Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Декабря 2012 в 01:48, курсовая работа
ОАО «Галантэя» специализируется на выпуске кожгалантерейных изделий из натуральной и искусственной кожи, тканевых материалов. Ассортимент продукции, выпускаемой ОАО «Галантэя», широк и разнообразен. Предприятие производит сумки, чемоданы, портфели, папки, ремни, рюкзаки, мелкую кожгалантерею. Разработкой ассортимента занимаются художники и модельеры, использующие в своих изделиях самые современные и перспективные направления моды, которые демонстрируются на международных выставках ближнего и дальнего зарубежья.
Продолжение Таблицы 4.13
1 |
2 |
3 |
4 |
Итого |
- |
- |
- |
Себестоимость продукции, товаров, работ, услуг представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Анализ и планирование затрат на производство и реализацию продукции необходимо проводить с целью более объективного планирования цен на выпускаемую продукцию.
Для анализа безубыточности выделяются условно-переменные и условно-постоянные расходы (издержки). По рекомендациям Министерства экономики Республики Беларусь считается приемлемым уровень безубыточности менее 60 %. В 2012 году данный показатель сложился на уровне 52,4%, а на 2013 год он запланирован на уровне 48,5%.
В общем виде сводный расчет затрат на производство и реализацию продукции оформляется согласно Таблице 4.14.
Таблица 4.14 – Расчет затрат на производство и реализацию продукции
Наименование показателя |
Год | |
текущий (оценка) |
очередной (план) | |
Затраты на производство и реализацию продукции - всего, в том числе: |
1907 |
2485 |
Материальные затраты - всего |
1073 |
1396 |
в том числе: |
||
сырье и материалы |
918 |
1201 |
покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
155 |
195 |
топливно-энергетические ресурсы |
14 |
16 |
работы и услуги производственного характера |
0 |
0 |
прочие материальные затраты |
0 |
0 |
Расходы на оплату труда |
497 |
646 |
Отчисления на социальные нужды |
184 |
239 |
Амортизация основных средств и нематериальных активов |
18 |
20 |
Прочие затраты - всего, |
135 |
184 |
в том числе: |
||
налоги и неналоговые платежи |
19 |
20 |
платежи по страхованию |
0 |
0 |
проценты по полученным ссудам, кредитам и займам |
0 |
0 |
другие затраты |
116 |
164 |
Справочно: |
||
условно-переменные издержки |
1810 |
2359 |
условно-постоянные издержки |
97 |
126 |
Расчет потребности в чистом оборотном капитале выполняется в соответствии с Таблицей 4.15.
Таблица 4.15 – Расчет потребности в чистом оборотном капитале
Наименование показателя |
На начало текущего года |
На конец текущего года |
На конец очередного года |
1. Краткосрочные активы |
536 |
631 |
589 |
1.1. Материалы |
144 |
115 |
127 |
– запас материалов, дней |
15 |
12 |
13 |
– размер однодневной суммы затрат на материалы |
10 |
10 |
10 |
1.2. Незавершенное производство |
- |
- |
- |
– запас незавершенного производства, дней |
- |
- |
- |
– размер однодневной суммы затрат на производство и реализацию продукции |
- |
- |
- |
1.3. Готовая продукция и товары |
163 |
126 |
141 |
– запас готовой продукции и товаров, дней |
23 |
20 |
21 |
– размер однодневной суммы затрат на производство и реализацию продукции |
7 |
6 |
7 |
1.4. Товары отгруженные |
- |
- |
- |
1.6. Дебиторская задолженность |
210 |
341 |
273 |
– отсрочка в поступлении платежей, дней |
15 |
15 |
15 |
– размер однодневной суммы выручки от реализации продукции |
14 |
23 |
18 |
1.7. Денежные средства для расчета чистого оборотного капитала |
18 |
48 |
47 |
1.8. Прочие краткосрочные активы |
- |
- |
- |
1.9. Итого краткосрочные активы (сумма стр. 1.1 – стр. 1.8) |
535 |
631 |
589 |
1.10. Прирост краткосрочных активов (по стр. 1.9) |
- |
96 |
-42 |
2. Кредиторская задолженность |
196 |
304 |
354 |
2.1. Поставщикам, подрядчикам, |
145 |
151 |
121 |
– отсрочка по оплате платежей, дней |
15 |
15 |
15 |
– размер однодневной суммы материальных затрат |
10 |
10 |
8 |
2.2. По оплате труда, расчетам с персоналом |
25 |
41 |
63 |
– отсрочка расчетов по оплате труда, дней |
15 |
15 |
15 |
– размер однодневной суммы расходов на оплату труда |
2 |
3 |
4 |
2.3. По налогам и сборам, социальному страхованию и обеспечению |
14 |
80 |
48 |
– отсрочка расчетов по уплате налогов и сборов в бюджет, дней |
1 |
1 |
1 |
– размер однодневной суммы налогов и сборов, уплачиваемых в бюджет |
14 |
80 |
48 |
2.4. Прочая кредиторская |
4 |
11 |
105 |
2.5. Прочие краткосрочные обязательства |
- |
- |
- |
2.6. Итого кредиторская задолженность (сумма стр. 2.1 – стр. 2.6) |
196 |
304 |
354 |
2.7. Прирост кредиторской задолженности (по стр. 2.7) |
- |
108 |
50 |
3. Чистый оборотный капитал (стр. 1.9 – стр. 2.7) |
- |
523 |
539 |
4. Прирост чистого оборотного капитала (по стр. 3) |
- |
- |
16 |
Информация о работе Производственный план развития ОАО «Галантэя»