсолютного объема товаров  в глобальном товарообороте. Это, наряду с давлением со стороны международного торгового сообщества минимизировать правительственное вмешательство, побудило таможенные органы уделять все больше внимания облегчению торговли.

Стараясь обеспечить соответствующий баланс между облегчением торговли и регулятивным контролем, таможенные администрации, в целом, отходят от своих традиционных регулярных проверок «на воротах» и применяют сейчас принципы управления рисками с различной степенью сложности и успеха Андриашин Х.А, Свинухов В.Г., Балакин В.В. Таможенное право: Учеб. - М: Магистр, 2008. - 372 с..

Фундаментальной для  данного подхода является необходимость  обеспечения коммерческого сектора  возможностью соблюдения таможенных требований. Это включает в себя создание эффективной законодательной базы (первый ярус пирамиды), включая эффективные консультации и четкие административные руководства. Такие стратегии необходимы для наделения коммерческого сектора средствами обеспечения достоверности и четкости в оценке обязанностей и прав.

Одной из задач, решаемых в рамках управления в таможенной системе, является управление рисками. Данная задача не является изолированной, обособленной, от большинства других функций управления. При этом, поскольку  риски присутствуют на всех фазах  и этапах таможенной деятельности, функция управления рисками не исчезает до реализации и контроля решений.