Ндс в таможенном союзе

1. НДС в Таможенном союзе

Для расчета налогов важно установить место, где эти работы или услуги оказаны. Государства – участники Таможенного союза решили, что при выполнении работ, оказании услуг компании будут платить НДС в том государстве, на территории которого эти работы и услуги реализованы.

По месту нахождения недвижимости. Местом реализации работ и услуг, связанных с недвижимостью, будет территория, где эта недвижимость фактически находится. На практике это правило применяется при строительно-монтажных, ремонтных, реставрационных, а также работах по озеленению.

По месту нахождения движимого  имущества. С движимым имуществом все наоборот. Местом оказания работ и услуг в этом случае будет территория той страны, где это имущество находится физически

Исключения из правила о месте  реализации

При аренде и лизинге транспортных средств местом реализации услуг  признается территория арендодателя или  лизингодателя

По месту оказания услуг. Местом реализации услуг в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта признается место их фактического оказания, независимо от того, кто оказывает

По месту нахождения покупателя. Для некоторых категорий услуг местом реализации будет территория, где находится конечный покупатель. К таким работам и услугам, в частности, относятся:

- консультационные, юридические, бухгалтерские,  аудиторские, инжиниринговые, рекламные,  дизайнерские, маркетинговые услуги;

- услуги по обработке информации, НИОКР и опытно-технологические  работы;

- работы и услуги по разработке, адаптации, модификации и сопровождению  программ для

- услуги по предоставлению персонала  для работы в месте деятельности  покупателя;

- услуги по передаче, предоставлению, уступке прав на охраняемые  государством объекты промышленной  собственности, торговые марки,  товарные знаки;

По месту нахождения исполнителя. Для всех прочих работ и место реализации определяется по месту нахождения их исполнителя.

 
2. В ходе проведения проверки  налоговая инспекция произвела  выемку документов у орг-ции, согл. ст.31 п1 пп3 НК у поверяющего должны быть достаточные основания полагать, что документы свидетельствующие о совершении налогового правонарушения могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены. В то же время нельзя однозначно определить, что значит достаточные основания и у организации есть основания сомневаться в правомерности проведения выемки. Как определить когда законны подобные мероприятия, а когда нет?

 
3. На какие части можно делить  отпуск, отсутствие каких документов  может вызвать претензии налоговых  органов, всегда ли оплата отпусков  учитывается в н/о прибыли, на что обратить внимание при перечислении стр.взносов? 
При разделении отпуска на части работодатель должен соблюдать следующее условие — продолжительность одной из частей должна быть не менее 14 дней. Поэтому разбить на дни можно только оставшуюся часть отпуска, которая по общему правилу равна 14 дням. Однако не будем забывать о ст. 125 ТК РФ, согласно которой ежегодный оплачиваемый отпуск может быть разделен на части только по соглашению между работником и работодателем. Это означает, что без согласия последнего работник не может уйти в отпуск на пять календарных дней.

При налогообложении прибыли  в расходах учитываются отчисления в резервы на предстоящую оплату отпусков.

Организация применяет общую систему налогообложения

• метод начисления В этом случае налогооблагаемую прибыль можно будет уменьшить на сумму отчислений в резерв уже с января текущего года;
• кассовый метод - создать резерв в налоговом учете нельзя. Расходы при кассовом методе учитываются лишь после их фактической оплаты

Возможность создавать налоговый резерв на оплату отпусков при УСН,ЕНВД не предусмотрена.