Разработка бизнес-плана

На втором этапе определяется потребность целевых сегментов  рынка в товарах предлагаемых в рамках выбранной стратегии. Для этого производятся выборочные обследования. Их цель – получение сведений о потенциальном спросе на предлагаемые товары, выяснение отношения покупателей их характерным особенностям (качеству, дизайну, функциональным возможностям, упаковке, фасовке), ценовых предпочтений, условий поставки и платежа, уровню сервисных услуг и т.д. Организация и методика проведения обследований излагаются в специальной литературе. Выборочная – информация распространяется на весь ценовой сегмент. Значение показателей потенциального спроса отдельных сегментов рынка суммируются. Они могут использоваться в качестве основы прогноза объема и структуры спроса на товары организации в натуральном выражении.

На третьем этапе разрабатывается  прогноз цен. Розничные цены на товары определяются с учетом принятой ценовой  стратегии, прогнозируемого уровня издержек и планируемого уровня валовой  прибыли. Кроме этого используются данные выборочных обследований потребителей, информация о ценах аналогичных  товаров конкурентов, цены на товары – заменители, анализируется динамика и вариация цен в предшествующие периоды, тенденции их изменения, степень  удовлетворения спроса на товар и  его заменители, рост доходов целевых  сегментов и пр.

На четвёртом этапе  определяется объем потенциального спроса в стоимостном выражении. Для этого прогнозируемый объем  продаж в разрезе товарных групп  или отдельных товаров в натуральном  выражении умножается на среднюю  цену.

Расчеты производятся на первый планируемый год помесячно, на второй – поквартально, на третий – в целом за год. Итоговые данные оформляются в виде таблицы:

Наименование товаров (товарных групп) или видов услуг	1год			2 год			3 год
	Январь			I квартал
	Коли-чество	Цена	Объем продаж	Коли-чество	Цена	Объем продаж	Коли-чество	Цена	Объем продаж

[14]

 

Раздел 5. Торговый план деятельности.

Назначение раздела –  дать обоснование затрат, обусловленное  торгово-экономическим процессом. Для  этого в нем приводится подробное  описание технологий процессов закупки  и реализации товаров в планируемом  периоде, их материально-техническое  обеспечения. В разделе следует  привести схему всего комплекса  технологических операций, начиная  с закупки товаров (сырья и  полуфабрикатов в общественном питании) и кончая технологией организации продаж товаров и предоставления услуг послепродажного обслуживания. Дается их подробное описание. Приводится так же перечень и характеристики дополнительного приобретаемого оборудования, его стоимость, сведения о количестве рабочих мест, реализуемых функциях и требуемой квалификации персонала. Если есть необходимость повышения квалификации работающих, следует указать, где она может быть получена, и затраты на её получение. Степень детализации раздела должна обеспечить формирование статей затрат, обусловленных реализацией торгово-технологического процесса. [13]

Раздел 6. План маркетинга.

План маркетинга является инструментом координации усилий подразделений  организации, направленных на обеспечение необходимого объема продаж. Он должен способствовать реализации миссии, ключевых целей и корпоративной стратегии организации. [16] В разделе указываются маркетинговые цели, и дается их обоснование. Далее приводится описание стратегии и тактики их достижения. Структура плана маркетинга определяется спецификой организации. Чаще всего в качестве целей маркетинга выбирают увеличение доли целевого сегмента рынка, определённую структуру ассортимента, долю новых товаров в общем объеме продаж. Маркетинговая стратегия представляет собой описание способов достижения маркетинговых целей. Например, увеличение доли целевого сегмента рынка может быть достигнута за счет внедрения новых каналов сбыта, привлечения посредников, проведения рекламной политики. Принятые стратегии определяют перечень задач, действий и мероприятий, привязанных к конкретным исполнителям и срокам их реализации. Для первого года планируется помесячная программа действий. В соответствии с ней производится расчет сметы расходов на маркетинг. Далее следует описание финансового обеспечения плана маркетинга. В разделе так же приводится система сбыта организации. В ней дается описание:

• каналов сбыта товаров (типы и степень их разветвленности);
• привлекаемых торговых агентов и форм их заинтересованности в увеличении объемов продаж;
• возможностей привлечения посредников, их количество и характеристики;
• изучение потребительского рынка (в приложении приводятся анкеты и другие материалы по будущим исследованиям рынка);
• системы рекламных мероприятий, их формы и нормативов затрат;
• методов формирования имиджа предприятия на рынке, связей с общественностью;
• функций и ответственных за реализацию мероприятий в области маркетинга. [17]

Раздел 7. Организационный  план.

Назначение раздела –  описание планируемой общеорганизационной  модели функционирования организации. В разделе дается описание следующих  её элементов:

• будущая структура управления предприятием (тип структуры и характер распределения полномочий и ответственности);
• кадровая политика;
• организация основных направлений кадровой работы, ее принципы и обоснование целесообразности, затраты, связанные с функционированием кадровых подсистем;
• штатное расписание;
• профиль, образование и необходимый опыт работы специалистов, привлекаемых для выполнения каждого вида деятельности, обоснование требуемой классификации;
• система стимулирования деятельности персонала, её обоснование и затраты на осуществление;
• модель поведения персонала, основные положения, правила и процедуры, которые будут её определять.

Основные документы, регламентирующие работу организации, положения, правила, инструкции и т.д. приводятся в приложении. [18]

Раздел 8. Оценка предпринимательских  рисков и их страхование.

В разделе следует указать:

• типы рисков, с которыми сопряжена деятельность предприятия, источники, время их возникновения, вероятность осуществления и величину возможных потерь;
• меры по предупреждению рисков, снижению вероятности их реализации и величины потерь. В этом разделе приводится также программа страхования рисков, которая содержит:

• перечень страхуемых рисков;
• сроки вероятности наступления;
• компании, привлекаемые для страхования, обоснование их выбора и характеристики;
• типы и условия договоров.[19]

Раздел 9. Финансовый план.

Раздел является денежным обобщением проектных решений, обоснование  которых дается в предыдущих разделах бизнес-плана. Его структура не регламентирует. Однако любой вариант должен содержать  следующую информацию:

• прогноз прибыльности представленного варианта бизнес-плана;
• характеристику финансового потенциала планируемого бизнеса или проекта;
• прогноз активов и пассивов на коней первого планируемого года;
• характеристику источников финансирования, оценку рентабельности и срока возврата кредита (окупаемости) бизнеса или проекта;[9]

В финансовый план целесообразно  включить следующие разделы:

1. Прогноз доходов и затрат.
2. Прогноз движения денежных средств.
3. Проект баланса.
4. Стратегия финансирования.
5. Оценка эффективности вложений в бизнес.[10]

Прогноз доходов и затрат. Назначение прогноза доходов и затрат – прогноз чистой прибыли предприятия  на планируемый период. На первый планируемый  год составляют помесячный прогноз, на второй – поквартальный, на третий – в целом за год. Расчеты оформляются  в следующей форме:

 

 

Прогноз доходов и затрат, тыс.руб.

Показатели	Первый год		Второй год		Третий год
	Январь		I квартал
1. Выручка (нетто) от  продажи товаров, услуг (за  минусом НДС, акцизов и аналогичных  платежей) 2.Себестоимость проданных товаров, услуг (оборот по покупным ценам) 3. Валовая прибыль в  сумме. 4.Коммерческие расходы  в сумме, в % к розничному товарообороту. 5. Прибыль (убыток) от продаж  в сумме, в % к выручке.

 

Точка самоокупаемости определяет запас финансовой прочности планируемого бизнеса. Он рассчитывается как разность между запланированным объемом  продаж и оборотом, соответствующим  точке самоокупаемости. Его размер определяет степень риска при  реализации будущей деятельности. Чем  меньше запас прочности, тем больше риск потерять вложенный капитал.

Прогноз движения денежных средств. Этот раздел финансового плана  позволяет составить прогноз  поступления и выбытия денежных средств и выявит избыток или  дефицит финансовых ресурсов в течении планируемого периода. Данные расчета движения потоков денежных средств можно оформить в виде таблицы:

Прогноз движения денежных средств, тыс.руб.

Показатели	Первый год		Второй год		Третий год
	Январь		I квартал
1. Остаток средств на  начало периода 2.Поступление денежных  средств - всего, в том числе: - продажи товаров, услуг; - аренды помещения и  оборудования; - реализация имущества; - реализация ценных бумаг; 3. Выбытие денежных средств – всего, в том числе: - покупка товаров; - приобретение материально-производственных  запасов; - оплата труда; - налог на прибыль; - отчисления во внебюджетные  фонды; - плата за кредит; - транспортные расходы. 4. Чистый денежный поток. 5. Остаток средств на  конец периода.

 

Проект баланса. Проект баланса  разрабатывается на конец планируемого года. Форма соответствует отчетному  балансу. Этот раздел финансового плана  можно представить в виде таблицы:

Проект баланса

Показатели

На конец планируемого года

АКТИВ 1. Внебюджетные активы  – всего, в том числе: Нематериальные активы; Основные средства; Долгосрочные финансовые вложения; Прочие внебюджетные активы; 2. Оборотные активы –  всего, в том числе: Запасы товаров; Материально-производственные запасы; НДС по приобретенным ценностям; Дебиторская задолженность; Задолженность учредителей; Краткосрочные финансовые вложения; Денежные средства; Прочие оборотные активы Баланс ПАССИВ 3. Капитал и резервы: Уставной капитал; Резервный капитал; Добавочный капитал; Фонд социальной защиты; Целевые финансирования и поступления; Нераспределенная прибыль; Непокрытый убыток. 4. Долгосрочные обязательства: Займы и кредиты; Кредиторская задолженность; Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов; Доходы будущих периодов; Резервы предстоящих расходов и платежей; Прочие краткосрочные обязательства. Баланс

 

Стратегия финансирования. Прогноз стратегии финансирования должен содержать ответы на следующие  вопросы:

• Сколько средств необходимо для реализации бизнес-плана?
• Каковы источники и формы финансирования?

Результаты расчетов можно  оформить в виде таблицы:

Структура инвестиций на планируемый  период

Направления инвестиций	Сумма, тыс.руб.
Общая потребность в инвестициях  всего, в том числе: Финансирование капитальных вложений Прирост товарных запасов Расходы на рекламу
Источники средств: Нераспределенная прибыль Амортизационные отчисления Ремонтный фонд Кредит банка

 

Оценка рентабельности вложений в бизнес. Раздел может включать расчет следующих показателей:

1. Расчет коэффициента  рентабельности чистой прибыли:

• Расчет бухгалтерской нормы прибыли: читая прибыль/ расходы * 100.
• Расчет нормы прибыли на основе движения денежных потоков: (Чистый денежный поток/ Платежи, всего) *100.

2. Расчет коэффициента  рентабельности валовой прибыли:

• Расчет бухгалтерской нормы: Валовая прибыль/ Расходы*100

Расчет срока возврата кредита. Осуществляется на основе информации, содержащейся в разделах финансового  плана. Срок возврата кредита рассчитывается по формуле: Размер кредита/ Среднемесячные выплаты в счет погашения кредита.[11]

Далее, в соответствии с  договорными условиями, разрабатывается  график погашения кредита.