Разработка бизнес-плана кофейни «Cherry»

Перед тем, как рассчитать плановую величину прибыли, найдем   сумму себестоимостей каждого вида продукции: с/с_общ.= с/с₁*Vp₁ + с/с₂*Vp₂ +  +с/с₃*Vp₃ . Таким образом, общая себестоимость реализованной продукции = 23,045*54000 + 23,02*36000 + 67,37*18000 = 3285810.

 

Таблица 12.

Расчет плановой суммы  прибыли.

Показатели	Величина показателей, руб
1. Выручка от реализации	7560000
2. НДС	-
3. Себестоимость реализованной  продукции	3285810
4. Прибыль от реализации	4394520
5. Налог 6% от выручки	453600
6. Чистая прибыль	3820590

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Организационный  план

Кофейня  будет представлять собой общество с ограниченной ответственностью, вести  свою деятельность на основании Гражданского кодекса РФ, принятого Государственной думой и одобренного Советом Федерации. Общество будет являться юридическим лицом и действовать на основе Устава, будет иметь собственное имущество, самостоятельный баланс. Кофейня «Cherry» относиться к малому бизнесу, будет находиться на упрощенной системе налогообложения. Численность персонала составит 6 человек: директор (в обязанности которого будет также входить ведение бухгалтерского учета), а также  два баристо, два официанта и уборщица.

Руководство деятельностью предприятия будет осуществлять директор. Директор  является материально-ответственным лицом, он действует от имени предприятия, представляет его интересы во всех предприятиях различных форм собственности. По хозяйственной деятельности заключает договоры, открывает расчетный счет в банке, выдает доверенности.

Директор  предприятия в соответствии с  трудовым законодательством издает приказы и распоряжения, осуществляет прием и увольнение граждан, привлекаемых к участию в трудовой деятельности, применяет к ним поощрения и взыскания. Образование высшее, опыт работы на руководящей должности от 2-х лет.

Директор  кофейни будет также вести  бухгалтерский учет, осуществлять операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств. Поэтому он должен обладать навыками ведения бухгалтерского учета и знанием программы «1С». В обязанности директора будет входить организация и осуществление бухгалтерского учета, проверка достоверности получаемой информации, контроль над соблюдением законности при расходовании денежных и материальных ресурсов. Директор будет осуществлять учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных средств и своевременное отражение на соответствующих бухгалтерских счетах операций, связанных с их движением, а также учет издержек производства и обращения, исполнение смет расходов. Весь персонал кофейни будет подчиняться напрямую директору.

Численность производственного персонала определена исходя из функциональной целесообразности. Система оплаты труда будет построена на основе должностных окладов.

Среди основных производственных рабочих наиболее ценным сотрудником является баристо, так как качество производимого кофе во многом зависит от его профессионализма. Поэтому мы предъявляем к баристо следующие требования: образование не ниже среднего, навыки работы с кофемашиной-полуавтоматом, опыт работы в сфере общественного питания от 1 года.

К официантам мы предъявляем  не такие высокие требования: образование  не ниже среднего, коммуникабельность, приятная внешность. Желателен опыт работы в сфере общественного питания.

Принимать сотрудников на работу будет  директор при согласовании с собственниками кофейни.

Месячный фонд оплаты труда = 65000 рублей (без страховых взносов).

В связи с применяемой  упрощённой системой налогообложения (см. юр. план), производятся отчисления только  во внебюджетные фонды в размере 26% от заработной платы каждого работника, которые в целом по предприятию будут составлять 16900 рублей в месяц.

       Режим  работы кофейни «Cherry» с 7-00 до 23-00 без перерыва на обед  и без выходных дней.

 

 

 

 

 

7. Капитал и  юридическая форма бизнеса.

Для осуществления проекта  выбрана организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – это учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Минимальный размер уставного капитала общества с ограниченной ответственностью – 10 000 рублей Регистрация ООО возможна по юридическому адресу при предъявлении следующих документов:

1. заявление о регистрации юридического лица;
2. решение о создании ЮЛ;
3. копии паспортов участников и директора;
4. копии документов на юридический адрес (договор аренды, гарантийное письмо от арендодателя);
5. квитанция об уплате госпошлины за регистрацию ООО (4000 руб.);
6. квитанция об уплате госпошлины за 1 экземпляр Устава, заверенного ИФНС (220 рублей).

Дополнительно потребуются  средства на приобретение кассового  аппарата – 3000 рублей. Далее необходимо открыть расчетный счет в банке.

       После  регистрации необходимо в течение  10 дней встать на учет в налоговую  инспекцию Ленинского района (по месту юридического адреса).       Одновременно с подачей заявления о постановке на учёт в налоговых органах подаётся заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения.      

По форме бизнеса  кофейня «Cherry» будет относиться к малому бизнесу, так как годовая выручка предприятия не будет превышать 400 млн. рублей, а численность персонала – не более 100 человек. Критерии отнесения к малому бизнесу взяты из Постановления Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 556.

Открытие кофейни планируется  из собственных средств инициаторов  проекта. Величина инвестиций, необходимых  для открытия кофейни, составляет сумму  средств, необходимых для регистрации ООО, покупки основных средств, создание фонда средств, необходимых для приобретения материалов (сырья) в течение года, фонд средств оплаты труда (на год), средства, необходимые для аренды помещения (на год вперед), средства на рекламу и ремонт помещения. Более подробно назначение инвестиций описано в финансовом плане.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Финансовый  план.

8.1. Прогноз финансовых  результатов и их использование.

При составлении прогноза финансовых результатов необходимо учитывать, что себестоимость  каждого вида продукции во втором и в третьем году работы будет ниже, чем в первом. Это связано с эффектом масштаба. В себестоимость продукции в последующие годы не будут включены затраты на ремонт. Затраты на рекламу составят 10000 рублей в месяц.

Таким образом,  себестоимость  чашки эспрессо составит примерно 19,35 рублей во втором и в третьем годах, себестоимость чашки капучино –20,28 рублей, одного десерта тирамису - 64,5 рубля. Расчет себестоимости представлен в Приложении 1 и Приложении 2.

Сумма себестоимостей на второй год работы = 19,35*64800 + 20,28*43200 + 64,5* 21600= 1253880 + 876096 + 1393200 = 3523176 рублей.

Аналогичным образом, сумма  себестоимостей на третий год работы = 19,35*77760 + 20,28*51840 + 64,5*25920 = 1504656 + 1051315 + 1671840 = 4227811 рублей.

Таблица 13.

Показатели	Годы
	1	2	3
1. Выручка от реализации, руб	7560000	9979200	13172544
2. Себестоимость реализованной  продукции, руб	3285810	3523176	4227811
3. Прибыль от реализации, руб	4394520	6456024	8944733
4. Платежи в бюджет из прибыли,  руб	453600	598752	790352,64
5. Чистая прибыль	3820590	5857272	8154380,36

 

8.2. Источники и назначение  инвестиций.

Открытие кофейни предполагается из собственных средств инициаторов  проекта. Величина инвестиций составит 3451265 рублей. Назначение инвестиций представлено в таблице 14.

Таблица 14.

Источники инвестиций	Сумма, руб.	Назначение инвестиций	Сумма, руб.
Собственные средства инициаторов  проекта – средства, накопленные  на расчетном счете	3451265	1. Аренда помещения (на год вперед)	576000
		2. Приобретение основных  средств	192500
		3.Фонд для приобретения  материальных запасов (на год)	1456020
		4. Фонд заработной  платы сотрудников (+ страховые  взносы)	982800
		5.Затраты на регистрацию  ООО	4220
		6.Формирование уставного капитала	10000
		7. Ремонт помещения	100000
		8. Проведение рекламной  компании	127000
		9.Средства на ремонт  оборудования	2725
Итого	3451265		3451265

 

 

 

8.3. Оценка инвестиционного  проекта.

1) Определение чистого  дисконтированного дохода (NPV).

NPV = S (CF_n /(1+E)ⁿ)- I.

В качестве коэффициента дисконтирования примем 15%. CF- прибыль и амортизационные отчисления. 

Получаем: NPV = ((3820590+41200)/1,15 + (5857272+41200)/1,32 + (8154380,3+41200)/1,52) – 3451265 = (3358078,2 + 4468539,3 + 5191828,9) – 3451265 = 13218446 - 3451265 = 9767181. Таким образом,  проект принимается и является прибыльным.

2) Определение индекса  доходности.

PI = (S (CF_n /(1+E)ⁿ))/ I.

PI = 13218446/3451265 = 3,83. Таким образом, проект признается экономически выгодным, так как PI > 1. На каждый рубль, вложенный в проект, получаем 2 рубля 83 копейки.

3) Срок окупаемости.

Срок окупаемости определяется числом лет, при которых инвестиции будут погашены доходами. Срок окупаемости  данного проекта – 1 год, так как  прибыль за первый год работы больше величины инвестиций.

 

8.4. Определение точки  безубыточности.

Определим точку безубыточности для  кофейни «Cherry» в первый год работы.

Р_средн = S Pi * Wi, где Pi - цена за отдельный вид товара, Wi - удельный вес этого товара в общем объеме реализации.

Р_средн = (50*0,5 + 60*0,32 + 150*0,18) = 25 + 19,2 + 27 = 71,2 рубля.

FC = 1833725.

V сбыта = 7560000 / 71,2 = 106180 ед.

VC =1468020 / 106180 = 13,8 руб./ед.

Q_без = FC/(P-AVC) = 1833725/ (71,2 –13,8) = 31946,4 = 31947 единиц продукции.

Порог рентабельности  = Q_без * Р_средн =  31947 * 71,2 = 2274626,4 рубля.

Запас финансовой прочности = выручка – порог рентабельности = 7560000 –2274626,4 = 5285373,6 рубля. Таким образом, кофейня обладает значительным запасом финансовой прочности.

Эффект операционного  рычага = (выручка – переменные затраты) / (выручка – полная себестоимость) = (7560000 – 1468020) / (7560000 – 3285810) = 6091980 / 4274190) = 1,42.

Проводим аналогичные  вычисления для второго и третьего года работы и получаем следующие  показатели оценки проекта (Таблица 15).

Таблица 15.

Показатели оценки проекта.

Показатели	1 год	2 год	3 год
1. Выручка от реализации, руб.	7560000	9979200	13172544
2.  Средняя цена  единицы продукции, руб.	71,2	76,34	83,97
3. Постоянные затраты,  руб.	1833725	1726725	1726725
4. Средние переменные руб/ед.	13,8	13,47	13,47
5. Безубыточный объем производства, ед.	31947	27465	23664
6. Порог рентабельности	2274626,4	2096678	1987066
7. Запас финансовой прочности	5285373,6	7882522	11185478
8. Эффект операционного рычага	1,42	1,27	1,24

 

Построим график достижения безубыточности для первого года работы кофейни «Cherry». 

 

Рисунок 1.

График достижения безубыточности.

 

Безубыточный объем  продаж для первого года работы кофейни  составляет 31947 единиц продукции, каждая последующая единица будет приносить  прибыль.

Анализ безубыточности показал, что организация данного предприятия будет являться достаточно рентабельной и прибыльной.